Инвестиционный налоговый вычет нерезидент
Подборка наиболее важных документов по запросу Инвестиционный налоговый вычет нерезидент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Вместе с тем инвестиционный вычет типа "Б" нельзя применить в отношении налоговой базы по операциям, учитываемым на ИИС, если доход получен физлицом - нерезидентом РФ. Напомню, что НДФЛ с таких доходов исчисляется по ставке 30% <20>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Вместе с тем инвестиционный вычет типа "Б" нельзя применить в отношении налоговой базы по операциям, учитываемым на ИИС, если доход получен физлицом - нерезидентом РФ. Напомню, что НДФЛ с таких доходов исчисляется по ставке 30% <20>.
Статья: Новости от 04.07.2025
("Главная книга", 2025, N 14)Так вот, Минфин разъяснил: при одновременном применении и регионального, и федерального инвестиционных вычетов нужно соблюдать ограничение, предусмотренное п. 6 ст. 286.2 НК РФ для ФИНВ. То есть федеральная часть налога должна быть не меньше налога, рассчитанного по ставке 3%.
("Главная книга", 2025, N 14)Так вот, Минфин разъяснил: при одновременном применении и регионального, и федерального инвестиционных вычетов нужно соблюдать ограничение, предусмотренное п. 6 ст. 286.2 НК РФ для ФИНВ. То есть федеральная часть налога должна быть не меньше налога, рассчитанного по ставке 3%.
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов"
(разработаны Минфином России)Предполагается сокращение срока фактического нахождения физических лиц в Российской Федерации для приобретения статуса налогового резидента Российской Федерации со 183 дней до 90 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Уравнивание налоговой ставки по налогу на доходы физических лиц для резидентов и нерезидентов Российской Федерации, аналогично налоговой ставке в размере 13 процентов, применяемой к доходам резидентов Российской Федерации.
(разработаны Минфином России)Предполагается сокращение срока фактического нахождения физических лиц в Российской Федерации для приобретения статуса налогового резидента Российской Федерации со 183 дней до 90 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Уравнивание налоговой ставки по налогу на доходы физических лиц для резидентов и нерезидентов Российской Федерации, аналогично налоговой ставке в размере 13 процентов, применяемой к доходам резидентов Российской Федерации.
Указание Банка России от 08.09.2016 N 4131-У
"Об утверждении программы квалификационных экзаменов для аттестации физических лиц в сфере брокерской деятельности, дилерской деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами и деятельности форекс-дилера"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.09.2016 N 43877)Операции на рынке ценных бумаг и рынке производных финансовых инструментов, не облагаемые налогом на добавленную стоимость. Определение налоговой базы и учета убытков по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. Порядок, условия и особенности предоставления инвестиционных налоговых вычетов.
"Об утверждении программы квалификационных экзаменов для аттестации физических лиц в сфере брокерской деятельности, дилерской деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами и деятельности форекс-дилера"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.09.2016 N 43877)Операции на рынке ценных бумаг и рынке производных финансовых инструментов, не облагаемые налогом на добавленную стоимость. Определение налоговой базы и учета убытков по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. Порядок, условия и особенности предоставления инвестиционных налоговых вычетов.
Вопрос: О получении инвестиционного вычета по НДФЛ по операциям с ценными бумагами, учитываемыми на ИИС, физлицом - нерезидентом РФ.
(Письмо Минфина России от 15.01.2018 N 03-04-06/1290)Вопрос: О получении инвестиционного вычета по НДФЛ по операциям с ценными бумагами, учитываемыми на ИИС, физлицом - нерезидентом РФ.
(Письмо Минфина России от 15.01.2018 N 03-04-06/1290)Вопрос: О получении инвестиционного вычета по НДФЛ по операциям с ценными бумагами, учитываемыми на ИИС, физлицом - нерезидентом РФ.
Статья: Новая отчетность налоговых агентов и другие изменения по НДФЛ
(Березина Е.)
