Ип продажа имущества приобретено как физлицо
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип продажа имущества приобретено как физлицо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель, на момент обращения в суд утративший свой статус, обратился в суд с заявлением о признании незаконным решения налогового органа об отказе в возмещении суммы НДС. Суд установил, что между налогоплательщиком и контрагентом был заключен договор купли-продажи недвижимого имущества. В рамках сделки налогоплательщик выступал как физическое лицо, а не индивидуальный предприниматель. На основании п. 2 ст. 167 ГК РФ и п. 1 ст. 61.6 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" договор был признан недействительным. Ввиду невозможности возврата имущества в натуре на физическое лицо была возложена обязанность возместить действительную стоимость этого имущества на момент его приобретения, которая впоследствии была погашена зачетом. Суд указал, что применение последствий недействительности сделки не может влечь изменение налоговых обязательств лица, участвующего в ее исполнении как физическое лицо, не обладающее правоспособностью предпринимателя, в том числе в отношении прав по исчислению НДС и заявления вычетов по нему. Также суд указал, что в рассматриваемом деле лицом был осуществлен возврат стоимости приобретенного по недействительной сделке имущества продавцу, признаков обратной реализации имущества не имелось. Из смысла ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ следует, что выплата стоимости имущества в порядке применения последствий недействительности сделки не может быть расценена как операция по реализации товара, основания для возмещения НДС отсутствуют.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель, на момент обращения в суд утративший свой статус, обратился в суд с заявлением о признании незаконным решения налогового органа об отказе в возмещении суммы НДС. Суд установил, что между налогоплательщиком и контрагентом был заключен договор купли-продажи недвижимого имущества. В рамках сделки налогоплательщик выступал как физическое лицо, а не индивидуальный предприниматель. На основании п. 2 ст. 167 ГК РФ и п. 1 ст. 61.6 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" договор был признан недействительным. Ввиду невозможности возврата имущества в натуре на физическое лицо была возложена обязанность возместить действительную стоимость этого имущества на момент его приобретения, которая впоследствии была погашена зачетом. Суд указал, что применение последствий недействительности сделки не может влечь изменение налоговых обязательств лица, участвующего в ее исполнении как физическое лицо, не обладающее правоспособностью предпринимателя, в том числе в отношении прав по исчислению НДС и заявления вычетов по нему. Также суд указал, что в рассматриваемом деле лицом был осуществлен возврат стоимости приобретенного по недействительной сделке имущества продавцу, признаков обратной реализации имущества не имелось. Из смысла ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ следует, что выплата стоимости имущества в порядке применения последствий недействительности сделки не может быть расценена как операция по реализации товара, основания для возмещения НДС отсутствуют.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры с арбитражным управляющим, кредиторами и иными лицами, оспаривание сделок должника: Заявитель хочет утвердить положение о порядке, условиях и сроках реализации имущества должника - гражданина (ИП)
(КонсультантПлюс, 2025)3. Если необходимо доказать возможность выплаты бывшему супругу (супруге) должника - гражданина (ИП) части выручки от реализации имущества - документами, подтверждающими факт его приобретения в период брака (в частности, свидетельством о расторжении брака и договором о приобретении имущества) >>>
(КонсультантПлюс, 2025)3. Если необходимо доказать возможность выплаты бывшему супругу (супруге) должника - гражданина (ИП) части выручки от реализации имущества - документами, подтверждающими факт его приобретения в период брака (в частности, свидетельством о расторжении брака и договором о приобретении имущества) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как составить договор купли-продажи движимого имущества между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В настоящем материале рассматривается общий порядок заключения договора купли-продажи движимого имущества между гражданами, не являющимися индивидуальными предпринимателями.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В настоящем материале рассматривается общий порядок заключения договора купли-продажи движимого имущества между гражданами, не являющимися индивидуальными предпринимателями.
