Ходатайство о смягчении налоговых санкций
Подборка наиболее важных документов по запросу Ходатайство о смягчении налоговых санкций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как уменьшить штраф, если отчетность не сдана из-за болезни главбуха
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)- после получения от ИФНС по ЭДО уведомления о несданной отчетности подать пояснения и ходатайство о неприменении штрафных санкций;
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)- после получения от ИФНС по ЭДО уведомления о несданной отчетности подать пояснения и ходатайство о неприменении штрафных санкций;
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 10.10.2025 N А07-27273/2024 <Какие обстоятельства учтет суд при назначении штрафа?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 3)Что касается отсутствия волеизъявления со стороны предпринимателя о снижении штрафа, то суд первой инстанции не вышел за пределы заявленных требований. Даже отсутствие ходатайства налогоплательщика о применении судом смягчающих обстоятельств не исключает обязанности суда:
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 3)Что касается отсутствия волеизъявления со стороны предпринимателя о снижении штрафа, то суд первой инстанции не вышел за пределы заявленных требований. Даже отсутствие ходатайства налогоплательщика о применении судом смягчающих обстоятельств не исключает обязанности суда:
Судебная практика
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 18.10.2023 по делу N А33-3218/2023
Требование: О взыскании финансовых санкций за нарушение обществом срока представления сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования.
Решение: Требование удовлетворено в части.Вместе с тем, руководствуясь положениями Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ, Федерального Закона от 28.06.2014 N 188-ФЗ, части 1 статьи 112 Налогового кодекса Российской Федерации, разъяснениями Конституционного Суда Российской Федерации в постановлениях от 15.07.1999 N 11-П и от 19.01.2016 N 2-П, Пленумов Верховного Суда Российской Федерации и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в постановлении от 11.06.1999 N 41/9, суд первой инстанции, учитывая попытки общества представить сведения, принимая во внимание незначительную продолжительность просрочки предоставления сведений, ходатайство общества о снижении размера наказания применение ответственности в виде штрафа в неуплаченной части в размере 21 000 рублей не обуславливается характером совершенного заявителем правонарушения, степенью его общественной вредности и последствиями, признал возможным применить смягчающие ответственность обстоятельства и уменьшить размер неуплаченных штрафных санкций до 5 000 рублей.
Требование: О взыскании финансовых санкций за нарушение обществом срока представления сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования.
Решение: Требование удовлетворено в части.Вместе с тем, руководствуясь положениями Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ, Федерального Закона от 28.06.2014 N 188-ФЗ, части 1 статьи 112 Налогового кодекса Российской Федерации, разъяснениями Конституционного Суда Российской Федерации в постановлениях от 15.07.1999 N 11-П и от 19.01.2016 N 2-П, Пленумов Верховного Суда Российской Федерации и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в постановлении от 11.06.1999 N 41/9, суд первой инстанции, учитывая попытки общества представить сведения, принимая во внимание незначительную продолжительность просрочки предоставления сведений, ходатайство общества о снижении размера наказания применение ответственности в виде штрафа в неуплаченной части в размере 21 000 рублей не обуславливается характером совершенного заявителем правонарушения, степенью его общественной вредности и последствиями, признал возможным применить смягчающие ответственность обстоятельства и уменьшить размер неуплаченных штрафных санкций до 5 000 рублей.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 114 "Налоговые санкции" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По итогам налоговой проверки предприниматель был привлечен к ответственности в соответствии с п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа, который был снижен налоговым органом в 2 раза с учетом смягчающего обстоятельства. Суд признал обоснованным доначисление налога, но снизил размер подлежащего взысканию штрафа в 10 раз. Суд кассационной инстанции отклонил довод налогового органа о необоснованном снижении штрафа судом по собственной инициативе без волеизъявления налогоплательщика. Суд указал, что несоразмерность наказания и последствиям правонарушения была установлена самим налоговым органом, а определение размера, в том числе и кратность снижения налоговых санкций, отнесено законом к дискреционным полномочиям судов, рассматривающих спор по существу, и не ограничено установленным п. 3 ст. 114 НК РФ минимальным пределом. Сославшись на постановление Президиума ВАС РФ от 12.10.2010 N 3299/2010, суд отметил, что даже отсутствие ходатайства налогоплательщика о применении судом смягчающих ответственность обстоятельств не исключает обязанности суда дать оценку соразмерности исчисленного штрафа тяжести совершенного правонарушения и применить иные смягчающие ответственность обстоятельства и в том случае, если налоговый орган частично применил положения ст. 112 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")По итогам налоговой проверки предприниматель был привлечен к ответственности в соответствии с п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа, который был снижен налоговым органом в 2 раза с учетом смягчающего обстоятельства. Суд признал обоснованным доначисление налога, но снизил размер подлежащего взысканию штрафа в 10 раз. Суд кассационной инстанции отклонил довод налогового органа о необоснованном снижении штрафа судом по собственной инициативе без волеизъявления налогоплательщика. Суд указал, что несоразмерность наказания и последствиям правонарушения была установлена самим налоговым органом, а определение размера, в том числе и кратность снижения налоговых санкций, отнесено законом к дискреционным полномочиям судов, рассматривающих спор по существу, и не ограничено установленным п. 3 ст. 114 НК РФ минимальным пределом. Сославшись на постановление Президиума ВАС РФ от 12.10.2010 N 3299/2010, суд отметил, что даже отсутствие ходатайства налогоплательщика о применении судом смягчающих ответственность обстоятельств не исключает обязанности суда дать оценку соразмерности исчисленного штрафа тяжести совершенного правонарушения и применить иные смягчающие ответственность обстоятельства и в том случае, если налоговый орган частично применил положения ст. 112 НК РФ.
