Гражданско-правовая ответственность предпринимателей
Подборка наиболее важных документов по запросу Гражданско-правовая ответственность предпринимателей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю страховые взносы и НДФЛ, привлек предпринимателя к ответственности, переквалифицировав гражданско-правовые договоры предпринимателя с плательщиками НПД в трудовые. Суды, признав переквалификацию обоснованной, признали неправомерным привлечение предпринимателя к ответственности по ст. 123 НК РФ и доначисление ему НДФЛ, поскольку физические лица самостоятельно уплачивали НПД в сумме, соответствующей подлежащему удержанию НДФЛ. Верховный Суд РФ пришел к выводу о наличии оснований для привлечения предпринимателя к ответственности по ст. 123 НК РФ, поскольку данной статьей ответственность установлена не за неуплату налога, а за неисполнение обязанности налогового агента, которая состоит не только из перечисления налога в бюджет, но и из его удержания и предоставления информации в налоговый орган. В части доначисления НДФЛ было дело направлено на новое рассмотрение. Верховный Суд РФ указал, что п. 10 ст. 226 НК РФ предусматривает взыскание неудержанного НДФЛ с налогового агента. Действия предпринимателя по заключению договоров фактически были направлены на обход нормативных положений налогового законодательства в целях экономии на уплате страховых взносов и возможной минимизации при уплате НДФЛ, что следует квалифицировать в качестве злоупотребления правом. Переплата по НПД не может быть произвольно зачтена в счет уплаты НДФЛ в отсутствие соответствующего волеизъявления плательщика НПД, что не исключает права налогоплательщиков в добровольном порядке распорядиться данной суммой в счет исполнения соответствующих обязательств налогового агента. Инспекция не представила доказательства информировании физических лиц - налогоплательщиков об ошибочном исчислении ими НПД.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю страховые взносы и НДФЛ, привлек предпринимателя к ответственности, переквалифицировав гражданско-правовые договоры предпринимателя с плательщиками НПД в трудовые. Суды, признав переквалификацию обоснованной, признали неправомерным привлечение предпринимателя к ответственности по ст. 123 НК РФ и доначисление ему НДФЛ, поскольку физические лица самостоятельно уплачивали НПД в сумме, соответствующей подлежащему удержанию НДФЛ. Верховный Суд РФ пришел к выводу о наличии оснований для привлечения предпринимателя к ответственности по ст. 123 НК РФ, поскольку данной статьей ответственность установлена не за неуплату налога, а за неисполнение обязанности налогового агента, которая состоит не только из перечисления налога в бюджет, но и из его удержания и предоставления информации в налоговый орган. В части доначисления НДФЛ было дело направлено на новое рассмотрение. Верховный Суд РФ указал, что п. 10 ст. 226 НК РФ предусматривает взыскание неудержанного НДФЛ с налогового агента. Действия предпринимателя по заключению договоров фактически были направлены на обход нормативных положений налогового законодательства в целях экономии на уплате страховых взносов и возможной минимизации при уплате НДФЛ, что следует квалифицировать в качестве злоупотребления правом. Переплата по НПД не может быть произвольно зачтена в счет уплаты НДФЛ в отсутствие соответствующего волеизъявления плательщика НПД, что не исключает права налогоплательщиков в добровольном порядке распорядиться данной суммой в счет исполнения соответствующих обязательств налогового агента. Инспекция не представила доказательства информировании физических лиц - налогоплательщиков об ошибочном исчислении ими НПД.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 23 "Предпринимательская деятельность гражданина" ГК РФ"Более того, гражданское законодательство не предусматривает обязанность индивидуального предпринимателя использовать печать. В частности, ст. 23 ГК РФ, определяющая правовой статус индивидуального предпринимателя, не содержит такого требования. Анализ норм Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" также показывает, что обязанность индивидуального предпринимателя использовать печать не установлена. Таким образом, отсутствие в Договоре-заявке оттиска печати ИП Краснова Д.В. само по себе не является основанием для признания его незаключенным или недействительным. Само по себе отсутствие изображения оттиска печати в Договор-заявке не свидетельствует о незаключенности или недействительности сделки, так как, во-первых, изображение оттиска печати не гарантирует его простановку непосредственно индивидуальным предпринимателем, а во-вторых, такое поведение ответчика, в отсутствие у истца реальной возможности подтвердить или опровергнуть факт использования или неиспользования предпринимателем печати в хозяйственно-финансовой деятельности, может быть использовано ответчиком в целях создания обстоятельств, имеющих умысел на уклонение от гражданско-правовой ответственности при ведении предпринимательской деятельности."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О проблемах развития конкуренции на рынке ритуальных услуг
(Символоков О.А., Олейник П.В., Мишкович М.)