Вопрос: ИП на УСН занимается реализацией недвижимого имущества юридическим лицам. Однако к нему обратилось физическое лицо с предложением о покупке квартиры в ипотеку. ИП согласен продать квартиру физическому лицу. Должен ли ИП в такой ситуации применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на УСН занимается реализацией недвижимого имущества юридическим лицам. Однако к нему обратилось физическое лицо с предложением о покупке квартиры в ипотеку. ИП согласен продать квартиру физическому лицу. Должен ли ИП в такой ситуации применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП на УСН занимается реализацией недвижимого имущества юридическим лицам. Однако к нему обратилось физическое лицо с предложением о покупке квартиры в ипотеку. ИП согласен продать квартиру физическому лицу. Должен ли ИП в такой ситуации применять ККТ?
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 14.02.2024 N 6-П
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 221 и подпункта 1 пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, части 5 статьи 200 и части 3 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Ю.М. Бужина и Л.В. Салимжановой"Сообразно этой правовой позиции, Налоговый кодекс Российской Федерации для целей определения чистого дохода предоставляет плательщику налога на доходы физических лиц право уменьшить размер налоговой базы от продажи имущества на имущественный налоговый вычет в размере расходов, связанных с приобретением имущества (пункты 1 и 2 статьи 220); кроме того, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, вправе при наличии достаточных оснований применить освобождение доходов от налогообложения (статья 217), а в случае осуществления физическим лицом предпринимательской деятельности оно имеет право на профессиональный налоговый вычет в размере расходов, связанных с извлечением доходов (пункт 1 статьи 221). При этом доходом в данном Кодексе признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с его главами о налоге на доходы физических лиц и о налоге на прибыль организаций (статья 41).
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 221 и подпункта 1 пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, части 5 статьи 200 и части 3 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Ю.М. Бужина и Л.В. Салимжановой"Сообразно этой правовой позиции, Налоговый кодекс Российской Федерации для целей определения чистого дохода предоставляет плательщику налога на доходы физических лиц право уменьшить размер налоговой базы от продажи имущества на имущественный налоговый вычет в размере расходов, связанных с приобретением имущества (пункты 1 и 2 статьи 220); кроме того, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, вправе при наличии достаточных оснований применить освобождение доходов от налогообложения (статья 217), а в случае осуществления физическим лицом предпринимательской деятельности оно имеет право на профессиональный налоговый вычет в размере расходов, связанных с извлечением доходов (пункт 1 статьи 221). При этом доходом в данном Кодексе признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с его главами о налоге на доходы физических лиц и о налоге на прибыль организаций (статья 41).
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)15. При заполнении подраздела 3.2 раздела 3 Отчета в графе 4 указывается количество счетов, открытых физическим лицам, включая индивидуальных предпринимателей, для расчетов по договору участия в долевом строительстве, в графе 5 - количество счетов, открытых индивидуальным предпринимателям, для расчетов по договору участия в долевом строительстве, в графе 6 - количество счетов, открытых физическим лицам, включая индивидуальных предпринимателей, для расчетов по сделке купли-продажи недвижимого имущества, в графе 7 - количество счетов, открытых индивидуальным предпринимателям, для расчетов по сделке купли-продажи недвижимого имущества. Информация о вкладчике - индивидуальном предпринимателе включается как в графы 4 и 6, так и в графы 5 и 7 подраздела 3.2 раздела 3 Отчета. Значение в графе 3 подраздела 3.2 раздела 3 Отчета равно сумме значений в графах 4 и 6 подраздела 3.2 раздела 3 Отчета.
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)15. При заполнении подраздела 3.2 раздела 3 Отчета в графе 4 указывается количество счетов, открытых физическим лицам, включая индивидуальных предпринимателей, для расчетов по договору участия в долевом строительстве, в графе 5 - количество счетов, открытых индивидуальным предпринимателям, для расчетов по договору участия в долевом строительстве, в графе 6 - количество счетов, открытых физическим лицам, включая индивидуальных предпринимателей, для расчетов по сделке купли-продажи недвижимого имущества, в графе 7 - количество счетов, открытых индивидуальным предпринимателям, для расчетов по сделке купли-продажи недвижимого имущества. Информация о вкладчике - индивидуальном предпринимателе включается как в графы 4 и 6, так и в графы 5 и 7 подраздела 3.2 раздела 3 Отчета. Значение в графе 3 подраздела 3.2 раздела 3 Отчета равно сумме значений в графах 4 и 6 подраздела 3.2 раздела 3 Отчета.
Статья: Обращение взыскания на единственное жилье в практике Конституционного Суда РФ
(Сафонов А.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Сохранение за должником права пользования жильем. В юридической литературе встречается предложение о введении еще одного механизма обращения взыскания на единственное жилое помещение должника - расщепление права собственности на соответствующий объект недвижимости, когда за гражданином-должником сохраняется право пользования жилым помещением, а распорядительные правомочия переходят к кредитору (взыскателю) <15>. Однако применение на практике такого способа в исполнительном производстве или в процедуре реализации имущества гражданина-должника весьма сомнительно. Кредиторы не заинтересованы в приобретении подобного актива, проблематична его продажа и на торгах. Бессрочный характер такого ограниченного вещного права должника (узуфрукта), который, по всей видимости, может быть закреплен в ГК РФ вместе с реформой вещных прав <16>, в значительной степени снижает целесообразность продажи жилого помещения. Ограничение этого права сроком, скорее всего, не приведет к приобретению должником, находящимся в состоянии банкротства, иного жилого помещения, а лишь усугубит ситуацию в связи с ростом издержек, которые неизбежно будут накапливаться с течением процессуального времени.
(Сафонов А.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 9)Сохранение за должником права пользования жильем. В юридической литературе встречается предложение о введении еще одного механизма обращения взыскания на единственное жилое помещение должника - расщепление права собственности на соответствующий объект недвижимости, когда за гражданином-должником сохраняется право пользования жилым помещением, а распорядительные правомочия переходят к кредитору (взыскателю) <15>. Однако применение на практике такого способа в исполнительном производстве или в процедуре реализации имущества гражданина-должника весьма сомнительно. Кредиторы не заинтересованы в приобретении подобного актива, проблематична его продажа и на торгах. Бессрочный характер такого ограниченного вещного права должника (узуфрукта), который, по всей видимости, может быть закреплен в ГК РФ вместе с реформой вещных прав <16>, в значительной степени снижает целесообразность продажи жилого помещения. Ограничение этого права сроком, скорее всего, не приведет к приобретению должником, находящимся в состоянии банкротства, иного жилого помещения, а лишь усугубит ситуацию в связи с ростом издержек, которые неизбежно будут накапливаться с течением процессуального времени.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Главное - не увлекаться. Если покупать от граждан имущество часто и в большом количестве, инспекторы могут переквалифицировать данные операции в схему уклонения от уплаты налогов, а продавцов заставить регистрировать ИП и платить налоги с реализации.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Главное - не увлекаться. Если покупать от граждан имущество часто и в большом количестве, инспекторы могут переквалифицировать данные операции в схему уклонения от уплаты налогов, а продавцов заставить регистрировать ИП и платить налоги с реализации.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Налоговыми агентами признаются организации и предприниматели, приобретающие государственное имущество <229>.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Налоговыми агентами признаются организации и предприниматели, приобретающие государственное имущество <229>.
Статья: Продажа имущества казны физическому лицу: об НДС
(Зайцева С.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 1)Между уполномоченным органом субъекта РФ и физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, заключен договор купли-продажи имущества, составляющего казну данного субъекта. Кто в указанном случае уплачивает НДС?
(Зайцева С.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 1)Между уполномоченным органом субъекта РФ и физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, заключен договор купли-продажи имущества, составляющего казну данного субъекта. Кто в указанном случае уплачивает НДС?
Энциклопедия спорных ситуаций по УСН.
