Иностранный налоговый резидент
Подборка наиболее важных документов по запросу Иностранный налоговый резидент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Какая ставка НДФЛ применяется к доходам иностранного работника - налогового резидента РФ
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Какая ставка НДФЛ применяется к доходам иностранного работника - налогового резидента РФ
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)1.1. Ставка НДФЛ для иностранного работника - налогового резидента РФ
(КонсультантПлюс, 2024)1.1. Ставка НДФЛ для иностранного работника - налогового резидента РФ
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)33.8. Налоговые ставки по доходам, полученным иностранной организацией, признаваемой налоговым резидентом РФ в порядке, установленном п. 8 ст. 246.2 НК РФ (п. 1 ст. 8 Федерального закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)33.8. Налоговые ставки по доходам, полученным иностранной организацией, признаваемой налоговым резидентом РФ в порядке, установленном п. 8 ст. 246.2 НК РФ (п. 1 ст. 8 Федерального закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ)
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.38.2. Представление финансовой информации и информации об отсутствии налоговых резидентов иностранных государств
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.38.2. Представление финансовой информации и информации об отсутствии налоговых резидентов иностранных государств
Формы
Ситуация: По каким ставкам облагаются НДФЛ доходы в 2026 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! Доходы физлиц - налоговых резидентов иностранного государства могут полностью или частично освобождаться от налогообложения в РФ в случаях, установленных международными договорами РФ (п. 5 ст. 232 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! Доходы физлиц - налоговых резидентов иностранного государства могут полностью или частично освобождаться от налогообложения в РФ в случаях, установленных международными договорами РФ (п. 5 ст. 232 НК РФ).
Вопрос: О налогообложении дохода иностранной организации - резидента Государства Израиль от реализации (погашения) ценных бумаг в РФ.
(Письмо Минфина России от 11.11.2025 N 03-08-05/108931)Вопрос: О налогообложении дохода иностранной организации - резидента Государства Израиль от реализации (погашения) ценных бумаг в РФ.
(Письмо Минфина России от 11.11.2025 N 03-08-05/108931)Вопрос: О налогообложении дохода иностранной организации - резидента Государства Израиль от реализации (погашения) ценных бумаг в РФ.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода физлица - налогового резидента РФ, полученного от иностранной организации - резидента Республики Казахстан в связи с работой по найму на территории РФ.
(Письмо ФНС России от 12.09.2025 N БС-17-11/2406@)Вопрос: Об НДФЛ с дохода физлица - налогового резидента РФ, полученного от иностранной организации - резидента Республики Казахстан в связи с работой по найму на территории РФ.
(Письмо ФНС России от 12.09.2025 N БС-17-11/2406@)Вопрос: Об НДФЛ с дохода физлица - налогового резидента РФ, полученного от иностранной организации - резидента Республики Казахстан в связи с работой по найму на территории РФ.
Вопрос: ЗПИФ в 2024 г. выплачивает промежуточную прибыль по паям пайщику - иностранному физлицу, не являющемуся налоговым резидентом РФ. Облагается ли его доход НДФЛ и по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ЗПИФ в 2024 г. выплачивает промежуточную прибыль по паям пайщику - иностранному физлицу, не являющемуся налоговым резидентом РФ. Облагается ли его доход НДФЛ и по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ЗПИФ в 2024 г. выплачивает промежуточную прибыль по паям пайщику - иностранному физлицу, не являющемуся налоговым резидентом РФ. Облагается ли его доход НДФЛ и по какой ставке?
Готовое решение: Как определить и подтвердить статус организации - налогового резидента РФ
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. В каких случаях иностранная организация может самостоятельно признать себя налоговым резидентом РФ
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. В каких случаях иностранная организация может самостоятельно признать себя налоговым резидентом РФ
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Декларация в таком случае заполняется в общем порядке, изложенном в разд. 2 настоящего материала. В частности, если проценты получены от иностранного банка налоговым резидентом РФ, такой доход нужно отразить в Приложении 2 к декларации. Оно заполняется отдельно по каждому источнику дохода (пп. 1 п. 3 ст. 208, пп. 3 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, п. п. 17, 61 - 63 Порядка заполнения декларации по НДФЛ, Письмо Минфина России от 22.12.2017 N 03-04-05/86210).
