Инкассация при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Инкассация при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налоги по общей системе налогообложения, сделав вывод о применении им совместно с взаимозависимыми лицами схемы дробления бизнеса, направленной на формальное соблюдение условий для применения ЕНВД и УСН. Суд установил, что предприниматель, общество и второй предприниматель, являясь взаимозависимыми лицами, осуществляли аналогичные виды деятельности, при этом руководство и обеспечение деятельности указанных лиц осуществлялось единым управленческим аппаратом с использованием общей материально-технической базы (адрес регистрации, телефоны, электронная почта, интернет-сайт, кадровый состав, условия труда и заработной платы работников, банк, ведение и сдача бухгалтерской и налоговой отчетности, объединение под общими брендами в СМИ, оформление витрин и торговых залов в одном стиле, использование ценников, накопительных и подарочных карт, безвозмездная передача контрольно-кассовой техники, оборудования, инвентаря, взаимозаменяемость товаров во всех торговых точках, отсутствие разграничений и вывесок, общие поставщики и оптовые покупатели, система складского учета), ценовая политика и распределение товаров для всей группы определялись предпринимателем, им же производились расходы (без дальнейшего возмещения) на рекламу, аренду, коммунальные услуги, страхование, эксплуатацию программного обеспечения, заправку оргтехники, изготовление карт, перевозку товаров, инкассацию. При этом, действуя как одно лицо, данные субъекты не смогли применять режимы ЕНВД и УСН ввиду несоблюдения условий, предусмотренных подп. 15 п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13, подп. 6 п. 2, подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ (средняя численность работников превышает 100 человек, розничная торговля осуществлялась через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли). Суд признал доначисление правомерным, приняв во внимание, что при проведении налоговой реконструкции для определения налоговых обязательств предпринимателю были учтены показатели деятельности всех участников группы и уплаченные ими в рамках применения специальных налоговых режимов налоги и сборы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налоги по общей системе налогообложения, сделав вывод о применении им совместно с взаимозависимыми лицами схемы дробления бизнеса, направленной на формальное соблюдение условий для применения ЕНВД и УСН. Суд установил, что предприниматель, общество и второй предприниматель, являясь взаимозависимыми лицами, осуществляли аналогичные виды деятельности, при этом руководство и обеспечение деятельности указанных лиц осуществлялось единым управленческим аппаратом с использованием общей материально-технической базы (адрес регистрации, телефоны, электронная почта, интернет-сайт, кадровый состав, условия труда и заработной платы работников, банк, ведение и сдача бухгалтерской и налоговой отчетности, объединение под общими брендами в СМИ, оформление витрин и торговых залов в одном стиле, использование ценников, накопительных и подарочных карт, безвозмездная передача контрольно-кассовой техники, оборудования, инвентаря, взаимозаменяемость товаров во всех торговых точках, отсутствие разграничений и вывесок, общие поставщики и оптовые покупатели, система складского учета), ценовая политика и распределение товаров для всей группы определялись предпринимателем, им же производились расходы (без дальнейшего возмещения) на рекламу, аренду, коммунальные услуги, страхование, эксплуатацию программного обеспечения, заправку оргтехники, изготовление карт, перевозку товаров, инкассацию. При этом, действуя как одно лицо, данные субъекты не смогли применять режимы ЕНВД и УСН ввиду несоблюдения условий, предусмотренных подп. 15 п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13, подп. 6 п. 2, подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ (средняя численность работников превышает 100 человек, розничная торговля осуществлялась через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли). Суд признал доначисление правомерным, приняв во внимание, что при проведении налоговой реконструкции для определения налоговых обязательств предпринимателю были учтены показатели деятельности всех участников группы и уплаченные ими в рамках применения специальных налоговых режимов налоги и сборы.
