Ип плательщики ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип плательщики ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие налоги платят ИП со своих доходов
(КонсультантПлюс, 2026)Налогообложение доходов ИП зависит от того, применяет он общую систему налогообложения или специальные налоговые режимы: УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН или НПД. Так, на ОСН индивидуальный предприниматель платит НДФЛ и НДС. Другие налоги нужно платить, если есть соответствующие операции или объекты налогообложения. Плательщик УСН, как правило, не платит НДФЛ - его заменяет единый налог при УСН.
(КонсультантПлюс, 2026)Налогообложение доходов ИП зависит от того, применяет он общую систему налогообложения или специальные налоговые режимы: УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН или НПД. Так, на ОСН индивидуальный предприниматель платит НДФЛ и НДС. Другие налоги нужно платить, если есть соответствующие операции или объекты налогообложения. Плательщик УСН, как правило, не платит НДФЛ - его заменяет единый налог при УСН.
Статья: Как ИП на ОСН по-новому считать 1%-е взносы на ОПС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 12)Вместе с тем, исходя из общего понимания смысла внесенных в НК РФ изменений, а также действующей редакции обсуждаемой нормы, полагаю, что ИП - плательщики НДФЛ при определении базы для исчисления страховых взносов на ОПС в размере 1% вправе в состав профессиональных налоговых вычетов включать суммы страховых взносов, исчисленные и уплаченные за наемных работников (то есть не должны исключать их из расчета).
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 12)Вместе с тем, исходя из общего понимания смысла внесенных в НК РФ изменений, а также действующей редакции обсуждаемой нормы, полагаю, что ИП - плательщики НДФЛ при определении базы для исчисления страховых взносов на ОПС в размере 1% вправе в состав профессиональных налоговых вычетов включать суммы страховых взносов, исчисленные и уплаченные за наемных работников (то есть не должны исключать их из расчета).
Судебная практика
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения или постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 225 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения или постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 225 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.
Вопрос: Об определении ИП налоговой базы по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 31.03.2026 N 03-04-05/26127)Вопрос: Об определении ИП налоговой базы по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 31.03.2026 N 03-04-05/26127)Вопрос: Об определении ИП налоговой базы по НДФЛ.
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга
(КонсультантПлюс, 2026)1.4. Какие последствия при прощении долга возникают по НДФЛ, который ИП-кредитор платит со своих доходов
(КонсультантПлюс, 2026)1.4. Какие последствия при прощении долга возникают по НДФЛ, который ИП-кредитор платит со своих доходов
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Есть ли особенности заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП, который платит НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Есть ли особенности заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП, который платит НДС
Статья: Как облагаются НДФЛ доходы участника, полученные при расставании с ООО
("Главная книга", 2024, N 1)Кстати, в отношении подобных доходов участник, имеющий статус ИП, признается плательщиком НДФЛ, даже если одновременно с участием в ООО он ведет предпринимательскую деятельность на УСН <8>.
("Главная книга", 2024, N 1)Кстати, в отношении подобных доходов участник, имеющий статус ИП, признается плательщиком НДФЛ, даже если одновременно с участием в ООО он ведет предпринимательскую деятельность на УСН <8>.
Статья: Что поменялось в налогообложении доходов от продажи бизнес-имущества ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 9)С 2026 г. бывшие бизнесмены и действующие ИП - плательщики НДФЛ смогут применять имущественный вычет при продаже жилья и ТС, даже если налоговый режим, на котором это имущество использовалось, не предполагает учет расходов. Такие разъяснения нам дал специалист Минфина. Раньше на вычет могли рассчитывать только ИП, которые применяли ОСН, ЕСХН и "доходно-расходную" УСН - в части недоучтенных расходов на покупку соответствующего объекта ОС.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 9)С 2026 г. бывшие бизнесмены и действующие ИП - плательщики НДФЛ смогут применять имущественный вычет при продаже жилья и ТС, даже если налоговый режим, на котором это имущество использовалось, не предполагает учет расходов. Такие разъяснения нам дал специалист Минфина. Раньше на вычет могли рассчитывать только ИП, которые применяли ОСН, ЕСХН и "доходно-расходную" УСН - в части недоучтенных расходов на покупку соответствующего объекта ОС.
