Группа лиц код основания
Подборка наиболее важных документов по запросу Группа лиц код основания (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обновленная форма 0409053: как заполнить в IV квартале и что изменится с 1 января с учетом Указания N 6406-У
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)Если в отношении субъектов, указанных в разделе 6, которые включены (подлежат включению) в форму по кодам основания аффилированности 4, 6 и (или) по кодам основания для включения в группу лиц 1 и (или) 9, указанным в п. 3.7.2 и 3.7.7 Порядка заполнения формы, изменились (подлежат включению) сведения, содержащиеся в разделе 4, то одновременно с изменениями (включением) сведений в разделе 6 должны быть представлены изменения сведений в разделе 4.
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 12)Если в отношении субъектов, указанных в разделе 6, которые включены (подлежат включению) в форму по кодам основания аффилированности 4, 6 и (или) по кодам основания для включения в группу лиц 1 и (или) 9, указанным в п. 3.7.2 и 3.7.7 Порядка заполнения формы, изменились (подлежат включению) сведения, содержащиеся в разделе 4, то одновременно с изменениями (включением) сведений в разделе 6 должны быть представлены изменения сведений в разделе 4.
Вопрос: Большинство членов совета директоров КО являются членами правления ХО, и их участие в правлении ХО превышает 50%. ФЛ владеет 80% долей ХО. ХО и ФЛ включены в список аффилированных лиц КО. Следует ли исключить ФЛ из списка аффилированных лиц КО в случае уменьшения его доли в ХО до 30%?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, после уменьшения доли ФЛ в ХО до 30% ФЛ не будет входить в одну группу лиц с КО и должно быть исключено из списка аффилированных лиц КО, поскольку ранее было включено в данный список как лицо, входящее в одну группу лиц с КО (код основания - 6).
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, после уменьшения доли ФЛ в ХО до 30% ФЛ не будет входить в одну группу лиц с КО и должно быть исключено из списка аффилированных лиц КО, поскольку ранее было включено в данный список как лицо, входящее в одну группу лиц с КО (код основания - 6).
Нормативные акты
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
(ред. от 10.11.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)В случае если в отношении субъектов, указанных в разделе 6 Отчета, которые включены (подлежат включению) в Отчет по кодам основания аффилированности "4", "6" и (или) по кодам основания для включения в группу лиц "1" и (или) "9", указанным в подпунктах 3.7.2 и 3.7.7 пункта 3.7 настоящего Порядка, изменились (подлежат включению) сведения, содержащиеся в разделе 4 Отчета, одновременно с изменениями (включением) сведений в разделе 6 Отчета в срок, указанный в абзаце первом настоящего подпункта, должны быть представлены изменения сведений в раздел 4 Отчета.
(ред. от 10.11.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)В случае если в отношении субъектов, указанных в разделе 6 Отчета, которые включены (подлежат включению) в Отчет по кодам основания аффилированности "4", "6" и (или) по кодам основания для включения в группу лиц "1" и (или) "9", указанным в подпунктах 3.7.2 и 3.7.7 пункта 3.7 настоящего Порядка, изменились (подлежат включению) сведения, содержащиеся в разделе 4 Отчета, одновременно с изменениями (включением) сведений в разделе 6 Отчета в срок, указанный в абзаце первом настоящего подпункта, должны быть представлены изменения сведений в раздел 4 Отчета.
