Инвестиционный налоговый вычет бухгалтерский учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Инвестиционный налоговый вычет бухгалтерский учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражать разницы по ПБУ 18/02 при применении инвестиционного налогового вычета
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражать разницы по ПБУ 18/02 при применении инвестиционного налогового вычета
Готовое решение: Как учитывать продажу автомобиля, являющегося основным средством
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете при продаже основного средства признают доход от реализации. Расход в виде остаточной стоимости можно признать при условии, что в отношении автомобиля не был применен инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете при продаже основного средства признают доход от реализации. Расход в виде остаточной стоимости можно признать при условии, что в отношении автомобиля не был применен инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации (заказчика) расходы на НИОКР, давшие положительный результат, если использование результатов этих НИОКР в производственной деятельности будет прекращено раньше установленного в бухгалтерском учете срока списания расходов?..
(Консультация эксперта, 2023)Договорная стоимость выполненных НИОКР составляет 600 000 руб. (НДС не облагается). В месяце завершения работ подписан акт сдачи-приемки выполненных работ, организация произвела расчеты с исполнителем и начала использование результатов НИОКР. Результаты выполненных НИОКР не подлежат правовой охране. Для целей бухгалтерского учета срок списания расходов на НИОКР установлен равным четырем годам, списание расходов на НИОКР производится линейным способом. По истечении 24 месяцев списания расходов на НИОКР в бухгалтерском учете организацией принято решение о прекращении их использования.
(Консультация эксперта, 2023)Договорная стоимость выполненных НИОКР составляет 600 000 руб. (НДС не облагается). В месяце завершения работ подписан акт сдачи-приемки выполненных работ, организация произвела расчеты с исполнителем и начала использование результатов НИОКР. Результаты выполненных НИОКР не подлежат правовой охране. Для целей бухгалтерского учета срок списания расходов на НИОКР установлен равным четырем годам, списание расходов на НИОКР производится линейным способом. По истечении 24 месяцев списания расходов на НИОКР в бухгалтерском учете организацией принято решение о прекращении их использования.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации (заказчика) расходы на НИОКР, связанные с усовершенствованием выпускаемой продукции, если данные работы дали положительный результат, который используется в производственной деятельности?..
(Консультация эксперта, 2023)Организация применяет в налоговом учете метод начисления. Она не воспользовалась правом на применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль в отношении расходов на НИОКР.
(Консультация эксперта, 2023)Организация применяет в налоговом учете метод начисления. Она не воспользовалась правом на применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль в отношении расходов на НИОКР.
Статья: О формировании учетной и аналитической информации в управлении инвестициями
(Маняева В.А., Косинов С.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 6)В налоговом учете открываются аналитические регистры налогового учета в части учета инвестиционных затрат по каждому объекту инвестирования, необходимые для расчета инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль в соответствии с требованиями ст. 286.1 Налогового кодекса РФ (часть вторая) <7>. Для заполнения данных регистров используются регистры аналитического учета по объектам инвестирования, сформированные в бухгалтерском учете.
(Маняева В.А., Косинов С.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 6)В налоговом учете открываются аналитические регистры налогового учета в части учета инвестиционных затрат по каждому объекту инвестирования, необходимые для расчета инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль в соответствии с требованиями ст. 286.1 Налогового кодекса РФ (часть вторая) <7>. Для заполнения данных регистров используются регистры аналитического учета по объектам инвестирования, сформированные в бухгалтерском учете.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации (заказчика) расходы на выполнение научно-исследовательских работ, произведенных с целью совершенствования технологии производства, если работы выполнены иностранной научной организацией (исполнителем) за пределами РФ?..
(Консультация эксперта, 2023)Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления. Она не воспользовалась правом на применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль в отношении расходов на НИР.
(Консультация эксперта, 2023)Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления. Она не воспользовалась правом на применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль в отношении расходов на НИР.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете продажу объекта основных средств (движимого имущества), если в результате продажи данного объекта организацией получен убыток?..