Статья: Как ИП платят страховые взносы за себя
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 8)Для целей расчета 1%-х взносов ИП - плательщик НДФЛ должен исключить из суммы профвычета взносы за себя: как фиксированные, так и 1%-е <12>. Взносы за работников исключать не нужно - они уменьшают базу для расчета 1%-х взносов <13>. Такой порядок расчета применяется начиная со взносов за 2024 г. <14> Раньше исключать из профвычета взносы ИП за себя при расчете базы по взносам не требовалось.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 8)Для целей расчета 1%-х взносов ИП - плательщик НДФЛ должен исключить из суммы профвычета взносы за себя: как фиксированные, так и 1%-е <12>. Взносы за работников исключать не нужно - они уменьшают базу для расчета 1%-х взносов <13>. Такой порядок расчета применяется начиная со взносов за 2024 г. <14> Раньше исключать из профвычета взносы ИП за себя при расчете базы по взносам не требовалось.
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ, который платите как ИП со своих доходов;
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ, который платите как ИП со своих доходов;
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (до 6 мая 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)3. Меры поддержки для физлиц (включая ИП) как плательщиков НДФЛ и для иностранцев, имеющих право на компенсацию НДС по системе tax free
(КонсультантПлюс, 2026)3. Меры поддержки для физлиц (включая ИП) как плательщиков НДФЛ и для иностранцев, имеющих право на компенсацию НДС по системе tax free
Типовая ситуация: ИП на ОСН: налоги и отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Сроки уплаты НДФЛ: налог за 2025 г. - 15.07.2026, авансовый платеж за 1 кв. 2026 г. - 28.04.2026, за полугодие - 28.07.2026, за 9 месяцев - 28.10.2026, налог за 2026 г. - 15.07.2027. Налог и авансовые платежи ИП перечисляет платежкой на ЕНП, перед уплатой авансов подает уведомление.
(Издательство "Главная книга", 2026)Сроки уплаты НДФЛ: налог за 2025 г. - 15.07.2026, авансовый платеж за 1 кв. 2026 г. - 28.04.2026, за полугодие - 28.07.2026, за 9 месяцев - 28.10.2026, налог за 2026 г. - 15.07.2027. Налог и авансовые платежи ИП перечисляет платежкой на ЕНП, перед уплатой авансов подает уведомление.
Вопрос: ИП - не налоговый резидент РФ закупает продукцию у сельхозпроизводителей и продает ее. Право собственности на продукцию переходит к ИП в момент отгрузки. Отгрузка осуществляется не ИП, а указанному им иностранному перевозчику в РФ, который доставляет продукцию иностранному покупателю. Должен ли ИП платить НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП (гражданин РФ), не являющийся налоговым резидентом РФ, закупает продукцию у российских сельхозпроизводителей и продает ее. Право собственности на продукцию переходит к ИП в момент отгрузки. При этом отгрузка продукции осуществляется не ИП, а указанному им третьему лицу - иностранному перевозчику в РФ, который, в свою очередь, доставляет продукцию иностранному покупателю. Должен ли ИП платить НДФЛ на территории РФ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП (гражданин РФ), не являющийся налоговым резидентом РФ, закупает продукцию у российских сельхозпроизводителей и продает ее. Право собственности на продукцию переходит к ИП в момент отгрузки. При этом отгрузка продукции осуществляется не ИП, а указанному им третьему лицу - иностранному перевозчику в РФ, который, в свою очередь, доставляет продукцию иностранному покупателю. Должен ли ИП платить НДФЛ на территории РФ?