Указание Банка России от 05.10.2022 N 6292-У
(ред. от 31.03.2025)
"Об объеме, формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2023 N 72267)12.3. По показателю "Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация" указываются следующие коды оснований принадлежности аффилированных лиц, индивидуальные коды которых указаны в разрезе аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор аффилированного лица (лицо 1)", "Идентификатор аффилированного лица (лицо 2)", к группе лиц, к которой принадлежит управляющая компания, соответствующих хотя бы одному признаку, указанному в части 1 статьи 9 Федерального закона N 135-ФЗ:
(ред. от 31.03.2025)
"Об объеме, формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2023 N 72267)12.3. По показателю "Основание принадлежности лиц к группе лиц, к которой принадлежит отчитывающаяся организация" указываются следующие коды оснований принадлежности аффилированных лиц, индивидуальные коды которых указаны в разрезе аналитических признаков групп аналитических признаков "Идентификатор аффилированного лица (лицо 1)", "Идентификатор аффилированного лица (лицо 2)", к группе лиц, к которой принадлежит управляющая компания, соответствующих хотя бы одному признаку, указанному в части 1 статьи 9 Федерального закона N 135-ФЗ:
Вопрос: ФЛ - единоличный исполнительный орган ЮЛ1, в котором НПФ вправе распоряжаться 28% общего количества голосов, приходящихся на голосующие доли, составляющие УК ЮЛ1, стало единственным участником ЮЛ2. ЮЛ1 включено в раздел 2 формы отчетности 0420251, а ФЛ включено в раздел 2. Следует ли включать ЮЛ2 в форму 0420251?
(Консультация эксперта, 2024)ЮЛ1 было включено в раздел 2 формы 0420251 как аффилированное лицо Фонда (код А4), поскольку Фонд имеет право распоряжаться 28% общего количества голосов, приходящихся на голосующие доли, составляющие уставный капитал ЮЛ1. А ФЛ было включено в раздел 2 формы 0420251 как иное лицо, оказывающее влияние на фонд (код А7), поскольку ФЛ, исполняющее обязанности единоличного исполнительного органа ЮЛ1, является аффилированным лицом ЮЛ1, в том числе по основанию принадлежности к группе лиц, к которой принадлежит ЮЛ1 (п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 135-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)ЮЛ1 было включено в раздел 2 формы 0420251 как аффилированное лицо Фонда (код А4), поскольку Фонд имеет право распоряжаться 28% общего количества голосов, приходящихся на голосующие доли, составляющие уставный капитал ЮЛ1. А ФЛ было включено в раздел 2 формы 0420251 как иное лицо, оказывающее влияние на фонд (код А7), поскольку ФЛ, исполняющее обязанности единоличного исполнительного органа ЮЛ1, является аффилированным лицом ЮЛ1, в том числе по основанию принадлежности к группе лиц, к которой принадлежит ЮЛ1 (п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 135-ФЗ).
Вопрос: Физлицо (ФЛ) входит в состав совета директоров кредитной организации (КО) и на этом основании включено в список аффилированных лиц КО. ФЛ является участником ХО с долей в УК 35%. Сама КО также является участником ХО с долей в УК 16%. Следует ли включать ХО в список аффилированных лиц КО?
(Консультация эксперта, 2024)Что касается возможности отнесения ХО к аффилированным лицам КО по основанию принадлежности к группе лиц, к которой принадлежит КО (код основания - 6), то следует отметить следующее.
(Консультация эксперта, 2024)Что касается возможности отнесения ХО к аффилированным лицам КО по основанию принадлежности к группе лиц, к которой принадлежит КО (код основания - 6), то следует отметить следующее.
Вопрос: Кредитная организация является участником общества с долей 60%. На этом основании общество включено в список аффилированных лиц кредитной организации, представляемый в Банк России в составе формы отчетности 0409053. Какие изменения необходимо внести в данный список в случае, когда доля уменьшится до 32%?
(Консультация эксперта, 2024)- как лицо, в котором КО имеет право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие доли ХО (код основания 5);
(Консультация эксперта, 2024)- как лицо, в котором КО имеет право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие доли ХО (код основания 5);
Вопрос: ЮЛ1 и ЮЛ2 принадлежит соответственно 10% и 11% в УК НПФ. На этом основании они включены в раздел 1 формы 0420251 Фонда. Следует ли включать сведения о ЮЛ1 и ЮЛ2 в раздел 2 формы 0420251, если у них один и тот же единоличный исполнительный орган (ФЛ) и их совместная доля в уставном капитале НПФ превышает 20%?
