Ип на осно налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип на осно налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые риски при предоставлении арендных каникул в виде освобождения от арендной платы
(КонсультантПлюс, 2025)У арендатора в зависимости от применяемого им режима налогообложения такое имущественное право, полученное безвозмездно, нужно учесть в доходах по налогу на прибыль при ОСН (по НДФЛ для ИП), по УСН или ЕСХН. Доход признавайте исходя из рыночной стоимости аренды идентичного имущества (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210, ст. 211, п. п. 1, 2 ст. 248, п. 8 ч. 2 ст. 250, п. 1 ст. 346.5, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)У арендатора в зависимости от применяемого им режима налогообложения такое имущественное право, полученное безвозмездно, нужно учесть в доходах по налогу на прибыль при ОСН (по НДФЛ для ИП), по УСН или ЕСХН. Доход признавайте исходя из рыночной стоимости аренды идентичного имущества (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210, ст. 211, п. п. 1, 2 ст. 248, п. 8 ч. 2 ст. 250, п. 1 ст. 346.5, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
Готовое решение: Как российские организации и физлица платят налоги с цифровой валюты (криптовалюты) в РФ с 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)С доходов от операций с криптовалютой организации на ОСН платят налог на прибыль, а физлица (не ИП) и ИП на ОСН - НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)С доходов от операций с криптовалютой организации на ОСН платят налог на прибыль, а физлица (не ИП) и ИП на ОСН - НДФЛ.
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.2002 N 104-ФЗ
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном настоящей главой.
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном настоящей главой.
<Письмо> ФНС России от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>7. То обстоятельство, что расходы на приобретение долей в уставном капитале были понесены организацией в период применения упрощенной системы налогообложения, не является препятствием для их последующего учета при исчислении налога на прибыль после перехода лица на общую систему налогообложения, поскольку такое ограничение не предусмотрено законом (статьи 270, 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации).
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>7. То обстоятельство, что расходы на приобретение долей в уставном капитале были понесены организацией в период применения упрощенной системы налогообложения, не является препятствием для их последующего учета при исчислении налога на прибыль после перехода лица на общую систему налогообложения, поскольку такое ограничение не предусмотрено законом (статьи 270, 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации).
Готовое решение: Как получить освобождение от НДС по услугам общепита
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что по смыслу этой нормы нужно учитывать доходы, которые подлежат налогообложению при исчислении налога на прибыль организацией или НДФЛ индивидуальным предпринимателем. Если за предыдущий год вы не исчисляли указанные налоги, так как применяли УСН и только с текущего года перешли на общую систему налогообложения, для использования льготы в текущем году учитывайте доходы, облагаемые единым налогом на УСН.
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что по смыслу этой нормы нужно учитывать доходы, которые подлежат налогообложению при исчислении налога на прибыль организацией или НДФЛ индивидуальным предпринимателем. Если за предыдущий год вы не исчисляли указанные налоги, так как применяли УСН и только с текущего года перешли на общую систему налогообложения, для использования льготы в текущем году учитывайте доходы, облагаемые единым налогом на УСН.
Готовое решение: Сравнение ОСНО и УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Бывают особые ситуации, когда на УСН приходится платить налог на прибыль (НДФЛ для ИП) и налог на имущество, а на ОСН наоборот - использовать по этим налогам льготы. Это меняет соотношение в налоговой нагрузке.
(КонсультантПлюс, 2025)Бывают особые ситуации, когда на УСН приходится платить налог на прибыль (НДФЛ для ИП) и налог на имущество, а на ОСН наоборот - использовать по этим налогам льготы. Это меняет соотношение в налоговой нагрузке.
Вопрос: О применении ставки по налогу на прибыль участниками СЭЗ в г. Севастополе и НДФЛ в отношении доходов, полученных ИП.
(Письмо Минфина России от 15.07.2025 N 03-04-05/68668)Таким образом, указанная налоговая ставка применяется в отношении организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций.
(Письмо Минфина России от 15.07.2025 N 03-04-05/68668)Таким образом, указанная налоговая ставка применяется в отношении организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций.
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)Какие расходы включаются в состав профессионального вычета ИП на ОСН и как его получить
(КонсультантПлюс, 2025)Какие расходы включаются в состав профессионального вычета ИП на ОСН и как его получить
Статья: Дорожная карта для начинающего предпринимателя
(Лаврова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Если выбран ИП или ООО работает на общей системе налогообложения, то в первую очередь обязательными будут ежеквартальные/ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль (для юридических лиц). Перечислить средства необходимо до 28-го числа месяца после отчетного периода. Кроме этого необходимо будет совершать ежеквартальные авансовые платежи по НДФЛ (для ИП), срок - до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
(Лаврова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Если выбран ИП или ООО работает на общей системе налогообложения, то в первую очередь обязательными будут ежеквартальные/ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль (для юридических лиц). Перечислить средства необходимо до 28-го числа месяца после отчетного периода. Кроме этого необходимо будет совершать ежеквартальные авансовые платежи по НДФЛ (для ИП), срок - до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
Вопрос: Два ИП на ОСН заключили в 2024 г. договор простого товарищества и получали по нему в течение года доходы от предпринимательской деятельности. Денежные средства поступали на расчетный счет одного из ИП, ведущего общие дела товарищества. Как определяется налоговая база по НДФЛ от совместной деятельности?
