Иностранец не оплатил патент
Подборка наиболее важных документов по запросу Иностранец не оплатил патент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 227.1 "Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации. Порядок уплаты налога" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Из вышеизложенного следует, что юридическое значение для определения срока действия патента на работу имеет дата его оформления, указанная в бланке патента, а не дата внесения оплаты первого авансового платежа за фактическое получение патента иностранным гражданином либо даты оплаты последующих авансовых платежей за продление срока действия патента."
Решение Московского городского суда от 09.08.2023 по делу N 7-18619/2023 (УИД 77RS0019-02-2022-015495-04)
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 2 ст. 18.10 КоАП РФ за незаконное осуществление иностранным гражданином, лицом без гражданства трудовой деятельности в РФ.
Решение: Удовлетворено.Приложенные к жалобе копии платежных документов, подтверждающих уплату Ю. денежных средств в счет получения будущего патента, не свидетельствуют о незаконности оспариваемого судебного акта, поскольку право осуществлять трудовую деятельность в Российской Федерации иностранному гражданину предоставляется с момента получения им патента, а не с момента уплаты первоначальных платежей при подаче заявления на его оформление и выдачу.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 2 ст. 18.10 КоАП РФ за незаконное осуществление иностранным гражданином, лицом без гражданства трудовой деятельности в РФ.
Решение: Удовлетворено.Приложенные к жалобе копии платежных документов, подтверждающих уплату Ю. денежных средств в счет получения будущего патента, не свидетельствуют о незаконности оспариваемого судебного акта, поскольку право осуществлять трудовую деятельность в Российской Федерации иностранному гражданину предоставляется с момента получения им патента, а не с момента уплаты первоначальных платежей при подаче заявления на его оформление и выдачу.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Что нужно знать при приеме на работу "безвизового" иностранца на основании патента
(КонсультантПлюс, 2025)Что делать работодателю, если иностранный работник не оплатил продление патента
(КонсультантПлюс, 2025)Что делать работодателю, если иностранный работник не оплатил продление патента
Статья: Иностранные граждане в сфере трудовой миграции: проблемы правоприменения
(Куликов Л.А., Куликова Е.А.)
("Миграционное право", 2025, N 4)На "Госуслугах" необходимо обязательно прикрепить чек об оплате патента (можно в том же окне, где будет прикреплен паспорт иностранца). Если оплатили на месяц, то и постановка на миграционный учет возможна только на месяц. Оплатить патент можно в любом отделении Сбербанка России, но сначала иностранцу надо стать клиентом банка. Кроме того, оплатить патент <24> (в том числе сформировать квитанцию <25>) можно на сайте центра. В МФЦ г. Москвы не смогли помочь оплатить патент.
(Куликов Л.А., Куликова Е.А.)
("Миграционное право", 2025, N 4)На "Госуслугах" необходимо обязательно прикрепить чек об оплате патента (можно в том же окне, где будет прикреплен паспорт иностранца). Если оплатили на месяц, то и постановка на миграционный учет возможна только на месяц. Оплатить патент можно в любом отделении Сбербанка России, но сначала иностранцу надо стать клиентом банка. Кроме того, оплатить патент <24> (в том числе сформировать квитанцию <25>) можно на сайте центра. В МФЦ г. Москвы не смогли помочь оплатить патент.
Статья: Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Если сумма уплаченных иностранцем фиксированных авансовых платежей по патенту окажется больше, чем сумма НДФЛ, исчисленная с его доходов за год, то эта разница не признается излишне уплаченным налогом. Эту сумму нельзя ни зачесть, ни вернуть иностранцу <24>. Поясним на примере:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Если сумма уплаченных иностранцем фиксированных авансовых платежей по патенту окажется больше, чем сумма НДФЛ, исчисленная с его доходов за год, то эта разница не признается излишне уплаченным налогом. Эту сумму нельзя ни зачесть, ни вернуть иностранцу <24>. Поясним на примере:
Готовое решение: Как заполнить рекомендованную форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)В строке 150 укажите общую сумму фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, на которую вы уменьшаете налог всех иностранцев, работающих по патенту, с начала года (пп. 11 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2024)В строке 150 укажите общую сумму фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, на которую вы уменьшаете налог всех иностранцев, работающих по патенту, с начала года (пп. 11 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: Комментарий к Письму Федерального казначейства от 10.10.2025 N 07-04-05/03-29299 <Изменены реквизиты для уплаты единого налогового платежа>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)1) НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента КБК 182 1 01 02040 01 1000 110 (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 58 НК РФ);
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)1) НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента КБК 182 1 01 02040 01 1000 110 (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 58 НК РФ);
Вопрос: Вправе ли потребительский кооператив уменьшить НДФЛ, исчисленный с кооперативных выплат на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранным пайщиком?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Нет, не вправе. Кооперативные выплаты пайщика-иностранца не относятся к вознаграждению от его трудовой деятельности на территории РФ и не могут быть уменьшены на уплаченный им фиксированный платеж (патент).
