Имущественный вычет за несовершеннолетнего ребенка
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет за несовершеннолетнего ребенка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О получении родителем имущественного вычета по НДФЛ по расходам на приобретение квартиры в собственность несовершеннолетнего ребенка, если ранее вычет был получен при приобретении другой квартиры.
(Письмо Минфина России от 13.11.2024 N 03-04-05/111687)Вопрос: У физлица в собственности есть квартира, при покупке которой был оформлен налоговый вычет по НДФЛ. Сейчас физлицо купило еще одну квартиру, право собственности оформило на своего 15-летнего сына. Можно ли получить налоговый вычет на вторую квартиру и в каком порядке?
(Письмо Минфина России от 13.11.2024 N 03-04-05/111687)Вопрос: У физлица в собственности есть квартира, при покупке которой был оформлен налоговый вычет по НДФЛ. Сейчас физлицо купило еще одну квартиру, право собственности оформило на своего 15-летнего сына. Можно ли получить налоговый вычет на вторую квартиру и в каком порядке?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)6. Право на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, имеют налогоплательщики, являющиеся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями) и осуществляющие новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации за счет собственных средств жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет, детей и подопечных, признанных судом недееспособными). Размер имущественных налоговых вычетов в указанном в настоящем пункте случае определяется исходя из фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных пунктом 3 настоящей статьи.
(ред. от 17.11.2025)6. Право на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, имеют налогоплательщики, являющиеся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями) и осуществляющие новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации за счет собственных средств жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет, детей и подопечных, признанных судом недееспособными). Размер имущественных налоговых вычетов в указанном в настоящем пункте случае определяется исходя из фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных пунктом 3 настоящей статьи.
<Информация> ФНС России
"ФНС России разъяснила порядок представления вычета при покупке квартиры на ребенка"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
"ФНС России разъяснила порядок представления вычета при покупке квартиры на ребенка"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилья физлицом, если до достижения им совершеннолетия родитель, приобретший квартиру в долевую собственность с ним, воспользовался вычетом.
(Письмо Минфина России от 05.11.2024 N 03-04-05/108732)Вопрос: Может ли налогоплательщик получить имущественный вычет по НДФЛ при приобретении жилья, если до достижения им совершеннолетия родитель, приобретший квартиру в долевую собственность с ним, уже воспользовался вычетом, в том числе в его доле?
(Письмо Минфина России от 05.11.2024 N 03-04-05/108732)Вопрос: Может ли налогоплательщик получить имущественный вычет по НДФЛ при приобретении жилья, если до достижения им совершеннолетия родитель, приобретший квартиру в долевую собственность с ним, уже воспользовался вычетом, в том числе в его доле?
Ситуация: Каковы особенности получения имущественного вычета при оплате приобретаемого жилья с использованием средств материнского капитала?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В целях получения имущественного вычета в максимальном размере родители несовершеннолетнего ребенка могут распределить расходы на приобретение доли в квартире в собственность ребенка. Например, если расходы на приобретение доли в квартире в собственность ребенка распределить поровну, то каждый из родителей будет иметь право на вычет в размере 2 000 000 руб. (((1 350 000 руб. + 1 350 000 руб.) /2) > 2 000 000 руб.).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В целях получения имущественного вычета в максимальном размере родители несовершеннолетнего ребенка могут распределить расходы на приобретение доли в квартире в собственность ребенка. Например, если расходы на приобретение доли в квартире в собственность ребенка распределить поровну, то каждый из родителей будет иметь право на вычет в размере 2 000 000 руб. (((1 350 000 руб. + 1 350 000 руб.) /2) > 2 000 000 руб.).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно п. 1 резолютивной части Постановления КС РФ от 01.03.2012 N 6-П родитель, который понес расходы на приобретение на территории Российской Федерации жилого помещения в собственность своего несовершеннолетнего ребенка, имеет право на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме фактически произведенных расходов в установленных законом пределах.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно п. 1 резолютивной части Постановления КС РФ от 01.03.2012 N 6-П родитель, который понес расходы на приобретение на территории Российской Федерации жилого помещения в собственность своего несовершеннолетнего ребенка, имеет право на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме фактически произведенных расходов в установленных законом пределах.
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья в долевую собственность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Родитель, который за счет собственных средств приобрел жилье в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком, имеет право на имущественный вычет в размере фактически произведенных расходов, но не более предельной суммы имущественного вычета в целом на родителя. Вычет в отношении расходов на долю ребенка предоставляется, если на момент регистрации права собственности, а в случае заключения договора участия в долевом строительстве - на момент оформления акта приема-передачи недвижимости ребенок не достиг совершеннолетия (пп. 2, 6 п. 3, п. 6 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Родитель, который за счет собственных средств приобрел жилье в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком, имеет право на имущественный вычет в размере фактически произведенных расходов, но не более предельной суммы имущественного вычета в целом на родителя. Вычет в отношении расходов на долю ребенка предоставляется, если на момент регистрации права собственности, а в случае заключения договора участия в долевом строительстве - на момент оформления акта приема-передачи недвижимости ребенок не достиг совершеннолетия (пп. 2, 6 п. 3, п. 6 ст. 220 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам2.3. Может ли налогоплательщик получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья, если до достижения им 18 лет родитель, приобретший квартиру в долевую собственность с ним, уже воспользовался вычетом, в том числе в его доле?
Статья: Конституционный Суд Российской Федерации: 30 лет на защите прав граждан. На примерах практики
("Официальный сайт КС РФ", 2022)Конституционный Суд Российской Федерации ограничился выявлением конституционного смысла норм налогового законодательства и подчеркнул, что они позволяют родителю, который понес расходы на приобретение жилья для несовершеннолетнего ребенка, получить имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц. Однако этот вычет выплачивается однократно и только в сумме фактически произведенных расходов.
("Официальный сайт КС РФ", 2022)Конституционный Суд Российской Федерации ограничился выявлением конституционного смысла норм налогового законодательства и подчеркнул, что они позволяют родителю, который понес расходы на приобретение жилья для несовершеннолетнего ребенка, получить имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц. Однако этот вычет выплачивается однократно и только в сумме фактически произведенных расходов.
Статья: Детали получения НДФЛ-вычета на покупку жилья в неформальном браке
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 15)Не всегда родители, покупающие совместное с несовершеннолетними детьми жилье, состоят в зарегистрированном браке. Может ли в таком случае воспользоваться имущественным вычетом на покупку жилья тот родитель, который формально не платил за жилье? Либо, напротив, оплатил расходы на покупку квартиры в пользу неформальной супруги и ребенка полностью или частично?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 15)Не всегда родители, покупающие совместное с несовершеннолетними детьми жилье, состоят в зарегистрированном браке. Может ли в таком случае воспользоваться имущественным вычетом на покупку жилья тот родитель, который формально не платил за жилье? Либо, напротив, оплатил расходы на покупку квартиры в пользу неформальной супруги и ребенка полностью или частично?