Гражданин РФ налоговый нерезидент
Подборка наиболее важных документов по запросу Гражданин РФ налоговый нерезидент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Гражданин РФ, налоговый нерезидент, решил продать российской организации принадлежащие ему 24% долей в уставном капитале иностранной организации, не зарегистрированной на территории РФ. Будет ли облагаться НДФЛ в РФ доход от продажи долей?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Гражданин РФ, налоговый нерезидент, решил продать российской организации по договору купли-продажи принадлежащие ему 24% долей в уставном капитале иностранной организации, не зарегистрированной на территории РФ. Место проведения сделки и соответствующая регистрация будут по месту учета иностранной организации за рубежом. Расчеты по сделке будут проводиться в рублях через российские банки на территории РФ. Будет ли облагаться НДФЛ в РФ доход от продажи долей?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Гражданин РФ, налоговый нерезидент, решил продать российской организации по договору купли-продажи принадлежащие ему 24% долей в уставном капитале иностранной организации, не зарегистрированной на территории РФ. Место проведения сделки и соответствующая регистрация будут по месту учета иностранной организации за рубежом. Расчеты по сделке будут проводиться в рублях через российские банки на территории РФ. Будет ли облагаться НДФЛ в РФ доход от продажи долей?
Вопрос: Российская организация заключала в феврале ГПД о выполнении работ в РФ с гражданином Белоруссии, налоговым нерезидентом РФ. На момент истечения срока ГПД в октябре физлицо не стало резидентом РФ. Организация применяла ставку НДФЛ 13%. Должна ли она по итогам налогового периода пересчитать НДФЛ по ставке 30%?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российская организация заключала в феврале разовый гражданско-правовой договор о выполнении работ на территории РФ с физическим лицом - гражданином Белоруссии, налоговым нерезидентом РФ. На момент истечения срока ГПД в октябре физическое лицо не приобрело статус налогового резидента РФ. Организация применяла при выплате дохода ставку НДФЛ 13%. Должна ли организация по итогам налогового периода определять окончательный налоговый статус физического лица и, если по итогам года физическое лицо не приобрело статус налогового резидента РФ, пересчитать НДФЛ по ставке 30%?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российская организация заключала в феврале разовый гражданско-правовой договор о выполнении работ на территории РФ с физическим лицом - гражданином Белоруссии, налоговым нерезидентом РФ. На момент истечения срока ГПД в октябре физическое лицо не приобрело статус налогового резидента РФ. Организация применяла при выплате дохода ставку НДФЛ 13%. Должна ли организация по итогам налогового периода определять окончательный налоговый статус физического лица и, если по итогам года физическое лицо не приобрело статус налогового резидента РФ, пересчитать НДФЛ по ставке 30%?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2025)Гражданство страны, место рождения или жительства физического лица не влияют на определение налогового статуса. Налоговым нерезидентом по НДФЛ может быть и гражданин России. В то же время для некоторых граждан РФ действуют иные правила определения статуса налогоплательщика.
(КонсультантПлюс, 2025)Гражданство страны, место рождения или жительства физического лица не влияют на определение налогового статуса. Налоговым нерезидентом по НДФЛ может быть и гражданин России. В то же время для некоторых граждан РФ действуют иные правила определения статуса налогоплательщика.
Статья: Перспективы гармонизации подоходного налогообложения физических лиц в ЕАЭС
(Юлгушева Л.Ш.)
("Финансы", 2025, N 6)Однако НК РФ не содержит положений, позволяющих взимать НДФЛ с доходов российских граждан, утративших статус налогового резидента РФ (в т.ч. в связи с переездом для работы в страну - член ЕАЭС), по "резидентским" ставкам. Исходя из принципа равенства налогообложения можно заключить, что такой же подход должен применяться к гражданам стран - членов ЕАЭС. Иными словами, с первого дня работы в России исходя из ст. 73 Договора о ЕАЭС физическое лицо - гражданин и налоговый резидент страны - члена ЕАЭС облагается НДФЛ по "резидентским" ставкам, однако в конце налогового периода его налоговый статус подлежит уточнению. И, подобно порядку налогообложения доходов российских граждан, доходы такого иностранного гражданина - налогового нерезидента должны быть обложены НДФЛ по ставке 30%.
(Юлгушева Л.Ш.)
("Финансы", 2025, N 6)Однако НК РФ не содержит положений, позволяющих взимать НДФЛ с доходов российских граждан, утративших статус налогового резидента РФ (в т.ч. в связи с переездом для работы в страну - член ЕАЭС), по "резидентским" ставкам. Исходя из принципа равенства налогообложения можно заключить, что такой же подход должен применяться к гражданам стран - членов ЕАЭС. Иными словами, с первого дня работы в России исходя из ст. 73 Договора о ЕАЭС физическое лицо - гражданин и налоговый резидент страны - члена ЕАЭС облагается НДФЛ по "резидентским" ставкам, однако в конце налогового периода его налоговый статус подлежит уточнению. И, подобно порядку налогообложения доходов российских граждан, доходы такого иностранного гражданина - налогового нерезидента должны быть обложены НДФЛ по ставке 30%.
Готовое решение: Как отразить выплаты иностранцам и нерезидентам в отчетности по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые агенты, которые выплачивают доходы иностранным гражданам или нерезидентам РФ, должны отражать выплаченные им доходы и суммы НДФЛ в расчете 6-НДФЛ, а также по итогам года в составе расчета заполнять на них справку о доходах и суммах налога физлица.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые агенты, которые выплачивают доходы иностранным гражданам или нерезидентам РФ, должны отражать выплаченные им доходы и суммы НДФЛ в расчете 6-НДФЛ, а также по итогам года в составе расчета заполнять на них справку о доходах и суммах налога физлица.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Гражданин России - налоговый нерезидент РФ может быть самозанятым. Применение НПД не зависит от наличия у вас статуса налогового резидента РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Гражданин России - налоговый нерезидент РФ может быть самозанятым. Применение НПД не зависит от наличия у вас статуса налогового резидента РФ.
Статья: Пространственная характеристика объектов налогообложения: в поисках пределов
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)Таким образом, в отличие от НДФЛ, возможно налогообложение доходов граждан России - нерезидентов от их деятельности на территории города Байконур, т.е. экстерриториальное налогообложение. Более того, доходы пространственно ничем не ограничены, имея в виду, что находиться плательщик может на соответствующей территории, но услуги оказывать потребителям или выполнять работы за пределами государственной территории России. Налоговая юрисдикция России в этих случаях выглядит весьма сомнительной и не укладывается в рамки ни принципа источника (территориальности), ни принципа резидентства. Осложняет ситуацию с возможным международным двойным налогообложением известная позиция Минфина России о том, что ст. 2 СИДН не распространяется на специальные налоговые режимы <41>.
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)Таким образом, в отличие от НДФЛ, возможно налогообложение доходов граждан России - нерезидентов от их деятельности на территории города Байконур, т.е. экстерриториальное налогообложение. Более того, доходы пространственно ничем не ограничены, имея в виду, что находиться плательщик может на соответствующей территории, но услуги оказывать потребителям или выполнять работы за пределами государственной территории России. Налоговая юрисдикция России в этих случаях выглядит весьма сомнительной и не укладывается в рамки ни принципа источника (территориальности), ни принципа резидентства. Осложняет ситуацию с возможным международным двойным налогообложением известная позиция Минфина России о том, что ст. 2 СИДН не распространяется на специальные налоговые режимы <41>.