(Консультация эксперта, 2025)На основании ст. 1048 ГК РФ прибыль, полученная товарищами в результате их совместной деятельности, распределяется пропорционально стоимости вкладов товарищей в общее дело, если иное не предусмотрено договором простого товарищества или иным соглашением. Соглашение об устранении кого-либо из товарищей от участия в прибыли ничтожно.
(Консультация эксперта, 2025)На основании ст. 1048 ГК РФ прибыль, полученная товарищами в результате их совместной деятельности, распределяется пропорционально стоимости вкладов товарищей в общее дело, если иное не предусмотрено договором простого товарищества или иным соглашением. Соглашение об устранении кого-либо из товарищей от участия в прибыли ничтожно.
Готовое решение: Как перейти на УСН с ОСНО
(КонсультантПлюс, 2025)Как при переходе с ОСНО на УСН учесть полученные и выданные авансы
(КонсультантПлюс, 2025)Как при переходе с ОСНО на УСН учесть полученные и выданные авансы
Готовое решение: "Нулевая" налоговая декларация
(КонсультантПлюс, 2025)При ОСН подавайте "нулевые" декларации (п. 1 ст. 143, п. 1 ст. 227, п. 1 ст. 229, п. 1 ст. 246 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)При ОСН подавайте "нулевые" декларации (п. 1 ст. 143, п. 1 ст. 227, п. 1 ст. 229, п. 1 ст. 246 НК РФ):
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)- специальные налоговые режимы, упрощенные правила ведения налогового учета, упрощенные формы налоговых деклараций. Так, специальными налоговыми режимами являются упрощенная система налогообложения (глава 26.2 НК РФ), система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (глава 26.3 НК РФ), патентная система налогообложения (глава 26.5 НК РФ), суть которых заключается в том, что для субъектов малого и среднего предпринимательства при определенных условиях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, упрощается порядок исчисления и уплаты налога. Как правило, такие налогоплательщики уплачивают единый налог, который заменяет ряд других налогов (на прибыль организаций, на доходы индивидуальных предпринимателей, на добавленную стоимость, на имущество, единый социальный налог). Исчисление и уплата иных налогов и сборов осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения;
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)- специальные налоговые режимы, упрощенные правила ведения налогового учета, упрощенные формы налоговых деклараций. Так, специальными налоговыми режимами являются упрощенная система налогообложения (глава 26.2 НК РФ), система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (глава 26.3 НК РФ), патентная система налогообложения (глава 26.5 НК РФ), суть которых заключается в том, что для субъектов малого и среднего предпринимательства при определенных условиях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, упрощается порядок исчисления и уплаты налога. Как правило, такие налогоплательщики уплачивают единый налог, который заменяет ряд других налогов (на прибыль организаций, на доходы индивидуальных предпринимателей, на добавленную стоимость, на имущество, единый социальный налог). Исчисление и уплата иных налогов и сборов осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения;
Статья: Статья 54.1 Налогового кодекса РФ как основа подходов к налоговой реконструкции "схемных" нарушений
(Мартынов О.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Приведем пример. Стоимость тонны семечек подсолнечника на рынке - 50 000 руб., а рыночная стоимость халвы из этого продукта - 150 000 руб. за тонну. В этом случае прибыль от продажи продукции должна составить 100 000 руб. и облагаться налогом. С учетом количества ежемесячных заказов объем реализации за год превышает 2 000 тонн, т.е. прибыль составит более допустимого ограничения на УСН в 200 млн руб. в год. Чтобы не превышать указанное ограничение продавец (ИП на УСН) реализует зерно подсолнечника сначала подконтрольному халвичному заводу на ОСНО по завышенной стоимости 100 000 руб. за тонну, а последний поставляет халвичную продукцию очередному посреднику (ООО на УСН) за 110 000 руб., налогооблагаемая прибыль завода составит всего 10 000 руб. Далее, товар реализуется на рынок уже по стоимости 150 000 руб/тонна, а 40 000 руб. наценки снова подпадают под налогообложение спецрежима.
(Мартынов О.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Приведем пример. Стоимость тонны семечек подсолнечника на рынке - 50 000 руб., а рыночная стоимость халвы из этого продукта - 150 000 руб. за тонну. В этом случае прибыль от продажи продукции должна составить 100 000 руб. и облагаться налогом. С учетом количества ежемесячных заказов объем реализации за год превышает 2 000 тонн, т.е. прибыль составит более допустимого ограничения на УСН в 200 млн руб. в год. Чтобы не превышать указанное ограничение продавец (ИП на УСН) реализует зерно подсолнечника сначала подконтрольному халвичному заводу на ОСНО по завышенной стоимости 100 000 руб. за тонну, а последний поставляет халвичную продукцию очередному посреднику (ООО на УСН) за 110 000 руб., налогооблагаемая прибыль завода составит всего 10 000 руб. Далее, товар реализуется на рынок уже по стоимости 150 000 руб/тонна, а 40 000 руб. наценки снова подпадают под налогообложение спецрежима.