Инвестиционная льгота
Подборка наиболее важных документов по запросу Инвестиционная льгота (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 247 "Объект налогообложения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Приобретение недвижимого имущества в рамках предварительного договора купли-продажи носит инвестиционный характер, исходя из экономической сущности сделки, ее правового содержания. Деятельность общества соответствовала цели и смыслу предоставления льготы - улучшение инвестиционного климата путем создания и дальнейшей эксплуатации крупных объектов недвижимости; подтверждено наличие положительного экономического эффекта от вложения обществом денежных средств в объект основных средств.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Приобретение недвижимого имущества в рамках предварительного договора купли-продажи носит инвестиционный характер, исходя из экономической сущности сделки, ее правового содержания. Деятельность общества соответствовала цели и смыслу предоставления льготы - улучшение инвестиционного климата путем создания и дальнейшей эксплуатации крупных объектов недвижимости; подтверждено наличие положительного экономического эффекта от вложения обществом денежных средств в объект основных средств.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 372 "Общие положения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что налогоплательщик имел право пользоваться льготой только в отношении объектов имущества и сумм капиталовложений, предусмотренных бизнес-планом инвестиционного проекта. Следовательно, применение льготы в отношении стоимости имущества, превышающей согласованную сумму, являлось необоснованным.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что налогоплательщик имел право пользоваться льготой только в отношении объектов имущества и сумм капиталовложений, предусмотренных бизнес-планом инвестиционного проекта. Следовательно, применение льготы в отношении стоимости имущества, превышающей согласованную сумму, являлось необоснованным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Стабильность условий предоставления налоговых льгот как принципиальная основа режима инвестиционной деятельности в Российской Федерации
(Алпатов П.С.)
("Закон", 2023, N 8)Адресный и универсальный подход к обеспечению стабильности
(Алпатов П.С.)
("Закон", 2023, N 8)Адресный и универсальный подход к обеспечению стабильности
Готовое решение: Налогообложение участников специальных инвестиционных контрактов
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие налоговые льготы предусмотрены для налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие налоговые льготы предусмотрены для налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о применении налоговой льготы участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов (КНД 1110056)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о применении налоговой льготы участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов (КНД 1110056)
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления о применении налоговой льготы участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления о применении налоговой льготы участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов
Формы
Вопрос: О вычете по НДС при приобретении товаров (работ, услуг), оплаченных за счет льготного инвестиционного кредита, предоставленного банком, получающим по такому кредиту субсидии из федерального бюджета.
(Письмо Минфина России от 25.09.2023 N 03-07-11/90974)Вопрос: Каков порядок применения - в целях исчисления НДС - Постановления Правительства РФ от 29.12.2016 N 1528 "Об утверждении Правил предоставления из федерального бюджета субсидий российским кредитным организациям, международным финансовым организациям и государственной корпорации развития "ВЭБ.РФ" на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным сельскохозяйственным товаропроизводителям (за исключением сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов), организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим производство, первичную и (или) последующую (промышленную) переработку сельскохозяйственной продукции и ее реализацию, по льготной ставке" (далее - Постановление N 1528)?
(Письмо Минфина России от 25.09.2023 N 03-07-11/90974)Вопрос: Каков порядок применения - в целях исчисления НДС - Постановления Правительства РФ от 29.12.2016 N 1528 "Об утверждении Правил предоставления из федерального бюджета субсидий российским кредитным организациям, международным финансовым организациям и государственной корпорации развития "ВЭБ.РФ" на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным сельскохозяйственным товаропроизводителям (за исключением сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов), организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим производство, первичную и (или) последующую (промышленную) переработку сельскохозяйственной продукции и ее реализацию, по льготной ставке" (далее - Постановление N 1528)?
Готовое решение: Налоговые льготы для резидентов особых (свободных) экономических зон
(КонсультантПлюс, 2026)Если резидента ОЭЗ в Калининградской области исключат из реестра резидентов до того, как он получит свидетельство о выполнении условий инвестиционной декларации, льгота аннулируется. За весь период ее применения необходимо исчислить и уплатить налог (пп. 9 п. 1 ст. 395 НК РФ). Правило распространяется на резидентов, включенных в реестр после 01.01.2022 (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 29.11.2021 N 381-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если резидента ОЭЗ в Калининградской области исключат из реестра резидентов до того, как он получит свидетельство о выполнении условий инвестиционной декларации, льгота аннулируется. За весь период ее применения необходимо исчислить и уплатить налог (пп. 9 п. 1 ст. 395 НК РФ). Правило распространяется на резидентов, включенных в реестр после 01.01.2022 (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 29.11.2021 N 381-ФЗ).
