Инвестиционный вычет амортизация
Подборка наиболее важных документов по запросу Инвестиционный вычет амортизация (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 16.11.2022 N 03-03-06/1/111785 <О порядке начисления амортизации (амортизационной премии) при применении инвестиционного вычета по налогу на прибыль в виде расходов на приобретение, модернизацию или реконструкцию ОС>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)Амортизация после инвестиционного вычета. Что важно знать?
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)Амортизация после инвестиционного вычета. Что важно знать?
Вопрос: О применении инвестиционного вычета по налогу на прибыль и амортизации объектов ОС, в отношении которых использовано право на вычет.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-03-06/1/35652)Вопрос: О применении инвестиционного вычета по налогу на прибыль и амортизации объектов ОС, в отношении которых использовано право на вычет.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-03-06/1/35652)Вопрос: О применении инвестиционного вычета по налогу на прибыль и амортизации объектов ОС, в отношении которых использовано право на вычет.
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)- ОС и НМА, по которым решили применить федеральный инвестиционный вычет, разрешили амортизировать;
(КонсультантПлюс, 2025)- ОС и НМА, по которым решили применить федеральный инвестиционный вычет, разрешили амортизировать;
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)7. Объекты амортизируемого имущества, в отношении которых было принято решение об использовании права на применение федерального инвестиционного налогового вычета в соответствии с настоящей статьей, включаются в амортизационные группы (подгруппы) по своей первоначальной стоимости, уменьшенной на федеральный инвестиционный налоговый вычет, определенный по этим объектам амортизируемого имущества (а также на суммы, отнесенные в состав расходов отчетного (налогового) периода, в соответствии с положениями пункта 9 статьи 258 настоящего Кодекса по данному объекту), а суммы расходов, на которые изменяется первоначальная стоимость таких объектов в случаях их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения при формировании суммарного баланса амортизационных групп (подгрупп) (изменении первоначальной стоимости объектов, амортизация по которым начисляется линейным методом в соответствии со статьей 259 настоящего Кодекса), уменьшаются на федеральный инвестиционный налоговый вычет, определенный по этим расходам (а также на суммы, отнесенные в состав расходов отчетного (налогового) периода, в соответствии с положениями пункта 9 статьи 258 настоящего Кодекса по данному объекту).
(ред. от 17.11.2025)7. Объекты амортизируемого имущества, в отношении которых было принято решение об использовании права на применение федерального инвестиционного налогового вычета в соответствии с настоящей статьей, включаются в амортизационные группы (подгруппы) по своей первоначальной стоимости, уменьшенной на федеральный инвестиционный налоговый вычет, определенный по этим объектам амортизируемого имущества (а также на суммы, отнесенные в состав расходов отчетного (налогового) периода, в соответствии с положениями пункта 9 статьи 258 настоящего Кодекса по данному объекту), а суммы расходов, на которые изменяется первоначальная стоимость таких объектов в случаях их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения при формировании суммарного баланса амортизационных групп (подгрупп) (изменении первоначальной стоимости объектов, амортизация по которым начисляется линейным методом в соответствии со статьей 259 настоящего Кодекса), уменьшаются на федеральный инвестиционный налоговый вычет, определенный по этим расходам (а также на суммы, отнесенные в состав расходов отчетного (налогового) периода, в соответствии с положениями пункта 9 статьи 258 настоящего Кодекса по данному объекту).
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Ответ: Правила бухгалтерского учета не содержат понятия "инвестиционный налоговый вычет". Амортизация по объектам основных средств, приобретенных за счет средств субсидии, начисляется в обычном порядке, если выполняются общие условия отнесения актива в состав основных средств и начисления по нему амортизации. Доходы, связанные с получением субсидии, признаются в соответствии с ПБУ 13/2000 "Учет государственной помощи", утв. Приказом Минфина России от 16.10.2000 N 92н, - соразмерно сумме признанных расходов в виде амортизации.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Ответ: Правила бухгалтерского учета не содержат понятия "инвестиционный налоговый вычет". Амортизация по объектам основных средств, приобретенных за счет средств субсидии, начисляется в обычном порядке, если выполняются общие условия отнесения актива в состав основных средств и начисления по нему амортизации. Доходы, связанные с получением субсидии, признаются в соответствии с ПБУ 13/2000 "Учет государственной помощи", утв. Приказом Минфина России от 16.10.2000 N 92н, - соразмерно сумме признанных расходов в виде амортизации.