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о необоснованном применении предпринимателем ЕНВД, указав, что предприниматель совместно со своей супругой, также зарегистрированной в качестве индивидуального предпринимателя, искусственно разделили площадь торгового зала для формального соблюдения условий для применения ЕНВД. Налоговый орган установил, что арендуемые супругами помещения конструктивно не были разделены на отдельные торговые помещения, только после проведенного осмотра налоговым органом товар был размещен по зонам в пределах площадей каждого из предпринимателей, но без конструктивного разделения магазина на самостоятельные торговые точки. Продажа товаров осуществлялась с применением чекопечатающих машин, в которых был указан один адрес. Скидка при приобретении товара предоставлялась после покупки в магазине, а не на закупленный товар у кого-либо из предпринимателей. Покупатели магазина обслуживались в одном торговом зале одними сотрудниками. Из движения денежных средств по расчетным счетам налогоплательщика следует, что он оплачивал приобретенное торговое оборудование, проведение отделочных и ремонтных работ в помещениях, арендуемых обоими предпринимателями. Оборудование, принадлежащее налогоплательщику, безвозмездно использовалось его супругой, договоры на инкассацию были заключены только одним предпринимателем. Суд поддержал вывод налогового органа о несоблюдении предпринимателем условий для применения ЕНВД и признал правомерным доначисление предпринимателю единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. При этом суд указал на невозможность зачета уплаченного ЕНВД в счет УСН. Суд отметил, что проверкой был доначислен один налог, а самостоятельная корректировка налоговым органом иных налогов привела бы к тому, что решение налогового органа содержало бы недостоверные сведения в части объема выявленных нарушений.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о необоснованном применении предпринимателем ЕНВД, указав, что предприниматель совместно со своей супругой, также зарегистрированной в качестве индивидуального предпринимателя, искусственно разделили площадь торгового зала для формального соблюдения условий для применения ЕНВД. Налоговый орган установил, что арендуемые супругами помещения конструктивно не были разделены на отдельные торговые помещения, только после проведенного осмотра налоговым органом товар был размещен по зонам в пределах площадей каждого из предпринимателей, но без конструктивного разделения магазина на самостоятельные торговые точки. Продажа товаров осуществлялась с применением чекопечатающих машин, в которых был указан один адрес. Скидка при приобретении товара предоставлялась после покупки в магазине, а не на закупленный товар у кого-либо из предпринимателей. Покупатели магазина обслуживались в одном торговом зале одними сотрудниками. Из движения денежных средств по расчетным счетам налогоплательщика следует, что он оплачивал приобретенное торговое оборудование, проведение отделочных и ремонтных работ в помещениях, арендуемых обоими предпринимателями. Оборудование, принадлежащее налогоплательщику, безвозмездно использовалось его супругой, договоры на инкассацию были заключены только одним предпринимателем. Суд поддержал вывод налогового органа о несоблюдении предпринимателем условий для применения ЕНВД и признал правомерным доначисление предпринимателю единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. При этом суд указал на невозможность зачета уплаченного ЕНВД в счет УСН. Суд отметил, что проверкой был доначислен один налог, а самостоятельная корректировка налоговым органом иных налогов привела бы к тому, что решение налогового органа содержало бы недостоверные сведения в части объема выявленных нарушений.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы на отдельные виды услуг
(КонсультантПлюс, 2025)инкассацию денежных средств и их обработку (в том числе пересчет банкнот) (Письмо Минфина России от 14.04.2021 N 03-11-06/2/27898).
(КонсультантПлюс, 2025)инкассацию денежных средств и их обработку (в том числе пересчет банкнот) (Письмо Минфина России от 14.04.2021 N 03-11-06/2/27898).
Статья: Расходы при применении УСН: трудности учета
(Галина Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Исходя из этого расходы, связанные с оплатой услуг по инкассации денежных средств и их обработке, учитываются в составе расходов при определении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Такой вывод сделан в Письме Минфина России от 14.04.2021 N 03-11-06/2/27898.
(Галина Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Исходя из этого расходы, связанные с оплатой услуг по инкассации денежных средств и их обработке, учитываются в составе расходов при определении объекта обложения налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Такой вывод сделан в Письме Минфина России от 14.04.2021 N 03-11-06/2/27898.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 09.07.2004 N 22-1-14/1184@
"Об упрощенной системе налогообложения"В связи с этим плата за техническое обслуживание основных средств, а также иные работы производственного характера могут быть учтены торговыми организациями при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
"Об упрощенной системе налогообложения"В связи с этим плата за техническое обслуживание основных средств, а также иные работы производственного характера могут быть учтены торговыми организациями при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 06.01.2004 N 21-09/00507
<Об учете затрат на ведение кассового хозяйства>Таким образом, применение ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт и инкассация денежной выручки, полученной с применением ККТ, являются законодательно установленной обязанностью налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения.