Статья: Развитие налогообложения резидентов территориальных преференциальных режимов
(Онищенко К.В.)
("Юрист", 2025, N 5)По оценке Министерства финансов Российской Федерации (далее - Минфин России), проведенной в 2024 г., сейчас применяется около 35 инвестиционных налоговых льгот (далее - ИНЛ), в том числе обусловленных наличием ТПР, при этом за последние 7 лет величина выпадающих доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в связи с действием ИНЛ выросла до 2,6 трлн рублей в 2023 г., что составляет примерно 26% от ожидаемой величины общих налоговых расходов бюджета, такое положение привело к запуску в эксплуатацию аналитической системы "Эффективность льгот" для проведения автоматизированной оценки эффективности ИНЛ <13>.
(Онищенко К.В.)
("Юрист", 2025, N 5)По оценке Министерства финансов Российской Федерации (далее - Минфин России), проведенной в 2024 г., сейчас применяется около 35 инвестиционных налоговых льгот (далее - ИНЛ), в том числе обусловленных наличием ТПР, при этом за последние 7 лет величина выпадающих доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в связи с действием ИНЛ выросла до 2,6 трлн рублей в 2023 г., что составляет примерно 26% от ожидаемой величины общих налоговых расходов бюджета, такое положение привело к запуску в эксплуатацию аналитической системы "Эффективность льгот" для проведения автоматизированной оценки эффективности ИНЛ <13>.
Статья: Инвестиционный налоговый вычет: правила получения и заметные изменения с 2025 года
(Игумнова С.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Инвестиционный налоговый вычет - механизм получения льготы по налогу на прибыль. Рассчитывать на него могут как компании, так и индивидуальные предприниматели. В материале расскажем, кто может рассчитывать на такой вычет, что нужно для его получения и, возможно, самое главное: как меняется инвестиционный налоговый вычет с нового года.
(Игумнова С.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Инвестиционный налоговый вычет - механизм получения льготы по налогу на прибыль. Рассчитывать на него могут как компании, так и индивидуальные предприниматели. В материале расскажем, кто может рассчитывать на такой вычет, что нужно для его получения и, возможно, самое главное: как меняется инвестиционный налоговый вычет с нового года.
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В 2022 г. в Республике Азербайджан был принят Закон Азербайджанской Республики "О государственно-частном партнерстве" [477]. К проектам государственно-частного партнерства применяются меры стимулирования, предусмотренные Законом Азербайджанской Республики "Об инвестиционной деятельности" [478], а также льготы по налогам и другим государственным платежам, дополнительная финансовая поддержка, гарантии, льготы и компенсации.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В 2022 г. в Республике Азербайджан был принят Закон Азербайджанской Республики "О государственно-частном партнерстве" [477]. К проектам государственно-частного партнерства применяются меры стимулирования, предусмотренные Законом Азербайджанской Республики "Об инвестиционной деятельности" [478], а также льготы по налогам и другим государственным платежам, дополнительная финансовая поддержка, гарантии, льготы и компенсации.
"Параллельный импорт и исчерпание исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности. Сотрудничество в сфере развития национальной промышленности и импортозамещение: монография"
(Шахназаров Б.А.)
("Проспект", 2023)Что касается России, то современная политика импортозамещения в Российской Федерации носит, по существу, вертикальный характер <1>. В настоящее время она реализуется через государственные стратегии и программы развития отдельных отраслей экономики, где технологическая отсталость угрожает экономической безопасности. Принятые Правительством РФ Стратегии развития транспортного машиностроения (2017 г.), станкостроения (2020 г.), энергетики (2020 г.) и реализованные программы развития электронной и радиоэлектронной промышленности, (2012 г.), фармацевтической медицинской промышленности (2014 г.), авиационной промышленности (2014 г.), оборонной промышленности (2016 г.), а также производства в иных отраслях экономики были направлены и на реализацию процессов импортозамещения. Меры государственной поддержки производителей в обозначенном контексте включают прямое участие государства в реализации перспективных инвестиционных проектов, арендные льготы, субсидирование инвестиционных кредитов и др. Общий объем государственных средств, направляемых на импортозамещение в 2015 - 2020 гг., составил около 3 трлн рублей, а наиболее эффективны процессы импортозамещения оказались в сельском хозяйстве, нефтегазовом машиностроении, фармацевтике и иных отраслях промышленности <2>.
(Шахназаров Б.А.)