(Консультация эксперта, 2024)Поскольку ЮЛ1 и ЮЛ2, каждое в отдельности, имеют право распоряжаться менее 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции фонда, включение указанных акционеров в раздел 2 формы 0420251 по основанию, предусмотренному кодом A3, будет являться некорректным.
(Консультация эксперта, 2024)Поскольку ЮЛ1 и ЮЛ2, каждое в отдельности, имеют право распоряжаться менее 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции фонда, включение указанных акционеров в раздел 2 формы 0420251 по основанию, предусмотренному кодом A3, будет являться некорректным.
Вопрос: Физлицо было включено в список аффилированных лиц кредитной организации, поскольку получило право распоряжаться 23% общего количества голосов, приходящихся на голосующие доли кредитной организации. В дальнейшем данное лицо увеличило свою долю до 55%. Какую дату наступления основания следует указать в форме 0409053?
(Консультация эксперта, 2024)В рассматриваемой ситуации ФЛ изначально было включено в список аффилированных лиц КО как лицо, получившее право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие доли КО (код 4). Сделка по увеличению доли в КО до 55% привела к образованию группы лиц (с участием КО и ФЛ), так как в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 135-ФЗ к одной группе лиц в том числе относятся хозяйственное общество и физическое лицо, если такое физическое лицо имеет в силу своего участия в этом хозяйственном обществе более чем пятьдесят процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли) в уставном капитале этого хозяйственного общества. Таким образом, ФЛ стало аффилированным лицом КО еще по одному основанию - как лицо, принадлежащее к той группе лиц, к которой принадлежит КО (код 6).
(Консультация эксперта, 2024)В рассматриваемой ситуации ФЛ изначально было включено в список аффилированных лиц КО как лицо, получившее право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие доли КО (код 4). Сделка по увеличению доли в КО до 55% привела к образованию группы лиц (с участием КО и ФЛ), так как в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона N 135-ФЗ к одной группе лиц в том числе относятся хозяйственное общество и физическое лицо, если такое физическое лицо имеет в силу своего участия в этом хозяйственном обществе более чем пятьдесят процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли) в уставном капитале этого хозяйственного общества. Таким образом, ФЛ стало аффилированным лицом КО еще по одному основанию - как лицо, принадлежащее к той группе лиц, к которой принадлежит КО (код 6).
Вопрос: Физлицо стало участником кредитной организации (КО) с долей в УК 51%. Физлицо было включено в список аффилированных лиц КО. Следует ли включать в данный список аффилированных лиц другое хозяйственное общество (ХО), в котором ФЛ имеет долю в УК 21%?
(Консультация эксперта, 2024)ФЛ было включено в Список аффилированных лиц КО как лицо, которое имеет право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие доли, составляющие уставный капитал КО (код основания - 4), а также как лицо, входящее в одну группу лиц с КО (код основания - 6) - на основании п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона N 135-ФЗ. Согласно данному пункту группой лиц, в частности, признаются хозяйственное общество и физическое лицо, если такое физическое лицо имеет в силу своего участия в этом хозяйственном обществе более чем пятьдесят процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие доли в уставном капитале этого хозяйственного общества.
(Консультация эксперта, 2024)ФЛ было включено в Список аффилированных лиц КО как лицо, которое имеет право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие доли, составляющие уставный капитал КО (код основания - 4), а также как лицо, входящее в одну группу лиц с КО (код основания - 6) - на основании п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона N 135-ФЗ. Согласно данному пункту группой лиц, в частности, признаются хозяйственное общество и физическое лицо, если такое физическое лицо имеет в силу своего участия в этом хозяйственном обществе более чем пятьдесят процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие доли в уставном капитале этого хозяйственного общества.