<Об учете затрат на ведение кассового хозяйства>Таким образом, применение ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт и инкассация денежной выручки, полученной с применением ККТ, являются законодательно установленной обязанностью налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения.
"Постатейный комментарий к главе 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации "Упрощенная система налогообложения"
(Толкушкин А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются ЦБ РФ. Положением ЦБ РФ от 21.09.2001 N 153-П "Об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции" определен порядок регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции. Приказом ЦБ РФ от 08.09.1997 N 02-390 утверждено Положение "О пруденциальном регулировании деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих операции по расчетам, и организаций инкассации" (в соответствии с письмом ЦБ РФ от 22.12.1997 N 51-Т действие этого документа не распространяется на республиканские, краевые, областные управления инкассации, входящие в состав Российского объединения инкассации Банка России).
(Толкушкин А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются ЦБ РФ. Положением ЦБ РФ от 21.09.2001 N 153-П "Об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции" определен порядок регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции. Приказом ЦБ РФ от 08.09.1997 N 02-390 утверждено Положение "О пруденциальном регулировании деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих операции по расчетам, и организаций инкассации" (в соответствии с письмом ЦБ РФ от 22.12.1997 N 51-Т действие этого документа не распространяется на республиканские, краевые, областные управления инкассации, входящие в состав Российского объединения инкассации Банка России).
Статья: Особенности учета и налогообложения реализации товаров через автоматы
(Коростелкин М.М.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2012, N 6)В случае если деньги изымаются из автомата не ежедневно, то в соответствии с Письмом Минфина России от 24.08.2006 N 03-11-04/2/178 датой получения доходов при упрощенной системе налогообложения нужно считать день поступления платежей в торговый автомат от покупателей вне зависимости от периодичности инкассации денежных средств. Таким образом, следует обеспечивать получение таких данных ежедневно, даже если инкассация производится с иной периодичностью.
(Коростелкин М.М.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2012, N 6)В случае если деньги изымаются из автомата не ежедневно, то в соответствии с Письмом Минфина России от 24.08.2006 N 03-11-04/2/178 датой получения доходов при упрощенной системе налогообложения нужно считать день поступления платежей в торговый автомат от покупателей вне зависимости от периодичности инкассации денежных средств. Таким образом, следует обеспечивать получение таких данных ежедневно, даже если инкассация производится с иной периодичностью.
Вопрос: Можно ли расходы, связанные с оплатой услуг по инкассации денежных средств и их обработке, учесть при исчислении "упрощенного" налога?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, уменьшить полученные доходы на расходы: за инкассацию, обслуживание расчетного счета, медицинский осмотр работников, получение лицензии на розничную торговлю алкогольной продукцией, а также на суммы НДФЛ, перечисленные с расчетного счета?
(Консультация эксперта, 2004)Вопрос: Вправе ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, уменьшить полученные доходы на расходы: за инкассацию, обслуживание расчетного счета, медицинский осмотр работников, получение лицензии на розничную торговлю алкогольной продукцией, а также на суммы НДФЛ, перечисленные с расчетного счета?
(Консультация эксперта, 2004)Вопрос: Вправе ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, уменьшить полученные доходы на расходы: за инкассацию, обслуживание расчетного счета, медицинский осмотр работников, получение лицензии на розничную торговлю алкогольной продукцией, а также на суммы НДФЛ, перечисленные с расчетного счета?
