Хранение банковских выписок в электронном виде
Подборка наиболее важных документов по запросу Хранение банковских выписок в электронном виде (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 15.08.2024 по делу N А33-5403/2019
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по п. 3 ст. 122 НК, доначислении НДС и пени.
Решение: Требование удовлетворено в части.В силу наличия электронного документооборота между банками и налоговыми органами выписки банка поступают в налоговый орган в электронном виде в форматах, предназначенных для обмена электронными документами, и хранятся в соответствующих базах данных. Просмотр электронных выписок и их распечатывание на бумажные носители производится налоговыми органами с помощью программного обеспечения, используемого ФНС России и его территориальными подразделениями. Каждая операция просмотра и распечатывания электронного документа, содержащегося в базах данных, фиксируется программными продуктами. В связи с чем, само по себе наличие на распечатанных выписках по расчетным счетам дат, не согласующихся с датами запросов инспекции, не свидетельствует о недостоверности выписок.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по п. 3 ст. 122 НК, доначислении НДС и пени.
Решение: Требование удовлетворено в части.В силу наличия электронного документооборота между банками и налоговыми органами выписки банка поступают в налоговый орган в электронном виде в форматах, предназначенных для обмена электронными документами, и хранятся в соответствующих базах данных. Просмотр электронных выписок и их распечатывание на бумажные носители производится налоговыми органами с помощью программного обеспечения, используемого ФНС России и его территориальными подразделениями. Каждая операция просмотра и распечатывания электронного документа, содержащегося в базах данных, фиксируется программными продуктами. В связи с чем, само по себе наличие на распечатанных выписках по расчетным счетам дат, не согласующихся с датами запросов инспекции, не свидетельствует о недостоверности выписок.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обеспечение допустимости электронных доказательств в уголовном судопроизводстве
(Платонов В.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 8)Цифровая или электронная информация может храниться в любом из следующих источников: мэйнфреймы, сетевые серверы, персональные компьютеры, карманные устройства, автомобили или бытовая техника; в качестве альтернативы к ней можно получить доступ через облако, Интернет, частные сети или третьих лиц. часть такой информации создается и поддерживается в ходе обычной деятельности. Использование в уголовном судопроизводстве доказательственной информации, содержащейся в Интернете или на портативном устройстве, до сих пор не является единообразным. Анализ уголовно-процессуальной практики и мнений 78 респондентов из числа следователей СК России и МВД России, осуществляющих расследование преступлений в Москве, Санкт-Петербурге, Владимирской, Московской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Свердловской, Смоленской, Тверской, Тюменской, Ярославской областях, по вопросу оптимальности процессуального порядка применения электронных доказательств для установления обстоятельств, подлежащих доказыванию, показывает, что в правоприменительной деятельности распространено использование в качестве доказательств по уголовному делу скриншотов сообщений с телефона, распечаток переписок из социальных сетей, удаленных аудиосообщений, которые хранятся в памяти iPhone, переписок в приложении WhatsApp, электронных банковских выписок и т.д.
(Платонов В.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 8)Цифровая или электронная информация может храниться в любом из следующих источников: мэйнфреймы, сетевые серверы, персональные компьютеры, карманные устройства, автомобили или бытовая техника; в качестве альтернативы к ней можно получить доступ через облако, Интернет, частные сети или третьих лиц. часть такой информации создается и поддерживается в ходе обычной деятельности. Использование в уголовном судопроизводстве доказательственной информации, содержащейся в Интернете или на портативном устройстве, до сих пор не является единообразным. Анализ уголовно-процессуальной практики и мнений 78 респондентов из числа следователей СК России и МВД России, осуществляющих расследование преступлений в Москве, Санкт-Петербурге, Владимирской, Московской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Свердловской, Смоленской, Тверской, Тюменской, Ярославской областях, по вопросу оптимальности процессуального порядка применения электронных доказательств для установления обстоятельств, подлежащих доказыванию, показывает, что в правоприменительной деятельности распространено использование в качестве доказательств по уголовному делу скриншотов сообщений с телефона, распечаток переписок из социальных сетей, удаленных аудиосообщений, которые хранятся в памяти iPhone, переписок в приложении WhatsApp, электронных банковских выписок и т.д.