("Конкурентное право", 2025, N 4)<16> Символоков О.А. Выбор применимого иностранного права о гражданско-правовой ответственности предпринимателей // Юрист. 2006. N 12. С. 22 - 27.
(Символоков О.А., Олейник П.В., Мишкович М.)
("Конкурентное право", 2025, N 4)<16> Символоков О.А. Выбор применимого иностранного права о гражданско-правовой ответственности предпринимателей // Юрист. 2006. N 12. С. 22 - 27.
Нормативные акты
Закон РФ от 07.02.1992 N 2300-1
(ред. от 07.07.2025)
"О защите прав потребителей"За нарушение прав потребителей, установленных законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, продавец (исполнитель, изготовитель, уполномоченная организация или уполномоченный индивидуальный предприниматель, импортер) несет административную, уголовную или гражданско-правовую ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(ред. от 07.07.2025)
"О защите прав потребителей"За нарушение прав потребителей, установленных законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, продавец (исполнитель, изготовитель, уполномоченная организация или уполномоченный индивидуальный предприниматель, импортер) несет административную, уголовную или гражданско-правовую ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Статья: Ответственность авиаперевозчика за просрочку доставки пассажира: единые принципы и специальные нормы
(Вольфсон В.Л.)
("Транспортное право", 2023, N 1)Условия ответственности перевозчика переосмыслены ныне Верховным Судом РФ не менее радикально, чем ее основания и размер. В Обзоре высшая судебная инстанция твердо заявила о своей приверженности теории ответственности на началах риска ("ответственность за случай"), встроенного в профессиональную деятельность перевозчика-предпринимателя, по крайней мере применительно к утрате, недостаче или повреждению (порче) груза. Включенные в п. 1 Обзора решения ввиду хрестоматийности примеров такого рода рисков (ДТП по вине третьего лица, случайный пожар, хищение груза) убеждают в осознанности такой позиции. Позднее она была включена в п. 11 Постановления N 26. В доктрине высказывалась и критика. Так, Н.В. Иванов считает, что такому толкованию препятствует ст. 796 ГК РФ, которая, будучи специальной нормой, исключает ответственность за случай <16>. Не ставя цель утверждать, что с учетом ст. 793 ГК РФ допустимо считать общие положения об условиях ответственности и положения, включенные в ст. 796 ГК РФ, взаимодополняющими, автор работы склонен думать, что понимание ст. 796 ГК РФ как специальной нормы не учитывает необходимости существования в правопорядке единого принципа наступления гражданско-правовой ответственности предпринимателей. И на этой же самой посылке должна основываться оценка любых норм, устанавливающих условия ответственности и освобождения от нее перевозчика, причем среди них встречаются не только занимающие нас ст. 795 ГК РФ и ст. 120 ВзК РФ, но и еще более экстравагантные, как, например, ст. 118 УЖТ.
(Вольфсон В.Л.)
("Транспортное право", 2023, N 1)Условия ответственности перевозчика переосмыслены ныне Верховным Судом РФ не менее радикально, чем ее основания и размер. В Обзоре высшая судебная инстанция твердо заявила о своей приверженности теории ответственности на началах риска ("ответственность за случай"), встроенного в профессиональную деятельность перевозчика-предпринимателя, по крайней мере применительно к утрате, недостаче или повреждению (порче) груза. Включенные в п. 1 Обзора решения ввиду хрестоматийности примеров такого рода рисков (ДТП по вине третьего лица, случайный пожар, хищение груза) убеждают в осознанности такой позиции. Позднее она была включена в п. 11 Постановления N 26. В доктрине высказывалась и критика. Так, Н.В. Иванов считает, что такому толкованию препятствует ст. 796 ГК РФ, которая, будучи специальной нормой, исключает ответственность за случай <16>. Не ставя цель утверждать, что с учетом ст. 793 ГК РФ допустимо считать общие положения об условиях ответственности и положения, включенные в ст. 796 ГК РФ, взаимодополняющими, автор работы склонен думать, что понимание ст. 796 ГК РФ как специальной нормы не учитывает необходимости существования в правопорядке единого принципа наступления гражданско-правовой ответственности предпринимателей. И на этой же самой посылке должна основываться оценка любых норм, устанавливающих условия ответственности и освобождения от нее перевозчика, причем среди них встречаются не только занимающие нас ст. 795 ГК РФ и ст. 120 ВзК РФ, но и еще более экстравагантные, как, например, ст. 118 УЖТ.