Статья: Документы для бухгалтера от 08.12.2004
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2004, N 50)3. Согласно пп.6 ст.254 НК РФ к материальным расходам, в частности, относятся расходы налогоплательщика на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика. В связи с этим плата за техническое обслуживание основных средств, а также иные работы производственного характера могут быть учтены торговыми организациями при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2004, N 50)3. Согласно пп.6 ст.254 НК РФ к материальным расходам, в частности, относятся расходы налогоплательщика на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика. В связи с этим плата за техническое обслуживание основных средств, а также иные работы производственного характера могут быть учтены торговыми организациями при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Статья: Новости от 27.09.2006
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 10)Организация принимает платежи от населения за услуги мобильной связи, при этом предусмотрен такой вид погашения задолженности (оплаты), как прием денежных средств за эти услуги через автоматы самообслуживания. К автоматам выезжает сотрудник и производит инкассацию денег, что подтверждается чеком, выдаваемым автоматом. При данном способе поступления денег датой получения доходов организации, применяющей УСНО, является день поступления платежей за услуги мобильной связи в автоматы самообслуживания.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 10)Организация принимает платежи от населения за услуги мобильной связи, при этом предусмотрен такой вид погашения задолженности (оплаты), как прием денежных средств за эти услуги через автоматы самообслуживания. К автоматам выезжает сотрудник и производит инкассацию денег, что подтверждается чеком, выдаваемым автоматом. При данном способе поступления денег датой получения доходов организации, применяющей УСНО, является день поступления платежей за услуги мобильной связи в автоматы самообслуживания.
Статья: Материальная ответственность
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2007, N 4)Пример 3. ООО "Краски" применяет "упрощенку" и ведет бухгалтерский учет в полном объеме. 17 апреля 2007 г. службе инкассации была сдана дневная выручка на сумму 36 000 руб. В тот же день в банке обнаружили поддельную банкноту достоинством 5000 руб. Составили акт. Кассир банка изъял поддельную купюру.
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2007, N 4)Пример 3. ООО "Краски" применяет "упрощенку" и ведет бухгалтерский учет в полном объеме. 17 апреля 2007 г. службе инкассации была сдана дневная выручка на сумму 36 000 руб. В тот же день в банке обнаружили поддельную банкноту достоинством 5000 руб. Составили акт. Кассир банка изъял поддельную купюру.
Статья: Учет банковских расходов
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2007, N 3)Об инкассации денежных средств мы писали. Несколько слов стоит сказать и об инкассации векселей. Данная процедура состоит в том, что по поручению клиента (векселедержателя) банк производит операции с его векселями (например, с целью получить оплату). Инкассация векселей есть в списке ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности", где перечислены банковские услуги, учитываемые в расходах при упрощенной системе налогообложения. Поэтому на ее стоимость "упрощенцы" с объектом "доходы минус расходы" могут уменьшить налоговую базу по единому налогу.
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2007, N 3)Об инкассации денежных средств мы писали. Несколько слов стоит сказать и об инкассации векселей. Данная процедура состоит в том, что по поручению клиента (векселедержателя) банк производит операции с его векселями (например, с целью получить оплату). Инкассация векселей есть в списке ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности", где перечислены банковские услуги, учитываемые в расходах при упрощенной системе налогообложения. Поэтому на ее стоимость "упрощенцы" с объектом "доходы минус расходы" могут уменьшить налоговую базу по единому налогу.
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов, связанных с оплатой услуг по инкассации денежных средств и их обработке.
(Письмо Минфина России от 14.04.2021 N 03-11-06/2/27898)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов, связанных с оплатой услуг по инкассации денежных средств и их обработке.
(Письмо Минфина России от 14.04.2021 N 03-11-06/2/27898)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН расходов, связанных с оплатой услуг по инкассации денежных средств и их обработке.
Статья: Коротко о новом от 05.09.2006
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2006, N 18)Организация принимает платежи от населения за услуги мобильной связи, при этом предусмотрен такой вид погашения задолженности (оплаты), как прием денежных средств за эти услуги через автомат самообслуживания. К автоматам выезжает сотрудник и производит инкассацию денег, что подтверждается чеком, который выдает автомат. При данном способе поступления денег датой получения доходов организации, применяющей УСН, является день поступления платежей за услуги мобильной связи в автоматы самообслуживания.
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2006, N 18)Организация принимает платежи от населения за услуги мобильной связи, при этом предусмотрен такой вид погашения задолженности (оплаты), как прием денежных средств за эти услуги через автомат самообслуживания. К автоматам выезжает сотрудник и производит инкассацию денег, что подтверждается чеком, который выдает автомат. При данном способе поступления денег датой получения доходов организации, применяющей УСН, является день поступления платежей за услуги мобильной связи в автоматы самообслуживания.