Иностранцы перерасчет ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Иностранцы перерасчет ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Иностранец, получающий РК, сменил статус: головоломки с заполнением расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Компании, в которых трудятся иностранцы, знают, что придется пересчитывать с начала года НДФЛ с доходов работника, ставшего резидентом или нерезидентом. И результат перерасчета без подачи уточненок можно показать в 6-НДФЛ за текущий период. Но если иностранцам выплачивают районные коэффициенты и северные надбавки, привычный алгоритм дает сбой. А при перерасчете НДФЛ из-за смены статуса работника могут понадобиться уточненки.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Компании, в которых трудятся иностранцы, знают, что придется пересчитывать с начала года НДФЛ с доходов работника, ставшего резидентом или нерезидентом. И результат перерасчета без подачи уточненок можно показать в 6-НДФЛ за текущий период. Но если иностранцам выплачивают районные коэффициенты и северные надбавки, привычный алгоритм дает сбой. А при перерасчете НДФЛ из-за смены статуса работника могут понадобиться уточненки.
Нормативные акты
показать больше документов"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Пример. Как пересчитать НДФЛ при изменении статуса работника с нерезидента на резидента в середине года
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Пример. Как пересчитать НДФЛ при изменении статуса работника с нерезидента на резидента в середине года
Статья: Новости от 18.04.2025
("Главная книга", 2025, N 9)При этом финансисты не уточнили, нужно ли пересчитывать НДФЛ, исчисленный с РК и ПН, после приобретения физлицом резидентского статуса. Вопрос о налогообложении РК и ПН, выплачиваемых "особенным" иностранцам (работающим на патенте, высококвалифицированным специалистам), также отдельно не разобран. Что по этому поводу думает специалист ФНС - читайте в ГК, 2025, N 6, с. 26.
("Главная книга", 2025, N 9)При этом финансисты не уточнили, нужно ли пересчитывать НДФЛ, исчисленный с РК и ПН, после приобретения физлицом резидентского статуса. Вопрос о налогообложении РК и ПН, выплачиваемых "особенным" иностранцам (работающим на патенте, высококвалифицированным специалистам), также отдельно не разобран. Что по этому поводу думает специалист ФНС - читайте в ГК, 2025, N 6, с. 26.
Интервью: Тонкости расчета НДФЛ у работников-иностранцев и удаленщиков
("Главная книга", 2024, N 22)- В организации с середины этого года работает гражданин из страны - члена ЕАЭС, у которого статус нерезидента РФ. И он не станет резидентом нашей страны на 31.12.2024. В октябре он увольняется. Были разъяснения Минфина, что при увольнении работника-иностранца из ЕАЭС в статусе нерезидента с его доходов, полученных с начала года, не нужно пересчитывать НДФЛ по ставке 30% вместо 13%. Ведь такой перерасчет нужно делать именно на конец календарного года <1>. Писем ФНС по этому вопросу нет.
("Главная книга", 2024, N 22)- В организации с середины этого года работает гражданин из страны - члена ЕАЭС, у которого статус нерезидента РФ. И он не станет резидентом нашей страны на 31.12.2024. В октябре он увольняется. Были разъяснения Минфина, что при увольнении работника-иностранца из ЕАЭС в статусе нерезидента с его доходов, полученных с начала года, не нужно пересчитывать НДФЛ по ставке 30% вместо 13%. Ведь такой перерасчет нужно делать именно на конец календарного года <1>. Писем ФНС по этому вопросу нет.
Статья: Как работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-"авансы"
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)А вот после получения уведомления из ИФНС нужно сделать перерасчет налога с учетом уменьшения исчисленной суммы на фиксированные авансовые платежи. Ведь независимо от даты получения уведомления работодатель вправе уменьшить сумму ранее удержанного НДФЛ на сумму уплаченных иностранцем в текущем году "авансов". При этом те суммы, которые удержали до получения уведомления, становятся излишне удержанными. И их нужно вернуть в общем порядке, то есть по письменному заявлению работника, перечислив на банковский счет, указанный в заявлении <2>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)А вот после получения уведомления из ИФНС нужно сделать перерасчет налога с учетом уменьшения исчисленной суммы на фиксированные авансовые платежи. Ведь независимо от даты получения уведомления работодатель вправе уменьшить сумму ранее удержанного НДФЛ на сумму уплаченных иностранцем в текущем году "авансов". При этом те суммы, которые удержали до получения уведомления, становятся излишне удержанными. И их нужно вернуть в общем порядке, то есть по письменному заявлению работника, перечислив на банковский счет, указанный в заявлении <2>.
