Иностранный ИП оказывает услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Иностранный ИП оказывает услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Административные правонарушения против порядка управления: Организация (ИП) оспаривает привлечение к ответственности по ст. 19.27 КоАП РФ за представление при осуществлении миграционного учета заведомо ложных сведений об иностранном гражданине или о лице без гражданства либо подложных документов принимающей стороной
(КонсультантПлюс, 2026)Организацией (ИП) оказываются услуги иностранным гражданам по их постановке на миграционный учет по месту пребывания, где они не находятся и никогда не находились
(КонсультантПлюс, 2026)Организацией (ИП) оказываются услуги иностранным гражданам по их постановке на миграционный учет по месту пребывания, где они не находятся и никогда не находились
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация получает денежные средства от иностранного ИП за оказанные услуги на счет, открытый на территории РФ. Нужно ли в этом случае применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация получает денежные средства от иностранного ИП за оказанные услуги на счет, открытый на территории РФ. Нужно ли в этом случае применять ККТ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация получает денежные средства от иностранного ИП за оказанные услуги на счет, открытый на территории РФ. Нужно ли в этом случае применять ККТ?
Вопрос: ИП на УСН занимается оказанием услуг по разработке ПО иностранным организациям. Он также открыл расчетный счет в иностранном банке и получает на него доходы от иностранных организаций за оказанные услуги. Может ли ИП перейти на применение АУСН в этом случае?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН занимается оказанием услуг по разработке ПО иностранным организациям. Он также открыл расчетный счет в иностранном банке и получает на него доходы от иностранных организаций за оказанные услуги. Может ли ИП перейти на применение АУСН в этом случае?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН занимается оказанием услуг по разработке ПО иностранным организациям. Он также открыл расчетный счет в иностранном банке и получает на него доходы от иностранных организаций за оказанные услуги. Может ли ИП перейти на применение АУСН в этом случае?
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.4.9. Иностранным организациям. Постановка на учет (изменение сведений, снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации, оказывающей физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, услуги в электронной форме, и иностранной организации - посредника, признаваемой налоговым агентом
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.4.9. Иностранным организациям. Постановка на учет (изменение сведений, снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации, оказывающей физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, услуги в электронной форме, и иностранной организации - посредника, признаваемой налоговым агентом
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Новые Правила регулируют отношения в области предоставления гостиничных услуг и услуг иных средств размещения, подлежащих классификации, при заключении и исполнении договора о предоставлении указанных услуг между заказчиком (потребителем) и юридическим лицом, филиалом иностранного юридического лица, включенным в государственный реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, или ИП, предоставляющими потребителю такие услуги.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Новые Правила регулируют отношения в области предоставления гостиничных услуг и услуг иных средств размещения, подлежащих классификации, при заключении и исполнении договора о предоставлении указанных услуг между заказчиком (потребителем) и юридическим лицом, филиалом иностранного юридического лица, включенным в государственный реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, или ИП, предоставляющими потребителю такие услуги.
Формы
Вопрос: Организация оплачивает иностранному гражданину (не ИП) консультационные услуги, оказанные им на территории иностранного государства. Какие документы организации необходимо получить от физического лица, чтобы не исчислять НДС в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация оплачивает иностранному гражданину (не ИП) консультационные услуги, оказанные им на территории иностранного государства. Какие документы организации необходимо получить от физического лица, чтобы не исчислять НДС в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация оплачивает иностранному гражданину (не ИП) консультационные услуги, оказанные им на территории иностранного государства. Какие документы организации необходимо получить от физического лица, чтобы не исчислять НДС в качестве налогового агента?
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2026)Да, признается. Постановка на учет иностранных ИП, оказывающих услуги в электронной форме, ст. 83 НК РФ не предусмотрена (Письма Минфина России от 23.12.2025 N 03-07-08/125305, от 26.07.2021 N 03-07-08/59533).
(КонсультантПлюс, 2026)Да, признается. Постановка на учет иностранных ИП, оказывающих услуги в электронной форме, ст. 83 НК РФ не предусмотрена (Письма Минфина России от 23.12.2025 N 03-07-08/125305, от 26.07.2021 N 03-07-08/59533).
Последние изменения: Налог на Google (НДС по услугам в электронной форме)
(КонсультантПлюс, 2026)Российская организация исчисляет и уплачивает НДС при покупке у иностранного ИП электронных услуг, местом реализации которых признается территория РФ. Дело в том, что иностранные ИП, оказывающие услуги в электронной форме, не обязаны вставать на налоговый учет в России. Поэтому российский покупатель таких услуг выступает налоговым агентом по НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Российская организация исчисляет и уплачивает НДС при покупке у иностранного ИП электронных услуг, местом реализации которых признается территория РФ. Дело в том, что иностранные ИП, оказывающие услуги в электронной форме, не обязаны вставать на налоговый учет в России. Поэтому российский покупатель таких услуг выступает налоговым агентом по НДС.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению Минфина России, если электронная услуга, местом реализации которой признается территория РФ, оказана иностранным индивидуальным предпринимателем, получатель услуги (российская организация или ИП) должен исчислить и уплатить НДС как налоговый агент (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ, Письма от 23.12.2025 N 03-07-08/125305, от 13.01.2022 N 03-07-08/1108, от 26.07.2021 N 03-07-08/59533, от 09.01.2020 N 03-07-08/38). Если электронные услуги оказывает иностранное физлицо, которое не является ИП, то НДС с таких услуг платить не нужно (Письмо от 06.03.2017 N 03-07-11/12534).
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению Минфина России, если электронная услуга, местом реализации которой признается территория РФ, оказана иностранным индивидуальным предпринимателем, получатель услуги (российская организация или ИП) должен исчислить и уплатить НДС как налоговый агент (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ, Письма от 23.12.2025 N 03-07-08/125305, от 13.01.2022 N 03-07-08/1108, от 26.07.2021 N 03-07-08/59533, от 09.01.2020 N 03-07-08/38). Если электронные услуги оказывает иностранное физлицо, которое не является ИП, то НДС с таких услуг платить не нужно (Письмо от 06.03.2017 N 03-07-11/12534).
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Российская организация признается налоговым агентом, если приобретает у иностранного ИП услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ. Постановка на учет иностранных ИП, оказывающих услуги в электронной форме, ст. 83 НК РФ не предусмотрена (Письма Минфина России от 23.12.2025 N 03-07-08/125305, от 13.01.2022 N 03-07-08/1108, от 26.07.2021 N 03-07-08/59533, от 09.01.2020 N 03-07-08/38).
(КонсультантПлюс, 2026)Российская организация признается налоговым агентом, если приобретает у иностранного ИП услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ. Постановка на учет иностранных ИП, оказывающих услуги в электронной форме, ст. 83 НК РФ не предусмотрена (Письма Минфина России от 23.12.2025 N 03-07-08/125305, от 13.01.2022 N 03-07-08/1108, от 26.07.2021 N 03-07-08/59533, от 09.01.2020 N 03-07-08/38).
Статья: Как заказчику уплатить налоги с доходов иностранного ИП
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Ситуация 3. Иностранный ИП оказывает специфические услуги. Если налогообложение полученных ИП доходов установлено специальными нормами международных договоров, нужно применять эти нормы. Это касается, в частности, доходов от международных перевозок, использования авторских прав и лицензий и др. <8> И вполне возможно, такие доходы иностранного ИП будут облагаться в России, а российский контрагент должен будет удержать с них НДФЛ. К доходам нерезидентов применяется ставка 30%. Но если международным договором установлена более низкая ставка, налог нужно удержать по этой пониженной ставке. Так, например, доходы белорусского ИП в виде роялти облагаются в России, но по ставке 10% <9>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Ситуация 3. Иностранный ИП оказывает специфические услуги. Если налогообложение полученных ИП доходов установлено специальными нормами международных договоров, нужно применять эти нормы. Это касается, в частности, доходов от международных перевозок, использования авторских прав и лицензий и др. <8> И вполне возможно, такие доходы иностранного ИП будут облагаться в России, а российский контрагент должен будет удержать с них НДФЛ. К доходам нерезидентов применяется ставка 30%. Но если международным договором установлена более низкая ставка, налог нужно удержать по этой пониженной ставке. Так, например, доходы белорусского ИП в виде роялти облагаются в России, но по ставке 10% <9>.
