Иностранцы страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Иностранцы страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 431 "Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, страховые взносы в отношении иностранных граждан - работников уплачены налоговым агентом не в полном объеме (п. 6.2 ст. 431 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, страховые взносы в отношении иностранных граждан - работников уплачены налоговым агентом не в полном объеме (п. 6.2 ст. 431 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ
(ред. от 29.10.2024)
"Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)1. Застрахованные лица - лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование в соответствии с настоящим Федеральным законом. Застрахованными лицами являются граждане Российской Федерации, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением иностранных граждан, осуществляющих в Российской Федерации трудовую деятельность в соответствии со статьей 13.5 Федерального закона от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" и иностранных граждан, осуществляющих в Российской Федерации трудовую деятельность в соответствии со статьей 13.5 Федерального закона от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"):
(ред. от 29.10.2024)
"Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)1. Застрахованные лица - лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование в соответствии с настоящим Федеральным законом. Застрахованными лицами являются граждане Российской Федерации, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением иностранных граждан, осуществляющих в Российской Федерации трудовую деятельность в соответствии со статьей 13.5 Федерального закона от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" и иностранных граждан, осуществляющих в Российской Федерации трудовую деятельность в соответствии со статьей 13.5 Федерального закона от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"):
Статья: Принцип эквивалентности страховых взносов в свете теории выгоды: правовое преломление
(Рябова Е.В., Копина А.А., Есымханова З.К.)
("Финансовое право", 2022, N 12)Данная позиция основана на исключительно налоговой природе страховых взносов, предполагающей их уплату в целях финансового обеспечения системы обязательного пенсионного страхования, основанной на принципе солидарности поколений. Такая позиция не учитывает принцип эквивалентности и не предполагает определенной возмездности при уплате страховых взносов <14>. Ярким примером такой позиции является дело Верховного суда США (далее - Суд США) Flemming v. Nestor, 363 U.S. 603 (1960), в рамках которого Суд США рассмотрел ситуацию депортации иностранного гражданина, проживавшего и уплачивавшего страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в течение длительного периода времени в федеральный бюджет США, вследствие нарушения им миграционного законодательства без сохранения пенсионных прав. Решая дело против заявителя, Суд США указал, что выгоды каждого работника, вытекающие из вклада, который он вносил в национальную экономику во время активной работы, не зависят от степени, в которой он был призван поддерживать систему путем налогообложения. Очевидно, что внедоговорные интересы работника, подпадающие под действие закона, не могут быть обоснованно аналогичны интересам держателя ренты, чье право на экономическую выгоду основано на его договорных премиальных выплатах. Пособия по социальному обеспечению вытекают из взносов, которые работник делает в систему во время активной работы, но не зависят от степени, в которой он был призван поддерживать систему за счет налогообложения <15>.
(Рябова Е.В., Копина А.А., Есымханова З.К.)
("Финансовое право", 2022, N 12)Данная позиция основана на исключительно налоговой природе страховых взносов, предполагающей их уплату в целях финансового обеспечения системы обязательного пенсионного страхования, основанной на принципе солидарности поколений. Такая позиция не учитывает принцип эквивалентности и не предполагает определенной возмездности при уплате страховых взносов <14>. Ярким примером такой позиции является дело Верховного суда США (далее - Суд США) Flemming v. Nestor, 363 U.S. 603 (1960), в рамках которого Суд США рассмотрел ситуацию депортации иностранного гражданина, проживавшего и уплачивавшего страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в течение длительного периода времени в федеральный бюджет США, вследствие нарушения им миграционного законодательства без сохранения пенсионных прав. Решая дело против заявителя, Суд США указал, что выгоды каждого работника, вытекающие из вклада, который он вносил в национальную экономику во время активной работы, не зависят от степени, в которой он был призван поддерживать систему путем налогообложения. Очевидно, что внедоговорные интересы работника, подпадающие под действие закона, не могут быть обоснованно аналогичны интересам держателя ренты, чье право на экономическую выгоду основано на его договорных премиальных выплатах. Пособия по социальному обеспечению вытекают из взносов, которые работник делает в систему во время активной работы, но не зависят от степени, в которой он был призван поддерживать систему за счет налогообложения <15>.