Статья: Правовой статус работодателей - физических лиц: вопросы теории и практики
(Андреев А.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2024, N 2)Гражданско-правовая ответственность индивидуального предпринимателя в сфере трудового права может наступить в случае нарушения положений ст. 234 Трудового кодекса Российской Федерации <10>, где установлены требования к оплате труда работников и защите возможности работников трудиться. Если индивидуальный предприниматель нарушает эти требования, он может нести гражданско-правовую ответственность. Работник или представитель работника вправе обратиться в суд с требованием взыскания задолженности за неоплаченную или неправильно выплаченную заработную плату, а также возмещения причиненного ущерба. В случае признания нарушения ст. 234 Трудового кодекса Российской Федерации индивидуальный предприниматель может быть обязан выплатить соответствующие суммы задолженности и возместить ущерб. Например, при нарушении сроков выдачи трудовой книжки работнику, написавшему заявление об увольнении (об этом свидетельствует и судебная практика: например, решение N 2-424/2022 2-424/2022~М-460/2022 М-460/2022 от 15 декабря 2022 г. по делу N 2-424/2022). При этом конкретные меры ответственности и размеры компенсации могут зависеть от решения суда и специфики конкретного дела.
(Андреев А.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2024, N 2)Гражданско-правовая ответственность индивидуального предпринимателя в сфере трудового права может наступить в случае нарушения положений ст. 234 Трудового кодекса Российской Федерации <10>, где установлены требования к оплате труда работников и защите возможности работников трудиться. Если индивидуальный предприниматель нарушает эти требования, он может нести гражданско-правовую ответственность. Работник или представитель работника вправе обратиться в суд с требованием взыскания задолженности за неоплаченную или неправильно выплаченную заработную плату, а также возмещения причиненного ущерба. В случае признания нарушения ст. 234 Трудового кодекса Российской Федерации индивидуальный предприниматель может быть обязан выплатить соответствующие суммы задолженности и возместить ущерб. Например, при нарушении сроков выдачи трудовой книжки работнику, написавшему заявление об увольнении (об этом свидетельствует и судебная практика: например, решение N 2-424/2022 2-424/2022~М-460/2022 М-460/2022 от 15 декабря 2022 г. по делу N 2-424/2022). При этом конкретные меры ответственности и размеры компенсации могут зависеть от решения суда и специфики конкретного дела.
"Гражданско-правовое регулирование взаимоотношений в сфере охраны здоровья: проблемные вопросы и судебная практика: научно-практическое пособие"
(Старчиков М.Ю.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)<177> Елагина П.О. Вина как условие гражданско-правовой ответственности предпринимателей в потребительских отношениях / П.О. Елагина // Развитие современной юриспруденции: актуальные вопросы теории и практики: Сборник статей IV Международной научно-практической конференции. Пенза. 5 мая 2022 года. Пенза: Наука и Просвещение (ИП Гуляев Г.Ю.), 2022. С. 82 - 84.
(Старчиков М.Ю.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)<177> Елагина П.О. Вина как условие гражданско-правовой ответственности предпринимателей в потребительских отношениях / П.О. Елагина // Развитие современной юриспруденции: актуальные вопросы теории и практики: Сборник статей IV Международной научно-практической конференции. Пенза. 5 мая 2022 года. Пенза: Наука и Просвещение (ИП Гуляев Г.Ю.), 2022. С. 82 - 84.
Статья: Соотношение международных стандартов, принципов права России и видов административно-правовых способов защиты гражданских прав субъектов малого и среднего предпринимательства
(Степин А.Б.)
("Международное публичное и частное право", 2022, N 1)Подводя итоги, следует заключить, что в соотношении с международными стандартами и принципами национального права административно-правовые способы защиты субъектов малого и среднего предпринимательства как резидентов национальной экономики связаны с реализацией права на государственную поддержку и развитием международного сотрудничества. В этом случае административно-правовые способы защиты обладают преимуществами перед гражданско-правовыми способами, ограниченными условиями наступления гражданско-правовой ответственности предпринимателя независимо от его вины (п. 3 ст. 401 ГК РФ). В системе рассматриваемого соотношения административно-правовые способы направлены на расширение сферы правовой защиты малого и среднего предпринимательства.
(Степин А.Б.)
("Международное публичное и частное право", 2022, N 1)Подводя итоги, следует заключить, что в соотношении с международными стандартами и принципами национального права административно-правовые способы защиты субъектов малого и среднего предпринимательства как резидентов национальной экономики связаны с реализацией права на государственную поддержку и развитием международного сотрудничества. В этом случае административно-правовые способы защиты обладают преимуществами перед гражданско-правовыми способами, ограниченными условиями наступления гражданско-правовой ответственности предпринимателя независимо от его вины (п. 3 ст. 401 ГК РФ). В системе рассматриваемого соотношения административно-правовые способы направлены на расширение сферы правовой защиты малого и среднего предпринимательства.