Типовая ситуация: Налоговые проверки: виды, правила, сроки, документы
(Издательство "Главная книга", 2026)Ходатайство в налоговую о снижении штрафа по ст. 122 НК РФ
(Издательство "Главная книга", 2026)Ходатайство в налоговую о снижении штрафа по ст. 122 НК РФ
Статья: Суды о смягчающих налоговую ответственность обстоятельствах
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 5)Судебная практика. УФНС по Карачаево-Черкесской Республике по ходатайству налогоплательщика учло смягчающие обстоятельства:
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 5)Судебная практика. УФНС по Карачаево-Черкесской Республике по ходатайству налогоплательщика учло смягчающие обстоятельства:
Вопрос: Каковы обстоятельства, смягчающие штраф за непредставление документов по встречной проверке (например, при командировках ответственных лиц)?
(Консультация эксперта, 2026)обращался ли налогоплательщик с ходатайством о продлении срока представления истребуемых документов, было ли принято и какое именно было принято решение налоговым органом по этому вопросу. При этом не принимаются во внимание формальные основания для отсутствия удовлетворения ходатайства - несоблюдение формы уведомления (п. 5 ст. 93 НК РФ), недостаточная, по мнению налогового органа, аргументация ходатайства и т.п.
(Консультация эксперта, 2026)обращался ли налогоплательщик с ходатайством о продлении срока представления истребуемых документов, было ли принято и какое именно было принято решение налоговым органом по этому вопросу. При этом не принимаются во внимание формальные основания для отсутствия удовлетворения ходатайства - несоблюдение формы уведомления (п. 5 ст. 93 НК РФ), недостаточная, по мнению налогового органа, аргументация ходатайства и т.п.
Статья: Комментарий к Решению Арбитражного суда г. Москвы от 17.07.2023 N А40-108926/23-108-2010 <Когда суд обоснованно доначисляет ИП на УСН НДС и НДФЛ с пенями и штрафами>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)Доказан умысел в действиях предпринимателя, а также установлено, что им создан формальный документооборот для сохранения права на УСН. Стало быть, доначисления обоснованны. Истец не сослался на конкретные смягчающие ответственность обстоятельства. Нет и документальных подтверждений их наличия. В связи с этим суд не удовлетворил ходатайство налогоплательщика о снижении санкций.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)Доказан умысел в действиях предпринимателя, а также установлено, что им создан формальный документооборот для сохранения права на УСН. Стало быть, доначисления обоснованны. Истец не сослался на конкретные смягчающие ответственность обстоятельства. Нет и документальных подтверждений их наличия. В связи с этим суд не удовлетворил ходатайство налогоплательщика о снижении санкций.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и единоличный исполнительный орган ООО.
Можно ли взыскать убытки ООО в размере примененных санкций или пеней с его директора, действия которого повлекли привлечение общества к административной, налоговой ответственности или начисление пеней за несвоевременную уплату налогов
(КонсультантПлюс, 2026)ООО "Алтай" 07.06.2012 представило в налоговую инспекцию ходатайство о снижении штрафных санкций, в качестве смягчающих обстоятельств указав сезонный вид деятельности и гарантию оплаты задолженности до 25.11.2012.
Можно ли взыскать убытки ООО в размере примененных санкций или пеней с его директора, действия которого повлекли привлечение общества к административной, налоговой ответственности или начисление пеней за несвоевременную уплату налогов
(КонсультантПлюс, 2026)ООО "Алтай" 07.06.2012 представило в налоговую инспекцию ходатайство о снижении штрафных санкций, в качестве смягчающих обстоятельств указав сезонный вид деятельности и гарантию оплаты задолженности до 25.11.2012.
Готовое решение: Как составить и подать в налоговую инспекцию ходатайство об уменьшении штрафа
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как составить ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как составить ходатайство об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию