Инвестиционный налоговый вычет бухгалтерский учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Инвестиционный налоговый вычет бухгалтерский учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражать разницы по ПБУ 18/02 при применении инвестиционного налогового вычета
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражать разницы по ПБУ 18/02 при применении инвестиционного налогового вычета
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации (заказчика) расходы на НИОКиТР, связанные с усовершенствованием выпускаемой продукции, если данные работы дали положительный результат?..
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете организация применяет метод начисления. Она не воспользовалась правом на применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль в отношении расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки.
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете организация применяет метод начисления. Она не воспользовалась правом на применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль в отношении расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации (заказчика) расходы на НИОКР, связанные с усовершенствованием выпускаемой продукции, если данные работы дали положительный результат, который используется в производственной деятельности?..
(Консультация эксперта, 2023)Организация применяет в налоговом учете метод начисления. Она не воспользовалась правом на применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль в отношении расходов на НИОКР.
(Консультация эксперта, 2023)Организация применяет в налоговом учете метод начисления. Она не воспользовалась правом на применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль в отношении расходов на НИОКР.
Последние изменения: Расчет налога на имущество по среднегодовой стоимости имущества
(КонсультантПлюс, 2025)При определении остаточной стоимости объекта для целей исчисления налога на имущество используются правила бухгалтерского учета. Применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль не отражается на расчете налога на имущество.
(КонсультантПлюс, 2025)При определении остаточной стоимости объекта для целей исчисления налога на имущество используются правила бухгалтерского учета. Применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль не отражается на расчете налога на имущество.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)Налог на прибыль общество отражает по кредиту счета 68 в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки" на сумму налога на прибыль, исчисленную в декларации по налогу на прибыль по строке 180 листа 02 формы (утв. Приказом ФНС от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@), уменьшенную на сумму инвестиционного вычета по строкам 268 и 269 листа 02.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 11)Налог на прибыль общество отражает по кредиту счета 68 в корреспонденции со счетом 99 "Прибыли и убытки" на сумму налога на прибыль, исчисленную в декларации по налогу на прибыль по строке 180 листа 02 формы (утв. Приказом ФНС от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@), уменьшенную на сумму инвестиционного вычета по строкам 268 и 269 листа 02.
Готовое решение: Как учитывать расходы на техническое перевооружение основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом и бухгалтерском учете затраты на техническое перевооружение, как правило, увеличивают стоимость основных средств (ОС). В налоговом учете при выполнении ряда условий в отношении этих затрат можно применить амортизационную премию или воспользоваться правом на региональный или федеральный инвестиционный налоговый вычет.
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом и бухгалтерском учете затраты на техническое перевооружение, как правило, увеличивают стоимость основных средств (ОС). В налоговом учете при выполнении ряда условий в отношении этих затрат можно применить амортизационную премию или воспользоваться правом на региональный или федеральный инвестиционный налоговый вычет.
Статья: О формировании учетной и аналитической информации в управлении инвестициями
(Маняева В.А., Косинов С.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 6)В налоговом учете открываются аналитические регистры налогового учета в части учета инвестиционных затрат по каждому объекту инвестирования, необходимые для расчета инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль в соответствии с требованиями ст. 286.1 Налогового кодекса РФ (часть вторая) <7>. Для заполнения данных регистров используются регистры аналитического учета по объектам инвестирования, сформированные в бухгалтерском учете.
(Маняева В.А., Косинов С.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 6)В налоговом учете открываются аналитические регистры налогового учета в части учета инвестиционных затрат по каждому объекту инвестирования, необходимые для расчета инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль в соответствии с требованиями ст. 286.1 Налогового кодекса РФ (часть вторая) <7>. Для заполнения данных регистров используются регистры аналитического учета по объектам инвестирования, сформированные в бухгалтерском учете.
Типовая ситуация: Инвестиционные налоговые вычеты - 2025: виды и порядок применения
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводки при применении инвестиционного налогового вычета
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводки при применении инвестиционного налогового вычета
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете продажу объекта основных средств (движимого имущества), если в результате продажи данного объекта организацией получен убыток?..
(Консультация эксперта, 2025)Договорная стоимость объекта ОС составляет 780 000 руб. (в том числе НДС 130 000 руб.). По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость проданного объекта ОС составляет 850 000 руб., срок полезного использования установлен равным 85 месяцам. Амортизация начислялась линейным способом (методом) в течение 12 месяцев. В бухгалтерском учете она начислялась с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания объекта ОС в учете. Элементы амортизации не пересматривались. Сумма начисленной амортизации на момент продажи в бухгалтерском и налоговом учете - 120 000 руб. Остаточная стоимость продаваемого объекта ОС по данным налогового учета - 730 000 руб., что равно его балансовой стоимости по данным бухучета. Оставшийся срок эксплуатации - 73 месяца.
(Консультация эксперта, 2025)Договорная стоимость объекта ОС составляет 780 000 руб. (в том числе НДС 130 000 руб.). По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость проданного объекта ОС составляет 850 000 руб., срок полезного использования установлен равным 85 месяцам. Амортизация начислялась линейным способом (методом) в течение 12 месяцев. В бухгалтерском учете она начислялась с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания объекта ОС в учете. Элементы амортизации не пересматривались. Сумма начисленной амортизации на момент продажи в бухгалтерском и налоговом учете - 120 000 руб. Остаточная стоимость продаваемого объекта ОС по данным налогового учета - 730 000 руб., что равно его балансовой стоимости по данным бухучета. Оставшийся срок эксплуатации - 73 месяца.
Вопрос: Как отражаются в учете исключительные права на программное обеспечение, разработанное собственными силами?
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете права на ПО стоимостью более 100 000 руб. учитываются в составе НМА, их стоимость погашается через амортизацию; стоимостью 100 000 руб. и менее - в составе расходов. В отношении определенных программ и баз данных применяется региональный или федеральный инвестиционный налоговый вычет.
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете права на ПО стоимостью более 100 000 руб. учитываются в составе НМА, их стоимость погашается через амортизацию; стоимостью 100 000 руб. и менее - в составе расходов. В отношении определенных программ и баз данных применяется региональный или федеральный инвестиционный налоговый вычет.
Вопрос: О применении инвестиционного вычета по налогу на прибыль и условиях применения пониженных тарифов страховых взносов с 01.01.2025 субъектом МСП.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-03-07/115458)Объекты основных средств, в отношении которых налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета, с учетом особенностей, установленных пунктом 7 статьи 286.1 Кодекса, не подлежат амортизации (подпункт 9 пункта 2 статьи 256 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-03-07/115458)Объекты основных средств, в отношении которых налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета, с учетом особенностей, установленных пунктом 7 статьи 286.1 Кодекса, не подлежат амортизации (подпункт 9 пункта 2 статьи 256 Кодекса).