Последние изменения: НДС по договорам оказания услуг и выполнения работ с нерезидентом
(КонсультантПлюс, 2026)Российская организация исчисляет и уплачивает НДС при покупке у иностранного ИП электронных услуг, местом реализации которых признается территория РФ. Дело в том, что Налоговый кодекс РФ не предписывает иностранным ИП, оказывающим услуги в электронной форме, вставать на налоговый учет в России. Поэтому российский покупатель таких услуг выступает налоговым агентом по НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Российская организация исчисляет и уплачивает НДС при покупке у иностранного ИП электронных услуг, местом реализации которых признается территория РФ. Дело в том, что Налоговый кодекс РФ не предписывает иностранным ИП, оказывающим услуги в электронной форме, вставать на налоговый учет в России. Поэтому российский покупатель таких услуг выступает налоговым агентом по НДС.
Статья: Идентификация выгодоприобретателя
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)При этом в соответствии с п. 6 Требований к идентификации клиентов, представителей клиентов (в том числе идентификации единоличного исполнительного органа как представителя клиента), выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев, утв. Приказом Росфинмониторинга от 23.04.2025 N 74 (далее - Требования к идентификации), организации, индивидуальные предприниматели, лица, указанные в п. 1 ст. 7.1 Закона о противодействии отмыванию доходов, обязаны до приема на обслуживание идентифицировать как клиентов (физических или юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, иностранные структуры без образования юридического лица), которым будет осуществляться оказание услуг (выполнение работ, реализация товаров, совершение нотариальных и иных действий) либо заключение с ними сделок (совершение операций) разового характера (не предполагающих дальнейшего обслуживания), так и клиентов, которых предполагается принять на обслуживание, подразумевающее длящийся характер отношений.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)При этом в соответствии с п. 6 Требований к идентификации клиентов, представителей клиентов (в том числе идентификации единоличного исполнительного органа как представителя клиента), выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев, утв. Приказом Росфинмониторинга от 23.04.2025 N 74 (далее - Требования к идентификации), организации, индивидуальные предприниматели, лица, указанные в п. 1 ст. 7.1 Закона о противодействии отмыванию доходов, обязаны до приема на обслуживание идентифицировать как клиентов (физических или юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, иностранные структуры без образования юридического лица), которым будет осуществляться оказание услуг (выполнение работ, реализация товаров, совершение нотариальных и иных действий) либо заключение с ними сделок (совершение операций) разового характера (не предполагающих дальнейшего обслуживания), так и клиентов, которых предполагается принять на обслуживание, подразумевающее длящийся характер отношений.
Готовое решение: Когда счет-фактура не составляется
(КонсультантПлюс, 2026)вы иностранное лицо, оказывающее физлицам (не ИП) услуги в электронной форме (исключение - иностранное физлицо, иностранная организация, оказывающие их через обособленное подразделение на территории РФ), либо вы иностранное лицо, реализующее физлицам через электронные торговые площадки товары из ЕАЭС, местом реализации которых признается РФ. Исключение - иностранная организация, реализующая товары физлицам на электронной торговой площадке через обособленное подразделение на территории РФ. Вы также не должны вести по этим услугам книгу покупок, книгу продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 4.6 ст. 83, п. 3.2 ст. 169, ст. ст. 174.2, 174.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)вы иностранное лицо, оказывающее физлицам (не ИП) услуги в электронной форме (исключение - иностранное физлицо, иностранная организация, оказывающие их через обособленное подразделение на территории РФ), либо вы иностранное лицо, реализующее физлицам через электронные торговые площадки товары из ЕАЭС, местом реализации которых признается РФ. Исключение - иностранная организация, реализующая товары физлицам на электронной торговой площадке через обособленное подразделение на территории РФ. Вы также не должны вести по этим услугам книгу покупок, книгу продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 4.6 ст. 83, п. 3.2 ст. 169, ст. ст. 174.2, 174.3 НК РФ).
Последние изменения: Налоговый агент по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Российская организация исчисляет и уплачивает НДС при покупке у иностранного ИП электронных услуг, местом реализации которых признается территория РФ. Дело в том, что Налоговый кодекс РФ не предписывает иностранным ИП, оказывающим услуги в электронной форме, вставать на налоговый учет в России. Поэтому российский покупатель таких услуг выступает налоговым агентом по НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Российская организация исчисляет и уплачивает НДС при покупке у иностранного ИП электронных услуг, местом реализации которых признается территория РФ. Дело в том, что Налоговый кодекс РФ не предписывает иностранным ИП, оказывающим услуги в электронной форме, вставать на налоговый учет в России. Поэтому российский покупатель таких услуг выступает налоговым агентом по НДС.