Индивидуальный инвестиционный счет купон
Подборка наиболее важных документов по запросу Индивидуальный инвестиционный счет купон (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете доходов в виде купона, выплачиваемых на ИИС, при определении суммы положительного финансового результата в целях получения инвестиционного вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-04-09/115066)Таким образом, при определении суммы положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, учитываются доходы в виде купона, выплачиваемые на индивидуальный инвестиционный счет.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-04-09/115066)Таким образом, при определении суммы положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, учитываются доходы в виде купона, выплачиваемые на индивидуальный инвестиционный счет.
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДФЛ в случае выплаты купона не на ИИС.
(Письмо Минфина России от 14.02.2024 N 03-04-05/12915)С учетом изложенного при выплате налогоплательщику дохода в виде купона не на индивидуальный инвестиционный счет налогоплательщика налоговым агентом производятся исчисление, удержание и уплата налога исходя из суммы произведенной выплаты.
(Письмо Минфина России от 14.02.2024 N 03-04-05/12915)С учетом изложенного при выплате налогоплательщику дохода в виде купона не на индивидуальный инвестиционный счет налогоплательщика налоговым агентом производятся исчисление, удержание и уплата налога исходя из суммы произведенной выплаты.
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: О применении имущественных вычетов по НДФЛ в отношении налоговых баз по доходам по операциям с ценными бумагами, в том числе учитываемым на ИИС.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-04-05/112835)В соответствии с подпунктами 3 и 7 пункта 2.1 статьи 210 Кодекса налоговая база по доходам по операциям, в частности, с ценными бумагами и налоговая база по операциям, в частности, с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, не относятся к основной налоговой базе.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-04-05/112835)В соответствии с подпунктами 3 и 7 пункта 2.1 статьи 210 Кодекса налоговая база по доходам по операциям, в частности, с ценными бумагами и налоговая база по операциям, в частности, с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, не относятся к основной налоговой базе.
Вопрос: Об исполнении доверительным управляющим или брокером функций налогового агента по НДФЛ при осуществлении операций с ценными бумагами в интересах налогоплательщика.
(Письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-04-06/125872)Вместе с тем следует учитывать, что согласно положениям подпункта 1 пункта 2 статьи 226.1 Кодекса, в частности, налоговым агентом при получении доходов от осуществления операций (в том числе учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете) с ценными бумагами и при осуществлении выплат по ценным бумагам признается доверительный управляющий или брокер, осуществляющий в интересах налогоплательщика указанные операции на основании договора доверительного управления, договора на брокерское обслуживание, договора поручения, договора комиссии или агентского договора с налогоплательщиком. При этом каждый налоговый агент определяет налоговую базу налогоплательщика по всем видам доходов от операций, осуществленных налоговым агентом в интересах этого налогоплательщика в соответствии с указанными договорами, за вычетом соответствующих расходов.
(Письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-04-06/125872)Вместе с тем следует учитывать, что согласно положениям подпункта 1 пункта 2 статьи 226.1 Кодекса, в частности, налоговым агентом при получении доходов от осуществления операций (в том числе учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете) с ценными бумагами и при осуществлении выплат по ценным бумагам признается доверительный управляющий или брокер, осуществляющий в интересах налогоплательщика указанные операции на основании договора доверительного управления, договора на брокерское обслуживание, договора поручения, договора комиссии или агентского договора с налогоплательщиком. При этом каждый налоговый агент определяет налоговую базу налогоплательщика по всем видам доходов от операций, осуществленных налоговым агентом в интересах этого налогоплательщика в соответствии с указанными договорами, за вычетом соответствующих расходов.
Ситуация: Как воспользоваться вычетом расходов при продаже ценных бумаг?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В настоящем материале не рассматривается порядок определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, по операциям РЕПО, по операциям реализации акций экономически значимой организации или организации, созданной в судебном порядке, полученных в собственность физическим лицом пропорционально доле его косвенного владения в уставном капитале экономически значимой организации.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В настоящем материале не рассматривается порядок определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, по операциям РЕПО, по операциям реализации акций экономически значимой организации или организации, созданной в судебном порядке, полученных в собственность физическим лицом пропорционально доле его косвенного владения в уставном капитале экономически значимой организации.
Статья: Особенности наследования по договорам о брокерском обслуживании
(Андропова Т.В., Ильянова Ю.А.)
("Нотариальный вестник", 2022, N 6)Брокерский счет позволяет инвестировать в акции, облигации и другие ценные бумаги, покупать валюту, зарабатывать на разнице стоимости бумаг, курсов, дивидендных и купонных выплатах и, соответственно, совершать гражданско-правовые сделки на бирже. Одним из новых инструментов инвестирования на российском рынке ценных бумаг является индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), который так же, как и обычный брокерский счет, не только позволяет совершать операции на рынке ценных бумаг и диверсифицировать инвестиции, но и дает возможность инвестору получать определенные гарантированные налоговые льготы и налоговые вычеты. Основным отличием ИИС от обычного брокерского счета является ограничение максимальной суммы пополнения, поскольку такой счет можно пополнить не более чем на 1 миллион рублей в год. ИИС не ограничен сроком действия, вместе с тем для сохранения льготного налогообложения такой счет не должен закрываться инвестором ранее чем через три года с момента его открытия. Существует запрет на открытие одновременно нескольких ИИС, но наличие и ИИС, и одного или нескольких брокерских счетов у одного инвестора возможно.