Облагается ли налогом при УСН доход от реализации нежилого помещения предпринимателем на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил: реализация нежилого помещения не связана с ведением ИП предпринимательской деятельности на УСН, у инспекции не было оснований доначислить налог при УСН, пени и штраф. Суд обосновал решение, в частности, тем, что спорное имущество приобретено физлицом еще до регистрации в качестве ИП на УСН, его реализация была разовой сделкой.
Облагается ли налогом при УСН доход от реализации нежилого помещения предпринимателем на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил: реализация нежилого помещения не связана с ведением ИП предпринимательской деятельности на УСН, у инспекции не было оснований доначислить налог при УСН, пени и штраф. Суд обосновал решение, в частности, тем, что спорное имущество приобретено физлицом еще до регистрации в качестве ИП на УСН, его реализация была разовой сделкой.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)2.1. Не исполняют обязанности налоговых агентов организации и индивидуальные предприниматели:
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)2.1. Не исполняют обязанности налоговых агентов организации и индивидуальные предприниматели:
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговыми агентами признаются организации и предприниматели, приобретающие государственное имущество <1>.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговыми агентами признаются организации и предприниматели, приобретающие государственное имущество <1>.
Статья: Вычет "агентского" НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)При приобретении имущества, составляющего муниципальную казну, покупателями - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, НДС уплачивается в бюджет в общеустановленном порядке лицами, осуществляющими операции по реализации (передаче) данного имущества. При этом вычет сумм НДС по указанному имуществу, приобретенному "физиками" (не индивидуальными предпринимателями) и, соответственно, не признаваемыми плательщиками НДС, нормами НК РФ не предусмотрен (Письмо Минфина России от 01.09.2021 N 03-07-14/70488).
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)При приобретении имущества, составляющего муниципальную казну, покупателями - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, НДС уплачивается в бюджет в общеустановленном порядке лицами, осуществляющими операции по реализации (передаче) данного имущества. При этом вычет сумм НДС по указанному имуществу, приобретенному "физиками" (не индивидуальными предпринимателями) и, соответственно, не признаваемыми плательщиками НДС, нормами НК РФ не предусмотрен (Письмо Минфина России от 01.09.2021 N 03-07-14/70488).
Статья: Прослеживаемость товаров: что делать и как не попасть на штраф?
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)Также прослеживаемость касается импортных товаров из Перечня, которые находятся в собственности фирмы или ИП по состоянию на 08.07.2021. В то же время прослеживаемость не касается импортных товаров, указанных в п. 6 Положения. Это, например, давальческие материалы либо имущество, на которое распространяется государственная тайна. Кроме того, не нужно исполнять обязанности в рамках прослеживаемости, если фирма или ИП продала контролируемые товары самозанятым плательщикам налога на профессиональный доход (НПД) или обычным гражданам для личного или семейного использования.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)Также прослеживаемость касается импортных товаров из Перечня, которые находятся в собственности фирмы или ИП по состоянию на 08.07.2021. В то же время прослеживаемость не касается импортных товаров, указанных в п. 6 Положения. Это, например, давальческие материалы либо имущество, на которое распространяется государственная тайна. Кроме того, не нужно исполнять обязанности в рамках прослеживаемости, если фирма или ИП продала контролируемые товары самозанятым плательщикам налога на профессиональный доход (НПД) или обычным гражданам для личного или семейного использования.
Готовое решение: Нужно ли начислять НДФЛ, если за физлицо налог уплатило третье лицо
(КонсультантПлюс, 2025)Другой пример: ИП покупает налогооблагаемое имущество у физлица (не ИП) и вместо оплаты деньгами платит за физлицо налоги. НДФЛ с дохода от реализации физлицо должно заплатить самостоятельно.
(КонсультантПлюс, 2025)Другой пример: ИП покупает налогооблагаемое имущество у физлица (не ИП) и вместо оплаты деньгами платит за физлицо налоги. НДФЛ с дохода от реализации физлицо должно заплатить самостоятельно.