Статья: Надбавки к коэффициентам риска (Указание Банка России от 16.12.2024 N 6960-У)
("Официальный сайт Банка России", 2026)Кредитная организация просит подтвердить, что при отсутствии МСФО-отчетности у конечной материнской компании и промежуточной материнской организации и условии наличия МСФО-отчетности у отдельных юридических лиц, входящих в группу, для расчета показателей "Долгi" и ICRi необходимо использовать только МСФО-отчетность юридического лица - заемщика, а не любого юридического лица, входящего в группу.
("Официальный сайт Банка России", 2026)Кредитная организация просит подтвердить, что при отсутствии МСФО-отчетности у конечной материнской компании и промежуточной материнской организации и условии наличия МСФО-отчетности у отдельных юридических лиц, входящих в группу, для расчета показателей "Долгi" и ICRi необходимо использовать только МСФО-отчетность юридического лица - заемщика, а не любого юридического лица, входящего в группу.
Статья: Сложные вопросы заполнения отчетности по форме 0409265
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)Важно, что в примечаниях к кодам, указанным в п. 2.2 Порядка заполнения Отчета, номера счетов клиентов приведены ориентировочно, в качестве примера. Перечни указанных в Порядке счетов не являются исчерпывающими. В связи с этим кредитные организации должны самостоятельно определить счета для включения в Отчет - на основании пояснений, приведенных в п. 2, и расшифровки кодов (п. 2.2) Порядка.
(Озкан А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 9)Важно, что в примечаниях к кодам, указанным в п. 2.2 Порядка заполнения Отчета, номера счетов клиентов приведены ориентировочно, в качестве примера. Перечни указанных в Порядке счетов не являются исчерпывающими. В связи с этим кредитные организации должны самостоятельно определить счета для включения в Отчет - на основании пояснений, приведенных в п. 2, и расшифровки кодов (п. 2.2) Порядка.
Вопрос: ХО является акционером КО с долей в УК 63%. ФЛ1 владеет 52% долей ХО, а ФЛ2 является единоличным исполнительным органом ХО. ХО, ФЛ1, ФЛ2 включены в список аффилированных лиц КО (разд. 6 формы отчетности 0409053). Следует ли исключить ФЛ1 и ФЛ2 из списка аффилированных лиц КО при уменьшении доли ХО в КО до 21%?
(Консультация эксперта, 2024)Соответственно, ФЛ1 и ФЛ2, входящие в одну группу лиц с ХО, после уменьшения доли ХО в КО до 21% не будут входить в одну группу лиц с КО и должны быть исключены из списка аффилированных лиц КО, поскольку ранее были включены в данный список как лица, входящие в одну группу лиц с КО (код основания - 6).
(Консультация эксперта, 2024)Соответственно, ФЛ1 и ФЛ2, входящие в одну группу лиц с ХО, после уменьшения доли ХО в КО до 21% не будут входить в одну группу лиц с КО и должны быть исключены из списка аффилированных лиц КО, поскольку ранее были включены в данный список как лица, входящие в одну группу лиц с КО (код основания - 6).
Вопрос: НПФ, ФЛ и ЮЛ имеют право каждый распоряжаться по 17% УК ХО. ФЛ - единоличный исполнительный орган НПФ, включено в раздел 2 формы отчетности 0420251 как аффилированное лицо НПФ. ФЛ планирует стать единственным участником ЮЛ1. Следует ли после совершения планируемой сделки включить в форму отчетности 0420251 ЮЛ и ХО?
(Консультация эксперта, 2024)ФЛ было включено в раздел 2 формы 0420251 как аффилированное лицо Фонда (коды А1-3 и А2), в том числе по основанию принадлежности к группе лиц Фонда (п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 135-ФЗ), поскольку ФЛ является единоличным исполнительным органом Фонда.
(Консультация эксперта, 2024)ФЛ было включено в раздел 2 формы 0420251 как аффилированное лицо Фонда (коды А1-3 и А2), в том числе по основанию принадлежности к группе лиц Фонда (п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 135-ФЗ), поскольку ФЛ является единоличным исполнительным органом Фонда.