("Проспект", 2023)Что касается России, то современная политика импортозамещения в Российской Федерации носит, по существу, вертикальный характер <1>. В настоящее время она реализуется через государственные стратегии и программы развития отдельных отраслей экономики, где технологическая отсталость угрожает экономической безопасности. Принятые Правительством РФ Стратегии развития транспортного машиностроения (2017 г.), станкостроения (2020 г.), энергетики (2020 г.) и реализованные программы развития электронной и радиоэлектронной промышленности, (2012 г.), фармацевтической медицинской промышленности (2014 г.), авиационной промышленности (2014 г.), оборонной промышленности (2016 г.), а также производства в иных отраслях экономики были направлены и на реализацию процессов импортозамещения. Меры государственной поддержки производителей в обозначенном контексте включают прямое участие государства в реализации перспективных инвестиционных проектов, арендные льготы, субсидирование инвестиционных кредитов и др. Общий объем государственных средств, направляемых на импортозамещение в 2015 - 2020 гг., составил около 3 трлн рублей, а наиболее эффективны процессы импортозамещения оказались в сельском хозяйстве, нефтегазовом машиностроении, фармацевтике и иных отраслях промышленности <2>.
"Проблемы строительного права: сборник статей"
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)При этом в случае возложения на частное лицо обязанностей по инфраструктурной обеспеченности территории КРТ ему могут предоставляться льготы и государственные меры поддержки (при их наличии; п. 11 ч. 4 ст. 68 ГрК РФ). В настоящий момент предусматривается одна мера государственной поддержки в виде субсидии лицам, заключившим договоры о КРТ жилой застройки, на возмещение или оплату расходов на выполнение обязательств по созданию либо приобретению жилых помещений для предоставления гражданам, переселяемым из жилищного фонда, передаче указанных жилых помещений в государственную или муниципальную собственность и уплате возмещения за изымаемые жилые помещения в многоквартирных домах в целях реализации решения о КРТ жилой застройки <1>. Также законодательством субъектов РФ таким лицам может предоставляться налоговая льгота в виде инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций, если договором о КРТ наряду со строительством многоквартирных домов или домов блокированной застройки предусмотрено создание частным лицом объектов транспортной, социальной и коммунальной инфраструктур (п. 1, подп. 5 п. 2 ст. 286.1 Налогового кодекса РФ). Такая льгота предусматривается, например, в Московской области <2>.
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)При этом в случае возложения на частное лицо обязанностей по инфраструктурной обеспеченности территории КРТ ему могут предоставляться льготы и государственные меры поддержки (при их наличии; п. 11 ч. 4 ст. 68 ГрК РФ). В настоящий момент предусматривается одна мера государственной поддержки в виде субсидии лицам, заключившим договоры о КРТ жилой застройки, на возмещение или оплату расходов на выполнение обязательств по созданию либо приобретению жилых помещений для предоставления гражданам, переселяемым из жилищного фонда, передаче указанных жилых помещений в государственную или муниципальную собственность и уплате возмещения за изымаемые жилые помещения в многоквартирных домах в целях реализации решения о КРТ жилой застройки <1>. Также законодательством субъектов РФ таким лицам может предоставляться налоговая льгота в виде инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций, если договором о КРТ наряду со строительством многоквартирных домов или домов блокированной застройки предусмотрено создание частным лицом объектов транспортной, социальной и коммунальной инфраструктур (п. 1, подп. 5 п. 2 ст. 286.1 Налогового кодекса РФ). Такая льгота предусматривается, например, в Московской области <2>.
Готовое решение: Какие организации освобождены от уплаты земельного налога
(КонсультантПлюс, 2025)Если резидента исключат из единого реестра резидентов ОЭЗ в Калининградской области до того, как он получит свидетельство о выполнении условий инвестиционной декларации, он должен исчислить налог за весь период применения льготы. Уплатить его надо по истечении отчетного или налогового периода, в котором резидент был исключен, не позднее сроков уплаты авансовых платежей за отчетный период или налога за налоговый период (пп. 9 п. 1 ст. 395 НК РФ). Это правило касается резидентов, включенных в указанный реестр после 01.01.2022;
(КонсультантПлюс, 2025)Если резидента исключат из единого реестра резидентов ОЭЗ в Калининградской области до того, как он получит свидетельство о выполнении условий инвестиционной декларации, он должен исчислить налог за весь период применения льготы. Уплатить его надо по истечении отчетного или налогового периода, в котором резидент был исключен, не позднее сроков уплаты авансовых платежей за отчетный период или налога за налоговый период (пп. 9 п. 1 ст. 395 НК РФ). Это правило касается резидентов, включенных в указанный реестр после 01.01.2022;
Готовое решение: Сроки хранения документов по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)документы по налоговым льготам для участников региональных инвестиционных проектов;
(КонсультантПлюс, 2025)документы по налоговым льготам для участников региональных инвестиционных проектов;