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)3. Сравнение инвестиционного налогового вычета в виде расходов на приобретение и модернизацию ОС по налогу на прибыль и расходов на амортизацию
(КонсультантПлюс, 2025)3. Сравнение инвестиционного налогового вычета в виде расходов на приобретение и модернизацию ОС по налогу на прибыль и расходов на амортизацию
Статья: Федеральный инвестиционный вычет. Когда можно использовать и как оформить?
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Минфин России в Письме от 24.12.2024 N 03-03-06/1/130574 ответил на вопрос о расчете в целях налога на прибыль суммы федерального инвестиционного налогового вычета и амортизационной премии. Давайте рассмотрим в материале рекомендации финансового ведомства.
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Минфин России в Письме от 24.12.2024 N 03-03-06/1/130574 ответил на вопрос о расчете в целях налога на прибыль суммы федерального инвестиционного налогового вычета и амортизационной премии. Давайте рассмотрим в материале рекомендации финансового ведомства.
Вопрос: О расчете в целях налога на прибыль суммы федерального инвестиционного налогового вычета и амортизационной премии.
(Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-03-06/1/130574)Вопрос: О расчете в целях налога на прибыль суммы федерального инвестиционного налогового вычета и амортизационной премии.
(Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-03-06/1/130574)Вопрос: О расчете в целях налога на прибыль суммы федерального инвестиционного налогового вычета и амортизационной премии.
Статья: Свежая подборка вопросов-ответов на "прибыльную" тему
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)Июнь закончился, а значит, у бухгалтеров наступил этап закрытия отчетного периода и сдачи декларации по налогу на прибыль за полугодие. Если вам нужно разобраться с "прибыльными" нюансами инвестиционного вычета, выбором амортизационной группы для ОС, ремонтом авто по каско с франшизой, уплатой ежемесячных авансов - наша статья поможет в этом.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)Июнь закончился, а значит, у бухгалтеров наступил этап закрытия отчетного периода и сдачи декларации по налогу на прибыль за полугодие. Если вам нужно разобраться с "прибыльными" нюансами инвестиционного вычета, выбором амортизационной группы для ОС, ремонтом авто по каско с франшизой, уплатой ежемесячных авансов - наша статья поможет в этом.
Готовое решение: Как учесть модернизацию, достройку, дооборудование и реконструкцию основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете по расходам на модернизацию основных средств (за исключением расходов, по которым применен региональный инвестиционный вычет) вы вправе применить амортизационную премию в размере (п. 9 ст. 258, п. 7 ст. 286.1 НК РФ, Письма Минфина России от 04.04.2023 N 03-03-06/3/29596, от 09.06.2015 N 03-03-06/1/33417):
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете по расходам на модернизацию основных средств (за исключением расходов, по которым применен региональный инвестиционный вычет) вы вправе применить амортизационную премию в размере (п. 9 ст. 258, п. 7 ст. 286.1 НК РФ, Письма Минфина России от 04.04.2023 N 03-03-06/3/29596, от 09.06.2015 N 03-03-06/1/33417):
Готовое решение: Чем капитальный и текущий ремонт основных средств отличается от их модернизации и реконструкции для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)затраты на модернизацию и реконструкцию списываются через амортизацию, или к ним применяется региональный либо федеральный инвестиционный вычет (либо налоговый вычет для СЗПК). Это следует из п. 2 ст. 257, п. 5.1 ст. 270, п. 7 ст. 286.1, п. 7 ст. 286.2 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)затраты на модернизацию и реконструкцию списываются через амортизацию, или к ним применяется региональный либо федеральный инвестиционный вычет (либо налоговый вычет для СЗПК). Это следует из п. 2 ст. 257, п. 5.1 ст. 270, п. 7 ст. 286.1, п. 7 ст. 286.2 НК РФ.
Готовое решение: Что учесть в связи с изменением с 2025 г. ставок налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)амортизационную премию и начисленную амортизацию, причем наряду с применением федерального инвестиционного вычета (п. 7 ст. 286.2 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-03-06/1/130574).
(КонсультантПлюс, 2025)амортизационную премию и начисленную амортизацию, причем наряду с применением федерального инвестиционного вычета (п. 7 ст. 286.2 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-03-06/1/130574).