Готовое решение: Какие налоги платят ИП со своих доходов
(КонсультантПлюс, 2025)7. Какие налоги и страховые взносы платит ИП - иностранный гражданин
(КонсультантПлюс, 2025)7. Какие налоги и страховые взносы платит ИП - иностранный гражданин
Готовое решение: Какие документы при приеме на работу представляет соискатель-иностранец
(КонсультантПлюс, 2025)Уплачивайте страховые взносы в отношении перечисленных иностранцев в порядке, предусмотренном ст. 22.1 Закона N 167-ФЗ, по тарифам, установленным данным Законом.
(КонсультантПлюс, 2025)Уплачивайте страховые взносы в отношении перечисленных иностранцев в порядке, предусмотренном ст. 22.1 Закона N 167-ФЗ, по тарифам, установленным данным Законом.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Тарифы страховых взносов с выплат иностранцам
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Тарифы страховых взносов с выплат иностранцам
Статья: Зачет нестраховых периодов, имевших место за границей, в страховой стаж для назначения страховой пенсии
(Курченко О.С.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 6)В современном пенсионном законодательстве России страховой стаж выполняет двоякую функцию: будучи элементом фактического состава, необходимого для возникновения права на страховую пенсию, он также, пусть и не напрямую, влияет на ее размер. Одним из условий для включения периодов работы и (или) иной деятельности в страховой стаж Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ (в ред. от 25 декабря 2023 г.) "О страховых пенсиях" (далее - Закон о страховых пенсиях) признает выполнение такой работы (осуществление иной деятельности) на территории Российской Федерации. Если же указанная деятельность имела место за границей, период ее осуществления может стать частью страхового стажа, если это предусмотрено законом <1> или международным договором между Россией и соответствующим иностранным государством либо в случае добровольной уплаты гражданином страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ст. 11 Закона о страховых пенсиях). В отношении периодов трудовой деятельности и других так называемых страховых периодов их "привязка" к российской территории вполне объяснима: обязательное пенсионное страхование основано на идее уплаты страховых взносов, обеспечиваемой путем законодательного закрепления соответствующей обязанности страхователей.
(Курченко О.С.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2023, N 6)В современном пенсионном законодательстве России страховой стаж выполняет двоякую функцию: будучи элементом фактического состава, необходимого для возникновения права на страховую пенсию, он также, пусть и не напрямую, влияет на ее размер. Одним из условий для включения периодов работы и (или) иной деятельности в страховой стаж Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ (в ред. от 25 декабря 2023 г.) "О страховых пенсиях" (далее - Закон о страховых пенсиях) признает выполнение такой работы (осуществление иной деятельности) на территории Российской Федерации. Если же указанная деятельность имела место за границей, период ее осуществления может стать частью страхового стажа, если это предусмотрено законом <1> или международным договором между Россией и соответствующим иностранным государством либо в случае добровольной уплаты гражданином страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ст. 11 Закона о страховых пенсиях). В отношении периодов трудовой деятельности и других так называемых страховых периодов их "привязка" к российской территории вполне объяснима: обязательное пенсионное страхование основано на идее уплаты страховых взносов, обеспечиваемой путем законодательного закрепления соответствующей обязанности страхователей.
Статья: СПЧ: в России около трети мигрантов работают нелегально
(Краснянская С.)
("Трудовое право", 2021, N 8)У работодателей в случае официального оформления на работу иностранного гражданина появляются также дополнительные обязанности, связанные с уведомлением миграционной службы о приеме работника, а также за иностранных граждан работодатель уплачивает увеличенные страховые взносы, что является дополнительной финансовой нагрузкой.
(Краснянская С.)
("Трудовое право", 2021, N 8)У работодателей в случае официального оформления на работу иностранного гражданина появляются также дополнительные обязанности, связанные с уведомлением миграционной службы о приеме работника, а также за иностранных граждан работодатель уплачивает увеличенные страховые взносы, что является дополнительной финансовой нагрузкой.