Инвестиционный налоговый вычет ниокр
Подборка наиболее важных документов по запросу Инвестиционный налоговый вычет ниокр (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на НИОКР (кроме отчислений на формирование фондов поддержки научной, научно-технической и инновационной деятельности) (п. 2 ст. 262, пп. 6 п. 2 ст. 286.1 НК РФ). Инвестиционный вычет по этим расходам, а также по расходам, к которым применен федеральный инвестиционный вычет, не могут применяться к одним и тем же объектам НМА (п. 4 ст. 286.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на НИОКР (кроме отчислений на формирование фондов поддержки научной, научно-технической и инновационной деятельности) (п. 2 ст. 262, пп. 6 п. 2 ст. 286.1 НК РФ). Инвестиционный вычет по этим расходам, а также по расходам, к которым применен федеральный инвестиционный вычет, не могут применяться к одним и тем же объектам НМА (п. 4 ст. 286.1 НК РФ).
Типовая ситуация: Инвестиционные налоговые вычеты - 2025: виды и порядок применения
(Издательство "Главная книга", 2025)Региональный инвестиционный налоговый вычет позволяет уменьшить региональный налог на прибыль на затраты по покупке или модернизации ОС, на НИОКР и другие расходы, указанные в ст. 286.1 НК РФ. Возможность и порядок применения вычета устанавливают региональные законы. Амортизацию по объекту, к которому применен вычет, не начисляют, при выбытии объекта до истечения СПИ или срока, установленного региональным законом, придется вернуть налог, не уплаченный за счет вычета, и заплатить пени (Письмо Минфина от 12.05.2025 N 03-03-06/1/46208).
(Издательство "Главная книга", 2025)Региональный инвестиционный налоговый вычет позволяет уменьшить региональный налог на прибыль на затраты по покупке или модернизации ОС, на НИОКР и другие расходы, указанные в ст. 286.1 НК РФ. Возможность и порядок применения вычета устанавливают региональные законы. Амортизацию по объекту, к которому применен вычет, не начисляют, при выбытии объекта до истечения СПИ или срока, установленного региональным законом, придется вернуть налог, не уплаченный за счет вычета, и заплатить пени (Письмо Минфина от 12.05.2025 N 03-03-06/1/46208).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)6) не более 90 процентов суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, указанных в подпунктах 1 - 5 пункта 2 статьи 262 настоящего Кодекса;
(ред. от 17.11.2025)6) не более 90 процентов суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, указанных в подпунктах 1 - 5 пункта 2 статьи 262 настоящего Кодекса;
Вопрос: Об установлении субъектами РФ права на применение инвестиционного вычета по налогу на прибыль в отношении расходов на НИОКР.
(Письмо Минфина России от 19.08.2021 N 03-03-05/66753)Вопрос: Об установлении субъектами РФ права на применение инвестиционного вычета по налогу на прибыль в отношении расходов на НИОКР.
(Письмо Минфина России от 19.08.2021 N 03-03-05/66753)Вопрос: Об установлении субъектами РФ права на применение инвестиционного вычета по налогу на прибыль в отношении расходов на НИОКР.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Налогоплательщик, использовавший право на применение инвестиционного налогового вычета в НИОКР, не вправе учитывать при определении налоговой базы расходы на такие исследования и (или) разработки, а также применять в отношении их положения ст. 267.2 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Налогоплательщик, использовавший право на применение инвестиционного налогового вычета в НИОКР, не вправе учитывать при определении налоговой базы расходы на такие исследования и (или) разработки, а также применять в отношении их положения ст. 267.2 НК РФ.
Готовое решение: Как учесть расходы на НИОКР в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Не амортизируются созданные в результате расходов на НИОКР НМА, в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет. При этом нужно учитывать особенности, установленные п. 7 ст. 286.1 НК РФ (пп. 13 п. 2 ст. 256 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Не амортизируются созданные в результате расходов на НИОКР НМА, в отношении которых применен инвестиционный налоговый вычет. При этом нужно учитывать особенности, установленные п. 7 ст. 286.1 НК РФ (пп. 13 п. 2 ст. 256 НК РФ).
Статья: Поощрение инноваций в налоговом праве России: ответы на новые вызовы
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2024, N 11)4) в силу ст. 286.1 НК РФ инвестиционный налоговый вычет по решению субъектов РФ может предоставляться на расходы по НИОКР. С 2025 года предполагается предоставить его в рамках федерального инвестиционного налогового вычета организациям, осуществляющим определенные Правительством РФ виды деятельности, к числу которых будут относиться и научные исследования и разработки <8>. Механизм инвестиционных налоговых вычетов предполагает, что соответствующие расходы налогоплательщика уменьшают уже не базу по налогу на прибыль, а саму сумму налога на прибыль. Можно назвать меры вершиной стимулирования расходов на НИОКР, когда расходы могут осуществляться за счет сумм, причитающихся государству в виде налога на прибыль.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2024, N 11)4) в силу ст. 286.1 НК РФ инвестиционный налоговый вычет по решению субъектов РФ может предоставляться на расходы по НИОКР. С 2025 года предполагается предоставить его в рамках федерального инвестиционного налогового вычета организациям, осуществляющим определенные Правительством РФ виды деятельности, к числу которых будут относиться и научные исследования и разработки <8>. Механизм инвестиционных налоговых вычетов предполагает, что соответствующие расходы налогоплательщика уменьшают уже не базу по налогу на прибыль, а саму сумму налога на прибыль. Можно назвать меры вершиной стимулирования расходов на НИОКР, когда расходы могут осуществляться за счет сумм, причитающихся государству в виде налога на прибыль.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Инвестиционный вычет по НИОКР и программам для ЭВМ
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Инвестиционный вычет по НИОКР и программам для ЭВМ
Готовое решение: Налоговый учет и амортизация НМА
(КонсультантПлюс, 2025)Например, не нужно начислять амортизацию по НМА, созданным в результате НИОКР, если к расходам на них вы применили региональный инвестиционный вычет (пп. 13 п. 2 ст. 256 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, не нужно начислять амортизацию по НМА, созданным в результате НИОКР, если к расходам на них вы применили региональный инвестиционный вычет (пп. 13 п. 2 ст. 256 НК РФ).