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Нет, не вправе. Кооперативные выплаты пайщика-иностранца не относятся к вознаграждению от его трудовой деятельности на территории РФ и не могут быть уменьшены на уплаченный им фиксированный платеж (патент).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 8)Разрешение будет выдаваться на срок заключенного трудового договора (максимум 2 года). Об ограничении региона действия разрешения в проекте не упоминается. До начала действия разрешения работодатель должен будет уплатить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ за иностранца - вне ЕНП на отдельный КБК. Размер такой же, как и сейчас по патенту, - 1 200 руб. в месяц с индексацией на коэффициент-дефлятор. Без этого разрешение не выдадут. Авансовый платеж потом будет зачтен в счет уплаты удерживаемого у иностранного работника НДФЛ. Но изначально работодатель заплатит его из своих средств.
("Главная книга", 2024, N 8)Разрешение будет выдаваться на срок заключенного трудового договора (максимум 2 года). Об ограничении региона действия разрешения в проекте не упоминается. До начала действия разрешения работодатель должен будет уплатить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ за иностранца - вне ЕНП на отдельный КБК. Размер такой же, как и сейчас по патенту, - 1 200 руб. в месяц с индексацией на коэффициент-дефлятор. Без этого разрешение не выдадут. Авансовый платеж потом будет зачтен в счет уплаты удерживаемого у иностранного работника НДФЛ. Но изначально работодатель заплатит его из своих средств.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 31.01.2023 N БС-3-11/1180@ <О корректировке данных в части НДФЛ в уведомлении об исчисленных суммах налогов и о представлении уведомления при выплате доходов иностранным гражданам, работающим по найму на основании патента>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Выплаты "патентным" иностранцам: что с уведомлением?
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Выплаты "патентным" иностранцам: что с уведомлением?
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 150 расчета 6-НДФЛ укажите общую сумму фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, на которую вы уменьшаете налог всех иностранцев, работающих по патенту, с начала года (пп. 11 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 150 расчета 6-НДФЛ укажите общую сумму фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, на которую вы уменьшаете налог всех иностранцев, работающих по патенту, с начала года (пп. 11 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: Незаконная трудовая миграция в Российской Федерации: проблемы и пути решения
(Паукова Ю.В.)
("Административное право и процесс", 2025, N 6)Несмотря на относительную простоту оформления патента (как механизма легализации на территории страны въехавшего в безвизовом порядке мигранта), многие иностранные граждане разрешительные документы не оформляют и находятся в "серой зоне". Следовательно, они живут замкнутыми анклавами, не адаптируются и не интегрируются в российское общество; не соблюдают российские законы, в том числе не платят налоги. В случае совершения административного правонарушения выдворяются за государственный счет в свое государство, где меняют установочные данные и снова въезжают в Российскую Федерацию <4>. По мнению экспертов, перечисленные обстоятельства вызывают у них чувство бесконтрольности и ощущение, что российское законодательство необязательно к исполнению.
(Паукова Ю.В.)
("Административное право и процесс", 2025, N 6)Несмотря на относительную простоту оформления патента (как механизма легализации на территории страны въехавшего в безвизовом порядке мигранта), многие иностранные граждане разрешительные документы не оформляют и находятся в "серой зоне". Следовательно, они живут замкнутыми анклавами, не адаптируются и не интегрируются в российское общество; не соблюдают российские законы, в том числе не платят налоги. В случае совершения административного правонарушения выдворяются за государственный счет в свое государство, где меняют установочные данные и снова въезжают в Российскую Федерацию <4>. По мнению экспертов, перечисленные обстоятельства вызывают у них чувство бесконтрольности и ощущение, что российское законодательство необязательно к исполнению.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)В случае, если сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченных за период действия патента применительно к соответствующему календарному году, превышает сумму НДФЛ по итогам этого года, сумма такого превышения не является излишне уплаченным налогом и не подлежит возврату или зачету работнику (ст. 216, п. 7 ст. 227.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)В случае, если сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченных за период действия патента применительно к соответствующему календарному году, превышает сумму НДФЛ по итогам этого года, сумма такого превышения не является излишне уплаченным налогом и не подлежит возврату или зачету работнику (ст. 216, п. 7 ст. 227.1 НК РФ).