"Комментарий к Федеральному закону от 30 июня 2003 г. N 87-ФЗ "О транспортно-экспедиционной деятельности"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)При этом в названном Обзоре со ссылкой на п. 2 комментируемой статьи отмечено в том числе следующее: обязанность экспедитора возместить реальный ущерб установлена императивной нормой п. 4 ст. 7 комментируемого Закона, и в силу п. 4 ст. 421 "Свобода договора" части первой ГК РФ стороны не вправе по своему усмотрению ограничить размер ответственности экспедитора; экспедитор, не исполнивший или ненадлежащим образом исполнивший обязательство, являясь субъектом, осуществляющим предпринимательскую деятельность, несет гражданско-правовую ответственность независимо от наличия или отсутствия вины и может быть освобожден от ответственности лишь при наличии обстоятельств, которые он не мог предотвратить и устранение которых от него не зависело.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)При этом в названном Обзоре со ссылкой на п. 2 комментируемой статьи отмечено в том числе следующее: обязанность экспедитора возместить реальный ущерб установлена императивной нормой п. 4 ст. 7 комментируемого Закона, и в силу п. 4 ст. 421 "Свобода договора" части первой ГК РФ стороны не вправе по своему усмотрению ограничить размер ответственности экспедитора; экспедитор, не исполнивший или ненадлежащим образом исполнивший обязательство, являясь субъектом, осуществляющим предпринимательскую деятельность, несет гражданско-правовую ответственность независимо от наличия или отсутствия вины и может быть освобожден от ответственности лишь при наличии обстоятельств, которые он не мог предотвратить и устранение которых от него не зависело.
"Влияние экономических характеристик (показателей) на правовое положение юридических лиц: монография"
(Ефимов А.В.)
("Проспект", 2024)Аналогичным образом можно исследовать и иные аспекты принятия коллективных решений. В том числе речь может идти о предмете договора, особенностях его исполнения, ответственности сторон и т.д. Так, например, такая экономическая характеристика, как "осуществление лицом предпринимательской деятельности", во всех договорах по общему правилу будет автоматически порождать для соответствующего предпринимателя особенности гражданско-правовой ответственности (см. п. 3 ст. 401 ГК РФ). Свойства тех или иных объектов, по поводу которых будут приниматься решения, также будут порождать особые правовые последствия для лиц, которые принимают решения. Например, если объектом будет выступать недвижимое имущество, то будут включаться правовые последствия, связанные с определением цены как существенного условия при возмездных взаимодействиях, с необходимостью государственной регистрации перехода прав и т.д.
(Ефимов А.В.)
("Проспект", 2024)Аналогичным образом можно исследовать и иные аспекты принятия коллективных решений. В том числе речь может идти о предмете договора, особенностях его исполнения, ответственности сторон и т.д. Так, например, такая экономическая характеристика, как "осуществление лицом предпринимательской деятельности", во всех договорах по общему правилу будет автоматически порождать для соответствующего предпринимателя особенности гражданско-правовой ответственности (см. п. 3 ст. 401 ГК РФ). Свойства тех или иных объектов, по поводу которых будут приниматься решения, также будут порождать особые правовые последствия для лиц, которые принимают решения. Например, если объектом будет выступать недвижимое имущество, то будут включаться правовые последствия, связанные с определением цены как существенного условия при возмездных взаимодействиях, с необходимостью государственной регистрации перехода прав и т.д.
Статья: Злоупотребление правом со стороны потребителя - актуальная проблема современной цивилистики
(Усольцев Е.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 6)Таким образом, основная работа по противодействию зловредному поведению потребителя должна проводиться в сфере модернизации действующих норм законодательства. Для этого требуются не только устранение отдельных недостатков позитивного права, которые, безусловно, также приводят к недобросовестному правоосуществлению, но и корректировка всего механизма защиты прав потребителей посредством дифференциации правил о гражданско-правовой ответственности предпринимателя, которая имеет повышенный характер, в зависимости от особенностей реализации потребителем принадлежащих ему правомочий.
(Усольцев Е.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 6)Таким образом, основная работа по противодействию зловредному поведению потребителя должна проводиться в сфере модернизации действующих норм законодательства. Для этого требуются не только устранение отдельных недостатков позитивного права, которые, безусловно, также приводят к недобросовестному правоосуществлению, но и корректировка всего механизма защиты прав потребителей посредством дифференциации правил о гражданско-правовой ответственности предпринимателя, которая имеет повышенный характер, в зависимости от особенностей реализации потребителем принадлежащих ему правомочий.