(КонсультантПлюс, 2026)Декларация в таком случае заполняется в общем порядке, изложенном в разд. 2 настоящего материала. В частности, если проценты получены от иностранного банка налоговым резидентом РФ, такой доход нужно отразить в Приложении 2 к декларации. Оно заполняется отдельно по каждому источнику дохода (пп. 1 п. 3 ст. 208, пп. 3 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ, п. п. 17, 61 - 63 Порядка заполнения декларации по НДФЛ, Письмо Минфина России от 22.12.2017 N 03-04-05/86210).
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Указание на физических лиц - резидентов, указанных в абз. 1 п. 4 ст. 207 части второй НК РФ, в случае признания ФНС России таких физических лиц не являющимися налоговыми резидентами России в соответствующем налоговом периоде, включено в абз. 1 и 2 ч. 8 комментируемой статьи Федеральным законом от 25 декабря 2018 г. N 485-ФЗ <179>. Упомянутым абзацем 1 п. 4 ст. 207 части второй НК РФ (в ред. Федерального закона от 25 декабря 2018 г. N 490-ФЗ <180>) предусмотрено, что в случае, если в налоговом периоде в отношении физического лица действовали меры ограничительного характера, введенные иностранным государством, государственным объединением и (или) союзом и (или) государственным (межгосударственным) учреждением иностранного государства или государственного объединения и (или) союза, перечень которых определяется Правительством РФ, такое физическое лицо независимо от срока фактического нахождения в России может не признаваться в этом налоговом периоде налоговым резидентом России, если в этом налоговом периоде такое физическое лицо являлось налоговым резидентом иностранного государства. Соответствующим актом является Постановление Правительства РФ от 10 ноября 2017 г. N 1348 "Об утверждении перечня мер ограничительного характера, введенных иностранным государством, государственным объединением и (или) союзом и (или) государственным (межгосударственным) учреждением иностранного государства или государственного объединения и (или) союза в отношении физических лиц" <181>.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Указание на физических лиц - резидентов, указанных в абз. 1 п. 4 ст. 207 части второй НК РФ, в случае признания ФНС России таких физических лиц не являющимися налоговыми резидентами России в соответствующем налоговом периоде, включено в абз. 1 и 2 ч. 8 комментируемой статьи Федеральным законом от 25 декабря 2018 г. N 485-ФЗ <179>. Упомянутым абзацем 1 п. 4 ст. 207 части второй НК РФ (в ред. Федерального закона от 25 декабря 2018 г. N 490-ФЗ <180>) предусмотрено, что в случае, если в налоговом периоде в отношении физического лица действовали меры ограничительного характера, введенные иностранным государством, государственным объединением и (или) союзом и (или) государственным (межгосударственным) учреждением иностранного государства или государственного объединения и (или) союза, перечень которых определяется Правительством РФ, такое физическое лицо независимо от срока фактического нахождения в России может не признаваться в этом налоговом периоде налоговым резидентом России, если в этом налоговом периоде такое физическое лицо являлось налоговым резидентом иностранного государства. Соответствующим актом является Постановление Правительства РФ от 10 ноября 2017 г. N 1348 "Об утверждении перечня мер ограничительного характера, введенных иностранным государством, государственным объединением и (или) союзом и (или) государственным (межгосударственным) учреждением иностранного государства или государственного объединения и (или) союза в отношении физических лиц" <181>.
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)иностранные организации - налоговые резиденты РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)иностранные организации - налоговые резиденты РФ;
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ с дивидендов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В отношении дивидендов, полученных непосредственно (то есть при отсутствии налогового агента) от иностранной организации налоговым резидентом РФ, НДФЛ исчисляется и уплачивается налогоплательщиком самостоятельно (п. 2 ст. 214, пп. 3 п. 1, п. п. 2, 4 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В отношении дивидендов, полученных непосредственно (то есть при отсутствии налогового агента) от иностранной организации налоговым резидентом РФ, НДФЛ исчисляется и уплачивается налогоплательщиком самостоятельно (п. 2 ст. 214, пп. 3 п. 1, п. п. 2, 4 ст. 228 НК РФ).
Готовое решение: Как снять организацию с налогового учета
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как налоговый орган снимает с учета иностранную организацию - налогового резидента РФ
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как налоговый орган снимает с учета иностранную организацию - налогового резидента РФ