Иностранцы перерасчет ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Иностранцы перерасчет ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты иностранцам, работающим по патенту
(КонсультантПлюс, 2025)в поле "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" разд. 2 справки укажите сумму излишне удержанного НДФЛ, подлежащего возврату иностранцу в результате перерасчета на основании полученного уведомления;
(КонсультантПлюс, 2025)в поле "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" разд. 2 справки укажите сумму излишне удержанного НДФЛ, подлежащего возврату иностранцу в результате перерасчета на основании полученного уведомления;
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 10.11.2023 N ЕА-7-8/841@
(ред. от 31.01.2025)
"Об осуществлении бюджетных полномочий главных администраторов доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации"
(вместе с "Порядком осуществления управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации полномочий главных администраторов доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов")Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
(ред. от 31.01.2025)
"Об осуществлении бюджетных полномочий главных администраторов доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации"
(вместе с "Порядком осуществления управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации полномочий главных администраторов доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов")Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
Статья: Как работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-"авансы"
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)А вот после получения уведомления из ИФНС нужно сделать перерасчет налога с учетом уменьшения исчисленной суммы на фиксированные авансовые платежи. Ведь независимо от даты получения уведомления работодатель вправе уменьшить сумму ранее удержанного НДФЛ на сумму уплаченных иностранцем в текущем году "авансов". При этом те суммы, которые удержали до получения уведомления, становятся излишне удержанными. И их нужно вернуть в общем порядке, то есть по письменному заявлению работника, перечислив на банковский счет, указанный в заявлении <2>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)А вот после получения уведомления из ИФНС нужно сделать перерасчет налога с учетом уменьшения исчисленной суммы на фиксированные авансовые платежи. Ведь независимо от даты получения уведомления работодатель вправе уменьшить сумму ранее удержанного НДФЛ на сумму уплаченных иностранцем в текущем году "авансов". При этом те суммы, которые удержали до получения уведомления, становятся излишне удержанными. И их нужно вернуть в общем порядке, то есть по письменному заявлению работника, перечислив на банковский счет, указанный в заявлении <2>.
Готовое решение: Как провести перерасчет НДФЛ при изменении статуса работника (нерезидент или резидент)
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если работник-нерезидент стал резидентом, вам нужно пересчитать НДФЛ по ставке 13% (15, 18, 20, 22%), при этом работник может использовать вычеты. В результате такого перерасчета может возникнуть сумма переплаты, которую нужно засчитывать в счет уплаты НДФЛ с последующих выплат работнику в текущем году.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если работник-нерезидент стал резидентом, вам нужно пересчитать НДФЛ по ставке 13% (15, 18, 20, 22%), при этом работник может использовать вычеты. В результате такого перерасчета может возникнуть сумма переплаты, которую нужно засчитывать в счет уплаты НДФЛ с последующих выплат работнику в текущем году.
Вопрос: В организации работал иностранный работник на патенте, при трудоустройстве им было подано заявление об уменьшении НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных взносов. От ИФНС уведомление о возможности уменьшения НДФЛ получено после увольнения работника. Должна ли организация пересчитать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, пересчет НДФЛ, исчисленного и удержанного из доходов работников-иностранцев, на сумму уплаченных им фиксированных авансовых платежей производится налоговым агентом только после получения от налогового органа соответствующего уведомления.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, пересчет НДФЛ, исчисленного и удержанного из доходов работников-иностранцев, на сумму уплаченных им фиксированных авансовых платежей производится налоговым агентом только после получения от налогового органа соответствующего уведомления.
Статья: Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Хотя налог с доходов иностранца на патенте и исчисляется по резидентской ставке, детские вычеты ему можно предоставить только после того, как он станет резидентом РФ <13>. В месяце, в котором иностранец станет резидентом, нужно пересчитать НДФЛ с доходов, полученных с начала года с предоставлением детских вычетов, и вернуть излишне удержанный НДФЛ в общем порядке <14>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Хотя налог с доходов иностранца на патенте и исчисляется по резидентской ставке, детские вычеты ему можно предоставить только после того, как он станет резидентом РФ <13>. В месяце, в котором иностранец станет резидентом, нужно пересчитать НДФЛ с доходов, полученных с начала года с предоставлением детских вычетов, и вернуть излишне удержанный НДФЛ в общем порядке <14>.
Статья: Новости от 18.04.2025
("Главная книга", 2025, N 9)При этом финансисты не уточнили, нужно ли пересчитывать НДФЛ, исчисленный с РК и ПН, после приобретения физлицом резидентского статуса. Вопрос о налогообложении РК и ПН, выплачиваемых "особенным" иностранцам (работающим на патенте, высококвалифицированным специалистам), также отдельно не разобран. Что по этому поводу думает специалист ФНС - читайте в ГК, 2025, N 6, с. 26.
("Главная книга", 2025, N 9)При этом финансисты не уточнили, нужно ли пересчитывать НДФЛ, исчисленный с РК и ПН, после приобретения физлицом резидентского статуса. Вопрос о налогообложении РК и ПН, выплачиваемых "особенным" иностранцам (работающим на патенте, высококвалифицированным специалистам), также отдельно не разобран. Что по этому поводу думает специалист ФНС - читайте в ГК, 2025, N 6, с. 26.
Интервью: Кто, когда и как должен определять НДФЛ-базу по РК
("Главная книга", 2025, N 6)Вместе с тем полагаю, что в случае приобретения статуса налогового резидента РФ, исходя из формулировки п. 3.1 ст. 224 НК РФ, данные налоговые ставки перестают применяться и необходимо применять общие налоговые ставки, предусмотренные для доходов, выплачиваемых лицам - налоговым резидентам РФ. Соответственно, после приобретения иностранцами на патенте и ВКС статуса резидента РФ следует произвести перерасчет ранее исчисленного и удержанного налога, в том числе с учетом применения к выплаченным доходам в виде РК отдельной шкалы НДФЛ.
("Главная книга", 2025, N 6)Вместе с тем полагаю, что в случае приобретения статуса налогового резидента РФ, исходя из формулировки п. 3.1 ст. 224 НК РФ, данные налоговые ставки перестают применяться и необходимо применять общие налоговые ставки, предусмотренные для доходов, выплачиваемых лицам - налоговым резидентам РФ. Соответственно, после приобретения иностранцами на патенте и ВКС статуса резидента РФ следует произвести перерасчет ранее исчисленного и удержанного налога, в том числе с учетом применения к выплаченным доходам в виде РК отдельной шкалы НДФЛ.
Статья: Перспективы гармонизации подоходного налогообложения физических лиц в ЕАЭС
(Юлгушева Л.Ш.)
("Финансы", 2025, N 6)7. Шаронова Е.А. Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцам // Главная книга. 2023. N 22. С. 51 - 55.
(Юлгушева Л.Ш.)
("Финансы", 2025, N 6)7. Шаронова Е.А. Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцам // Главная книга. 2023. N 22. С. 51 - 55.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Однако если по итогам года сотрудники организации - граждане государств ЕАЭС не стали российскими налоговыми резидентами, то НДФЛ по ставке 13%, удержанный с их доходов, должен быть пересчитан по ставке 30%.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Однако если по итогам года сотрудники организации - граждане государств ЕАЭС не стали российскими налоговыми резидентами, то НДФЛ по ставке 13%, удержанный с их доходов, должен быть пересчитан по ставке 30%.
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Если налоговый статус в течение года меняется, то НДФЛ придется пересчитывать.
(КонсультантПлюс, 2025)Если налоговый статус в течение года меняется, то НДФЛ придется пересчитывать.