Инвестиционный счет физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Инвестиционный счет физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физическое лицо заключило в 2024 г. договор о ведении индивидуального инвестиционного счета. Вправе ли физическое лицо по своему выбору применять вычет по НДФЛ, или инвестиционный налоговый вычет, или налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физическое лицо заключило в 2024 г. договор о ведении индивидуального инвестиционного счета. Вправе ли физическое лицо по своему выбору применять вычет по НДФЛ, или инвестиционный налоговый вычет, или налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физическое лицо заключило в 2024 г. договор о ведении индивидуального инвестиционного счета. Вправе ли физическое лицо по своему выбору применять вычет по НДФЛ, или инвестиционный налоговый вычет, или налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан?
Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)налоговый агент и (или) негосударственный пенсионный фонд представил недостоверные сведения об открытии индивидуального инвестиционного счета физлица и о внесенных на него средствах, заключении договора негосударственного пенсионного обеспечения и (или) договора долгосрочных сбережений, суммах фактических взносов налогоплательщика по договору негосударственного пенсионного обеспечения, договору долгосрочных сбережений. Такие сведения представляются налоговым агентом в рамках процедуры получения физлицами инвестиционных вычетов и вычетов на долгосрочные сбережения в упрощенном порядке. Штраф - 20% от суммы налога, неправомерно полученного из-за предоставления вычета на основании недостоверных данных (п. 1 ст. 126.2 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)налоговый агент и (или) негосударственный пенсионный фонд представил недостоверные сведения об открытии индивидуального инвестиционного счета физлица и о внесенных на него средствах, заключении договора негосударственного пенсионного обеспечения и (или) договора долгосрочных сбережений, суммах фактических взносов налогоплательщика по договору негосударственного пенсионного обеспечения, договору долгосрочных сбережений. Такие сведения представляются налоговым агентом в рамках процедуры получения физлицами инвестиционных вычетов и вычетов на долгосрочные сбережения в упрощенном порядке. Штраф - 20% от суммы налога, неправомерно полученного из-за предоставления вычета на основании недостоверных данных (п. 1 ст. 126.2 НК РФ);
Нормативные акты
Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ
(ред. от 27.10.2025)
"О рынке ценных бумаг"Статья 10.2-1-1. Возмещение стоимости имущества физических лиц, которое учтено на индивидуальных инвестиционных счетах
(ред. от 27.10.2025)
"О рынке ценных бумаг"Статья 10.2-1-1. Возмещение стоимости имущества физических лиц, которое учтено на индивидуальных инвестиционных счетах
Федеральный закон от 29.11.2001 N 156-ФЗ
(ред. от 23.05.2025)
"Об инвестиционных фондах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2025)4. В случае погашения инвестиционных паев открытого паевого инвестиционного фонда, учтенных на индивидуальном инвестиционном счете, физическое лицо вправе передать выплачиваемую в связи с погашением указанных инвестиционных паев денежную компенсацию другой управляющей компании открытого паевого инвестиционного фонда (профессиональному участнику рынка ценных бумаг), с которой (которым) заключен договор на ведение индивидуального инвестиционного счета, в случаях и порядке, которые установлены пунктом 3 статьи 10.2-1 Федерального закона "О рынке ценных бумаг".
(ред. от 23.05.2025)
"Об инвестиционных фондах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2025)4. В случае погашения инвестиционных паев открытого паевого инвестиционного фонда, учтенных на индивидуальном инвестиционном счете, физическое лицо вправе передать выплачиваемую в связи с погашением указанных инвестиционных паев денежную компенсацию другой управляющей компании открытого паевого инвестиционного фонда (профессиональному участнику рынка ценных бумаг), с которой (которым) заключен договор на ведение индивидуального инвестиционного счета, в случаях и порядке, которые установлены пунктом 3 статьи 10.2-1 Федерального закона "О рынке ценных бумаг".
Статья: Правовые проблемы государственного регулирования деятельности с использованием инвестиционных платформ как альтернативного вида финансирования
(Борлакова К.Д.)