(Консультация эксперта, 2025)Договорная стоимость объекта ОС составляет 780 000 руб. (в том числе НДС 130 000 руб.). По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость проданного объекта ОС составляет 850 000 руб., срок полезного использования установлен равным 85 месяцам. Амортизация начислялась линейным способом (методом) в течение 12 месяцев. В бухгалтерском учете она начислялась с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания объекта ОС в учете. Элементы амортизации не пересматривались. Сумма начисленной амортизации на момент продажи в бухгалтерском и налоговом учете - 120 000 руб. Остаточная стоимость продаваемого объекта ОС по данным налогового учета - 730 000 руб., что равно его балансовой стоимости по данным бухучета. Оставшийся срок эксплуатации - 73 месяца.
(Консультация эксперта, 2025)Договорная стоимость объекта ОС составляет 780 000 руб. (в том числе НДС 130 000 руб.). По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость проданного объекта ОС составляет 850 000 руб., срок полезного использования установлен равным 85 месяцам. Амортизация начислялась линейным способом (методом) в течение 12 месяцев. В бухгалтерском учете она начислялась с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания объекта ОС в учете. Элементы амортизации не пересматривались. Сумма начисленной амортизации на момент продажи в бухгалтерском и налоговом учете - 120 000 руб. Остаточная стоимость продаваемого объекта ОС по данным налогового учета - 730 000 руб., что равно его балансовой стоимости по данным бухучета. Оставшийся срок эксплуатации - 73 месяца.
Готовое решение: Как учитывать расходы на техническое перевооружение основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом и бухгалтерском учете затраты на техническое перевооружение, как правило, увеличивают стоимость основных средств (ОС). В налоговом учете при выполнении ряда условий в отношении этих затрат можно применить амортизационную премию или воспользоваться правом на региональный или федеральный инвестиционный налоговый вычет.
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом и бухгалтерском учете затраты на техническое перевооружение, как правило, увеличивают стоимость основных средств (ОС). В налоговом учете при выполнении ряда условий в отношении этих затрат можно применить амортизационную премию или воспользоваться правом на региональный или федеральный инвестиционный налоговый вычет.
Последние изменения: Расчет налога на имущество по среднегодовой стоимости имущества
(КонсультантПлюс, 2025)При определении остаточной стоимости объекта для целей исчисления налога на имущество используются правила бухгалтерского учета. Применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль не отражается на расчете налога на имущество.
(КонсультантПлюс, 2025)При определении остаточной стоимости объекта для целей исчисления налога на имущество используются правила бухгалтерского учета. Применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль не отражается на расчете налога на имущество.
Статья: Критический анализ подходов к бухгалтерскому учету государственной помощи
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)15. Аксентьев А.А. Инвестиционный налоговый вычет (кредит): бухгалтерский учет и идентификация отложенных налогов // Вестник Томского государственного университета. Экономика. 2024. N 65. С. 82 - 113. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/investitsionnyy-nalogovyy-vychet-kredit-buhgalterskiy-uchet-i-identifikatsiya-otlozhennyh-nalogov.
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)15. Аксентьев А.А. Инвестиционный налоговый вычет (кредит): бухгалтерский учет и идентификация отложенных налогов // Вестник Томского государственного университета. Экономика. 2024. N 65. С. 82 - 113. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/investitsionnyy-nalogovyy-vychet-kredit-buhgalterskiy-uchet-i-identifikatsiya-otlozhennyh-nalogov.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Ответ: Правила бухгалтерского учета не содержат понятия "инвестиционный налоговый вычет". Амортизация по объектам основных средств, приобретенных за счет средств субсидии, начисляется в обычном порядке, если выполняются общие условия отнесения актива в состав основных средств и начисления по нему амортизации. Доходы, связанные с получением субсидии, признаются в соответствии с ПБУ 13/2000 "Учет государственной помощи", утв. Приказом Минфина России от 16.10.2000 N 92н, - соразмерно сумме признанных расходов в виде амортизации.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Ответ: Правила бухгалтерского учета не содержат понятия "инвестиционный налоговый вычет". Амортизация по объектам основных средств, приобретенных за счет средств субсидии, начисляется в обычном порядке, если выполняются общие условия отнесения актива в состав основных средств и начисления по нему амортизации. Доходы, связанные с получением субсидии, признаются в соответствии с ПБУ 13/2000 "Учет государственной помощи", утв. Приказом Минфина России от 16.10.2000 N 92н, - соразмерно сумме признанных расходов в виде амортизации.