("Налоговый вестник", 2015, N 10)В разд. 3 указываются сведения о стандартных, социальных, имущественных и инвестиционных налоговых вычетах. Сумма соответствующего вычета определяется нарастающим итогом с начала налогового периода.
(Березина Е.)
("Налоговый вестник", 2015, N 10)В разд. 3 указываются сведения о стандартных, социальных, имущественных и инвестиционных налоговых вычетах. Сумма соответствующего вычета определяется нарастающим итогом с начала налогового периода.
Вопрос: ...Об НДФЛ при совершении операций, учитываемых на ИИС.
(Письмо Минфина России от 30.08.2017 N 03-04-06/55690)При этом для доходов физлица - нерезидента РФ п. 3 ст. 224 НК РФ предусмотрена отдельная налоговая ставка.
(Письмо Минфина России от 30.08.2017 N 03-04-06/55690)При этом для доходов физлица - нерезидента РФ п. 3 ст. 224 НК РФ предусмотрена отдельная налоговая ставка.
"Комментарий к Федеральному закону от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг"
(постатейный)
(Арзуманова Л.Л., Рождественская Т.Э., Белова Л.Г., Костюк И.В., Ротко С.В., Холкина М.Г., Рогалева М.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)- из инвестиционного налогового вычета, который в зависимости от типа применяемого вычета позволяет вернуть из государственного бюджета средства, уплаченные за соответствующий налоговый период в качестве налога на доходы физических лиц, либо получить освобождение от уплаты налогов на доходы, полученные от инвестирования денежных средств на рынке ценных бумаг.
(постатейный)
(Арзуманова Л.Л., Рождественская Т.Э., Белова Л.Г., Костюк И.В., Ротко С.В., Холкина М.Г., Рогалева М.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)- из инвестиционного налогового вычета, который в зависимости от типа применяемого вычета позволяет вернуть из государственного бюджета средства, уплаченные за соответствующий налоговый период в качестве налога на доходы физических лиц, либо получить освобождение от уплаты налогов на доходы, полученные от инвестирования денежных средств на рынке ценных бумаг.
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов, в том числе нерезидентами РФ от долевого участия в российской организации, а также о получении инвестиционного вычета при внесении денежных средств на ИИС.
(Письмо Минфина России от 31.01.2020 N 03-04-05/6158)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов, в том числе нерезидентами РФ от долевого участия в российской организации, а также о получении инвестиционного вычета при внесении денежных средств на ИИС.
(Письмо Минфина России от 31.01.2020 N 03-04-05/6158)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов, в том числе нерезидентами РФ от долевого участия в российской организации, а также о получении инвестиционного вычета при внесении денежных средств на ИИС.
"Типичные ошибки при исчислении налогов и страховых взносов"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Соловьева Д.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Налоговый вычет - это определенная льгота по НДФЛ. Прежде чем рассчитывать налог, доход уменьшают на сумму налоговых вычетов. Право на налоговые вычеты имеют только налогоплательщики, чьи доходы облагаются налогом по ставке 13% согласно п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ, то есть налоговые резиденты РФ. В случае если налогообложение по ставке 13% производится согласно норме другого пункта ст. 224 НК РФ, права на получение налоговых вычетов у физического лица не возникает. Следовательно, нерезиденты суммы своих полученных доходов не уменьшают.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Соловьева Д.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Налоговый вычет - это определенная льгота по НДФЛ. Прежде чем рассчитывать налог, доход уменьшают на сумму налоговых вычетов. Право на налоговые вычеты имеют только налогоплательщики, чьи доходы облагаются налогом по ставке 13% согласно п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ, то есть налоговые резиденты РФ. В случае если налогообложение по ставке 13% производится согласно норме другого пункта ст. 224 НК РФ, права на получение налоговых вычетов у физического лица не возникает. Следовательно, нерезиденты суммы своих полученных доходов не уменьшают.