Статья: Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Хотя налог с доходов иностранца на патенте и исчисляется по резидентской ставке, детские вычеты ему можно предоставить только после того, как он станет резидентом РФ <13>. В месяце, в котором иностранец станет резидентом, нужно пересчитать НДФЛ с доходов, полученных с начала года с предоставлением детских вычетов, и вернуть излишне удержанный НДФЛ в общем порядке <14>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Хотя налог с доходов иностранца на патенте и исчисляется по резидентской ставке, детские вычеты ему можно предоставить только после того, как он станет резидентом РФ <13>. В месяце, в котором иностранец станет резидентом, нужно пересчитать НДФЛ с доходов, полученных с начала года с предоставлением детских вычетов, и вернуть излишне удержанный НДФЛ в общем порядке <14>.
Вопрос: О ставке по НДФЛ в отношении доходов нерезидента РФ от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста.
(Письмо Минфина России от 07.11.2024 N 03-04-05/109436)Вместе с тем, если по итогам налогового периода число дней пребывания физического лица в Российской Федерации в данном налоговом периоде превысит 183 дня, такое лицо будет признаваться налоговым резидентом Российской Федерации в данном налоговом периоде и суммы налога на доходы физических лиц, удержанного с его доходов, полученных в данном налоговом периоде, подлежат перерасчету по ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 07.11.2024 N 03-04-05/109436)Вместе с тем, если по итогам налогового периода число дней пребывания физического лица в Российской Федерации в данном налоговом периоде превысит 183 дня, такое лицо будет признаваться налоговым резидентом Российской Федерации в данном налоговом периоде и суммы налога на доходы физических лиц, удержанного с его доходов, полученных в данном налоговом периоде, подлежат перерасчету по ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 Кодекса.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В случае увольнения работника - высококвалифицированного специалиста в течение налогового периода (даже если на момент увольнения общая сумма полученных им за отчетный период (квартал) доходов не достигла установленного предела (в общем случае - 750 000 руб.)) пересчет сумм НДФЛ с применением ставки 30% не производится (письмо Минфина России от 04.05.2012 N 03-04-06/6-130).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В случае увольнения работника - высококвалифицированного специалиста в течение налогового периода (даже если на момент увольнения общая сумма полученных им за отчетный период (квартал) доходов не достигла установленного предела (в общем случае - 750 000 руб.)) пересчет сумм НДФЛ с применением ставки 30% не производится (письмо Минфина России от 04.05.2012 N 03-04-06/6-130).
Статья: Новости от 05.07.2024
("Главная книга", 2024, N 14)Как в 6-НДФЛ отразить перерасчет налога
("Главная книга", 2024, N 14)Как в 6-НДФЛ отразить перерасчет налога
Статья: НДФЛ-2026: работа над ошибками в главе 23 НК и новые изменения (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Таким образом, теперь для всех так называемых льготных категорий иностранцев - на патенте, ВКС и из стран ЕАЭС - действуют единые НДФЛ-правила. Их доходы с первого дня приема на работу надо облагать НДФЛ по резидентским ставкам независимо от их налогового статуса. И в конце года не пересчитывать НДФЛ по ставке 30%, даже если они останутся нерезидентами, поскольку НК это не предусмотрено. Об этом нам говорил специалист ФНС (подробнее читайте в ГК, 2023, N 22, с. 54).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Таким образом, теперь для всех так называемых льготных категорий иностранцев - на патенте, ВКС и из стран ЕАЭС - действуют единые НДФЛ-правила. Их доходы с первого дня приема на работу надо облагать НДФЛ по резидентским ставкам независимо от их налогового статуса. И в конце года не пересчитывать НДФЛ по ставке 30%, даже если они останутся нерезидентами, поскольку НК это не предусмотрено. Об этом нам говорил специалист ФНС (подробнее читайте в ГК, 2023, N 22, с. 54).
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоговый статус в течение года меняется, то НДФЛ придется пересчитывать.
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоговый статус в течение года меняется, то НДФЛ придется пересчитывать.