(Андропова Т.В., Ильянова Ю.А.)
("Нотариальный вестник", 2022, N 6)Брокерский счет позволяет инвестировать в акции, облигации и другие ценные бумаги, покупать валюту, зарабатывать на разнице стоимости бумаг, курсов, дивидендных и купонных выплатах и, соответственно, совершать гражданско-правовые сделки на бирже. Одним из новых инструментов инвестирования на российском рынке ценных бумаг является индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), который так же, как и обычный брокерский счет, не только позволяет совершать операции на рынке ценных бумаг и диверсифицировать инвестиции, но и дает возможность инвестору получать определенные гарантированные налоговые льготы и налоговые вычеты. Основным отличием ИИС от обычного брокерского счета является ограничение максимальной суммы пополнения, поскольку такой счет можно пополнить не более чем на 1 миллион рублей в год. ИИС не ограничен сроком действия, вместе с тем для сохранения льготного налогообложения такой счет не должен закрываться инвестором ранее чем через три года с момента его открытия. Существует запрет на открытие одновременно нескольких ИИС, но наличие и ИИС, и одного или нескольких брокерских счетов у одного инвестора возможно.
Вопрос: Обязан ли банк-брокер на дату зачисления дохода клиенту в виде процента (купона, дисконта) на брокерский счет удержать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)На основании п. 2 ст. 226.1 НК РФ налоговым агентом при получении доходов от осуществления операций (в том числе учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете) с ценными бумагами, при осуществлении выплат по ценным бумагам в целях настоящей статьи, а также ст. ст. 214.1, 214.3, 214.4 и 214.9 НК РФ и доходов, полученных в виде материальной выгоды от осуществления указанных операций и определяемых в соответствии со ст. 212 НК РФ, признаются:
(Консультация эксперта, 2024)На основании п. 2 ст. 226.1 НК РФ налоговым агентом при получении доходов от осуществления операций (в том числе учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете) с ценными бумагами, при осуществлении выплат по ценным бумагам в целях настоящей статьи, а также ст. ст. 214.1, 214.3, 214.4 и 214.9 НК РФ и доходов, полученных в виде материальной выгоды от осуществления указанных операций и определяемых в соответствии со ст. 212 НК РФ, признаются:
Статья: НДФЛ и доходы от операций с ценными бумагами
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)Вопрос: Как исчисляется НДФЛ при получении дохода в виде процента (купона, дисконта) по ценным бумагам?
(Зобова Е.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 5)Вопрос: Как исчисляется НДФЛ при получении дохода в виде процента (купона, дисконта) по ценным бумагам?
"Доверительное управление наследственным имуществом: монография"
("Проспект", 2025)- права на безналичные денежные средства, переданные брокером для совершения сделок по производным финансовым инструментам, а также права на получение купонного дохода, возникающие по договорам индивидуального брокерского счета, инвестиционного счета, и т.д.
("Проспект", 2025)- права на безналичные денежные средства, переданные брокером для совершения сделок по производным финансовым инструментам, а также права на получение купонного дохода, возникающие по договорам индивидуального брокерского счета, инвестиционного счета, и т.д.
Вопрос: В рамках программы обмена еврооблигаций на замещающие облигации выплачивается вознаграждение держателям ценных бумаг за участие в голосовании. Выплата физлицам осуществляется посредством российского депозитария, может зачисляться на брокерский счет физлица. Является ли депозитарий или брокер налоговым агентом по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Налоговым агентом при получении доходов от осуществления операций (в том числе учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете) с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, при осуществлении выплат по ценным бумагам в целях ст. 226.1, а также ст. ст. 214.1, 214.3, 214.4 и 214.9 НК РФ и доходов, полученных в виде материальной выгоды от осуществления указанных операций и определяемых в соответствии со ст. 212 НК РФ, в установленных ст. 226.1 НК РФ случаях признаются в том числе брокер, депозитарий (п. 2 ст. 226.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Налоговым агентом при получении доходов от осуществления операций (в том числе учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете) с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, при осуществлении выплат по ценным бумагам в целях ст. 226.1, а также ст. ст. 214.1, 214.3, 214.4 и 214.9 НК РФ и доходов, полученных в виде материальной выгоды от осуществления указанных операций и определяемых в соответствии со ст. 212 НК РФ, в установленных ст. 226.1 НК РФ случаях признаются в том числе брокер, депозитарий (п. 2 ст. 226.1 НК РФ).
Вопрос: О применении инвестиционного вычета по НДФЛ в отношении доходов от погашения ценных бумаг, допущенных к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 30.06.2023 N 03-04-05/61326)В соответствии с подпунктом 6 пункта 2 статьи 219.1 Кодекса указанный налоговый вычет не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете.
(Письмо Минфина России от 30.06.2023 N 03-04-05/61326)В соответствии с подпунктом 6 пункта 2 статьи 219.1 Кодекса указанный налоговый вычет не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете.
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов в виде процента (купона) по облигациям и доходов по операциям, учитываемым на ИИС.
(Письмо Минфина России от 27.08.2024 N 03-04-05/80753)Особенности определения налоговой базы, учета убытков, исчисления и уплаты налога по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, предусмотрены в статье 214.9 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 27.08.2024 N 03-04-05/80753)Особенности определения налоговой базы, учета убытков, исчисления и уплаты налога по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, предусмотрены в статье 214.9 Кодекса.