("Банковское право", 2022, N 6)Полагаем, что вопрос о создании фонда по страхованию инвестиций, который был рассмотрен в рамках законопроекта N 76910-7 "О страховании инвестиций физических лиц на индивидуальных инвестиционных счетах (в части создания в Российской Федерации системы страхования инвестиций, размещенных гражданами на индивидуальных инвестиционных счетах)" <20> еще в 2017 г., но был отложен при отсутствии достаточной поддержки рынка, при этом планируемый к повторному рассмотрению осенью 2022 г., может быть поставлен и в отношении инвестирования посредством инвестиционных платформ. Если развитие инвестиционных платформ является действительно важным с точки зрения поддержки субъектов малого и среднего бизнеса, позволяет развивать альтернативные способы инвестирования и привлечения финансирования, в том числе вне зависимости от территориальной удаленности участников данной деятельности, то вопрос о дополнительных правовых средствах защиты инвестиций должен быть одним из приоритетных. При этом если в случае с брокерами, инвестор фактически полагается на опыт профессионального участника рынка ценных бумаг, то в случае с инвестированием посредством инвестиционной платформы инвестор сам выбирает проект и принимает на себя риски. Инвестиционная платформа напрямую не влияет на его выбор, являясь инфраструктурной организацией, выполняя установленные законодательством и Банком России требования по проверке лиц, привлекающих инвестиции. При этом в случае блокирования средств на номинальном счете в условиях реального характера договора инвестирования инвестор остается фактически не защищенным при возможных злоупотреблениях в случае несостоятельности (банкротства) оператора инвестиционной платформы или обслуживающего банка. Так, по общему правилу согласно ст. 5 Федерального закона от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации" <21> средства на номинальных счетах не страхуются в системе страхования вкладов.
(Борлакова К.Д.)
("Банковское право", 2022, N 6)Полагаем, что вопрос о создании фонда по страхованию инвестиций, который был рассмотрен в рамках законопроекта N 76910-7 "О страховании инвестиций физических лиц на индивидуальных инвестиционных счетах (в части создания в Российской Федерации системы страхования инвестиций, размещенных гражданами на индивидуальных инвестиционных счетах)" <20> еще в 2017 г., но был отложен при отсутствии достаточной поддержки рынка, при этом планируемый к повторному рассмотрению осенью 2022 г., может быть поставлен и в отношении инвестирования посредством инвестиционных платформ. Если развитие инвестиционных платформ является действительно важным с точки зрения поддержки субъектов малого и среднего бизнеса, позволяет развивать альтернативные способы инвестирования и привлечения финансирования, в том числе вне зависимости от территориальной удаленности участников данной деятельности, то вопрос о дополнительных правовых средствах защиты инвестиций должен быть одним из приоритетных. При этом если в случае с брокерами, инвестор фактически полагается на опыт профессионального участника рынка ценных бумаг, то в случае с инвестированием посредством инвестиционной платформы инвестор сам выбирает проект и принимает на себя риски. Инвестиционная платформа напрямую не влияет на его выбор, являясь инфраструктурной организацией, выполняя установленные законодательством и Банком России требования по проверке лиц, привлекающих инвестиции. При этом в случае блокирования средств на номинальном счете в условиях реального характера договора инвестирования инвестор остается фактически не защищенным при возможных злоупотреблениях в случае несостоятельности (банкротства) оператора инвестиционной платформы или обслуживающего банка. Так, по общему правилу согласно ст. 5 Федерального закона от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации" <21> средства на номинальных счетах не страхуются в системе страхования вкладов.
Информация: Заявление о применении вычетов на долгосрочные сбережения к ИИС, открытому до 31.12.2023, можно подать онлайн
("Официальный сайт ФНС России", 2024)В личном кабинете налогоплательщика - физического лица теперь можно подать заявление о применении к индивидуальным инвестиционным счетам, открытым до 31 декабря 2023 года, вычетов на долгосрочные сбережения граждан. ФНС будет принимать такие заявления до 1 февраля 2025 года.
("Официальный сайт ФНС России", 2024)В личном кабинете налогоплательщика - физического лица теперь можно подать заявление о применении к индивидуальным инвестиционным счетам, открытым до 31 декабря 2023 года, вычетов на долгосрочные сбережения граждан. ФНС будет принимать такие заявления до 1 февраля 2025 года.
Статья: Место государственных гарантий и страхования в стимулировании инвестиционной деятельности
(Анисимов Н.И.)