Вопрос: Нужно ли распечатывать выписки по банковскому счету организации, полученные в электронном виде по системе "Клиент - банк"?
(Консультация эксперта, 2025)Организация вправе не распечатывать выписки по банковскому счету, полученные в электронном виде, при отсутствии обязанности наличия исключительно бумажного документа. Хранение электронных выписок осуществляется в рамках Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности".
(Консультация эксперта, 2025)Организация вправе не распечатывать выписки по банковскому счету, полученные в электронном виде, при отсутствии обязанности наличия исключительно бумажного документа. Хранение электронных выписок осуществляется в рамках Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности".
Нормативные акты
"Международный стандарт аудита 240. Обязанности аудитора в отношении недобросовестных действий при проведении аудита финансовой отчетности"
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 09.01.2019 N 2н)
(ред. от 16.10.2023)- пропажа или полное отсутствие отмененных чеков в обстоятельствах, когда отмененные чеки обычно возвращаются в организацию с банковскими выписками;
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 09.01.2019 N 2н)
(ред. от 16.10.2023)- пропажа или полное отсутствие отмененных чеков в обстоятельствах, когда отмененные чеки обычно возвращаются в организацию с банковскими выписками;
"Регламент контроля поступления страховых платежей"
(утв. решением Правления ГК "Агентство по страхованию вкладов" от 20.11.2008, протокол N 88)
(ред. от 11.04.2019)Сводная выписка из контрольной карточки формируется для каждого банка в электронном виде в АУС и направляется банку ежегодно по окончании сверки уплаты страховых платежей за четвертый квартал. Сформированные выписки (сводные выписки) из контрольных карточек банков хранятся в базе данных АУС в формате, не допускающем внесения изменений в их текст.
(утв. решением Правления ГК "Агентство по страхованию вкладов" от 20.11.2008, протокол N 88)
(ред. от 11.04.2019)Сводная выписка из контрольной карточки формируется для каждого банка в электронном виде в АУС и направляется банку ежегодно по окончании сверки уплаты страховых платежей за четвертый квартал. Сформированные выписки (сводные выписки) из контрольных карточек банков хранятся в базе данных АУС в формате, не допускающем внесения изменений в их текст.
Статья: Памятка бухгалтеру по приему-передаче дел
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)- выписки банков и платежные поручения;
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)- выписки банков и платежные поручения;
"Комментарий к Федеральному закону от 13.07.2015 N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости"
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Закладная может быть как именной документарной ценной бумагой (документарная закладная), так и бездокументарной ценной бумагой, права по которой закрепляются в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью (электронная закладная), который хранится в депозитарии.
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Закладная может быть как именной документарной ценной бумагой (документарная закладная), так и бездокументарной ценной бумагой, права по которой закрепляются в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью (электронная закладная), который хранится в депозитарии.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Сельскохозяйственная организация периодически (ежедневно или в другие установленные договором сроки) получает от банка выписку с расчетного счета с приложенными копиями документов, на основании которых зачислялись или списывались денежные средства. Выписка выдается под расписку или по заявлению клиента помещается в абонентский ящик. При использовании электронных систем ("Клиент-Банк", "Онлайн-Банк" и т.п.) выписка формируется в бухгалтерии организации в автоматизированном режиме.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Сельскохозяйственная организация периодически (ежедневно или в другие установленные договором сроки) получает от банка выписку с расчетного счета с приложенными копиями документов, на основании которых зачислялись или списывались денежные средства. Выписка выдается под расписку или по заявлению клиента помещается в абонентский ящик. При использовании электронных систем ("Клиент-Банк", "Онлайн-Банк" и т.п.) выписка формируется в бухгалтерии организации в автоматизированном режиме.
Вопрос: Какие документы признаются банковскими документами?
(Консультация эксперта, 2025)См. также: Нужно ли распечатывать выписки по банковскому счету организации, полученные в электронном виде по системе "Клиент - банк"?
(Консультация эксперта, 2025)См. также: Нужно ли распечатывать выписки по банковскому счету организации, полученные в электронном виде по системе "Клиент - банк"?