("Юрист", 2025, N 3)Наряду с предоставлением государственных гарантий необходимо также рассмотреть вопрос о возможном участии государства в страховании инвестиций. Согласимся с высказанной экономистами позицией о том, что для привлечения сбережений на небанковском финансовом рынке необходимо использовать компенсационные механизмы <16>. В правовой научной литературе предлагается создание системы возмещения по инвестициям на фондовом рынке <17>, хотя в научной литературе высказываются категорические суждения о негативных последствиях такого нововведения <18>. Не так давно в Государственной Думе Российской Федерации был отклонен проект Федерального закона N 76910-7 "О страховании инвестиций физических лиц на индивидуальных инвестиционных счетах" <19>. Представляется, что установление обязательного страхования инвестиционных рисков возможно только в отношении специфических сфер, где инвестор несет повышенные риски, участвуя в инвестиционных проектах, направленных на реализацию публичного интереса.
(Анисимов Н.И.)
("Юрист", 2025, N 3)Наряду с предоставлением государственных гарантий необходимо также рассмотреть вопрос о возможном участии государства в страховании инвестиций. Согласимся с высказанной экономистами позицией о том, что для привлечения сбережений на небанковском финансовом рынке необходимо использовать компенсационные механизмы <16>. В правовой научной литературе предлагается создание системы возмещения по инвестициям на фондовом рынке <17>, хотя в научной литературе высказываются категорические суждения о негативных последствиях такого нововведения <18>. Не так давно в Государственной Думе Российской Федерации был отклонен проект Федерального закона N 76910-7 "О страховании инвестиций физических лиц на индивидуальных инвестиционных счетах" <19>. Представляется, что установление обязательного страхования инвестиционных рисков возможно только в отношении специфических сфер, где инвестор несет повышенные риски, участвуя в инвестиционных проектах, направленных на реализацию публичного интереса.
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Размер социального вычета на дорогостоящее лечение не ограничен, то есть он предоставляется на всю сумму расходов на такое лечение. Если дорогостоящее лечение оплачено за счет средств, направленных по поручению физлица с его индивидуального инвестиционного счета, открытого после 01.01.2024, то по таким расходам социальный вычет на лечение не предоставляется (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Размер социального вычета на дорогостоящее лечение не ограничен, то есть он предоставляется на всю сумму расходов на такое лечение. Если дорогостоящее лечение оплачено за счет средств, направленных по поручению физлица с его индивидуального инвестиционного счета, открытого после 01.01.2024, то по таким расходам социальный вычет на лечение не предоставляется (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В частности, на основании пп. 3 п. 3 и абз. 3 пп. 3 п. 4 ст. 219.1 НК РФ вышеуказанные инвестиционные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В частности, на основании пп. 3 п. 3 и абз. 3 пп. 3 п. 4 ст. 219.1 НК РФ вышеуказанные инвестиционные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу.
Статья: Система гарантирования на рынке ценных бумаг. Особенность нереализованного проекта
(Спиридонова О.И., Тропская С.С.)
("Финансовое право", 2023, N 7)Как справедливо отмечает Ю.А. Данилов, для привлечения сбережений на небанковском финансовом рынке необходимо использовать компенсационные механизмы. Во всем мире активное участие населения в инвестициях в ценные бумаги поддерживается за счет возможностей компенсационных фондов и систем. Ни одна страна не обходится без них <10>. Данная система предлагается и для реализации в России. На данный момент Государственной Думой рассматривается проект закона "О страховании инвестиций физических лиц на индивидуальных инвестиционных счетах (в части создания в Российской Федерации системы страхования инвестиций, размещенных гражданами на индивидуальных инвестиционных счетах)" <11>.
(Спиридонова О.И., Тропская С.С.)
("Финансовое право", 2023, N 7)Как справедливо отмечает Ю.А. Данилов, для привлечения сбережений на небанковском финансовом рынке необходимо использовать компенсационные механизмы. Во всем мире активное участие населения в инвестициях в ценные бумаги поддерживается за счет возможностей компенсационных фондов и систем. Ни одна страна не обходится без них <10>. Данная система предлагается и для реализации в России. На данный момент Государственной Думой рассматривается проект закона "О страховании инвестиций физических лиц на индивидуальных инвестиционных счетах (в части создания в Российской Федерации системы страхования инвестиций, размещенных гражданами на индивидуальных инвестиционных счетах)" <11>.