Готовые ответы в ИФНС
Подборка наиболее важных документов по запросу Готовые ответы в ИФНС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 374 "Объект налогообложения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, спорные объекты до истечения трех лет с момента включения проекта в региональный реестр инвестиционных проектов были доведены до состояния готовности и возможности их реальной эксплуатации и фактически эксплуатировались, были способны приносить организации экономические выгоды (доход). При этом данные объекты отвечали всем требованиям для их принятия к бухгалтерскому учету в качестве ОС. Суд отметил, что отсутствие государственной регистрации на объект недвижимости не препятствует признанию его ОС для целей бухгалтерского учета и, как следствие, объектом налогообложения налогом на имущество организаций.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, спорные объекты до истечения трех лет с момента включения проекта в региональный реестр инвестиционных проектов были доведены до состояния готовности и возможности их реальной эксплуатации и фактически эксплуатировались, были способны приносить организации экономические выгоды (доход). При этом данные объекты отвечали всем требованиям для их принятия к бухгалтерскому учету в качестве ОС. Суд отметил, что отсутствие государственной регистрации на объект недвижимости не препятствует признанию его ОС для целей бухгалтерского учета и, как следствие, объектом налогообложения налогом на имущество организаций.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП осуществлял торговую деятельность в г. Москве, используя арендованное помещение, и уплачивал торговый сбор. Деятельность прекращена в связи с расторжением договора аренды. ИП уведомление по форме ТС-2 не представлял и в качестве плательщика торгового сбора с учета не снялся. Должен ли ИП уплачивать торговый сбор?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: У индивидуального предпринимателя сохраняется обязанность по уплате торгового сбора за периоды после прекращения им торговой деятельности. Иную позицию индивидуальный предприниматель должен быть готов отстаивать в суде.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: У индивидуального предпринимателя сохраняется обязанность по уплате торгового сбора за периоды после прекращения им торговой деятельности. Иную позицию индивидуальный предприниматель должен быть готов отстаивать в суде.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Наличие или отсутствие в проектно-сметной документации расходов на ПНР под нагрузкой само по себе не является решающим для ответа на вопрос о порядке учета этих расходов. Однако в совокупности с иными факторами учитывается налоговыми органами и судами при решении данного вопроса в налоговых спорах.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Наличие или отсутствие в проектно-сметной документации расходов на ПНР под нагрузкой само по себе не является решающим для ответа на вопрос о порядке учета этих расходов. Однако в совокупности с иными факторами учитывается налоговыми органами и судами при решении данного вопроса в налоговых спорах.
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Учитывая заинтересованность банков в дальнейшем участии в процессах оказания государственных услуг и сервисов в электронной форме, предлагаем рассмотреть возможность получения согласия в онлайн-каналах банков. Также при взаимодействии налоговых органов с банками в рамках процесса получения согласия для подписания согласия предлагаем использовать простую электронную подпись клиента в онлайн-каналах банков с одновременным применением УКЭП системы банков.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Учитывая заинтересованность банков в дальнейшем участии в процессах оказания государственных услуг и сервисов в электронной форме, предлагаем рассмотреть возможность получения согласия в онлайн-каналах банков. Также при взаимодействии налоговых органов с банками в рамках процесса получения согласия для подписания согласия предлагаем использовать простую электронную подпись клиента в онлайн-каналах банков с одновременным применением УКЭП системы банков.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Если продажа организацией A состоится по ценам, "многократно" (более чем в 2 раза) превышающим цену покупки, то первоначальные собственники (B, C, D) могут столкнуться с вопросами налогового органа о причинах отчуждения имущества по существенно заниженным ценам.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Если продажа организацией A состоится по ценам, "многократно" (более чем в 2 раза) превышающим цену покупки, то первоначальные собственники (B, C, D) могут столкнуться с вопросами налогового органа о причинах отчуждения имущества по существенно заниженным ценам.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)На то, что у ФНС нет четкого ответа на данный вопрос, указывается, в частности, в неофициальных источниках <3>. Также указано на 2 возможных варианта расчета и в Готовом решении "Как налоговый агент исчисляет НДФЛ" (КонсультантПлюс, 2024):
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)На то, что у ФНС нет четкого ответа на данный вопрос, указывается, в частности, в неофициальных источниках <3>. Также указано на 2 возможных варианта расчета и в Готовом решении "Как налоговый агент исчисляет НДФЛ" (КонсультантПлюс, 2024):
Вопрос: Заказчик выставил ИП претензию о необоснованном обогащении. Суть претензии - ИП получил денежных средств по контракту больше, чем фактическая стоимость работ. ИП принял, оплатил претензию. Вправе ли ИП включить уплаченную сумму претензии в профессиональный налоговый вычет по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, индивидуальный предприниматель имеет право учесть в составе профессиональных налоговых вычетов (расходов) по НДФЛ сумму признанной претензии в виде необоснованного обогащения, перечисленную заказчику работ (государственному учреждению). При этом индивидуальному предпринимателю стоит быть готовым к возникновению рисков в части претензий со стороны налоговых органов и отстаивать свою позицию в суде.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, индивидуальный предприниматель имеет право учесть в составе профессиональных налоговых вычетов (расходов) по НДФЛ сумму признанной претензии в виде необоснованного обогащения, перечисленную заказчику работ (государственному учреждению). При этом индивидуальному предпринимателю стоит быть готовым к возникновению рисков в части претензий со стороны налоговых органов и отстаивать свою позицию в суде.
Готовое решение: Как отразить курсовые разницы в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025) Дополнение Готового решения
(КонсультантПлюс, 2025) Дополнение Готового решения
Вопрос: О предложениях по заключению мирового соглашения с ФНС России в деле о банкротстве ООО и расчете процентов при изменении ключевой ставки Банка России в течение срока действия мирового соглашения.
(Письмо ФНС России от 28.02.2024 N БВ-17-18/599@)С учетом изложенного ФНС России сообщает о готовности рассмотреть предложения по заключению мирового соглашения в рамках рассматриваемого арбитражным судом дела N А40-212766/2023 о признании ООО несостоятельным (банкротом), в том числе при устранении вышеуказанных обстоятельств, а также представлении Обществом в территориальный налоговый орган проекта мирового соглашения, отвечающего требованиям действующего законодательства Российской Федерации, и документов, подтверждающих обеспечение исполнения условий мирового соглашения (залог имущества, банковская гарантия, поручительство платежеспособного лица).
(Письмо ФНС России от 28.02.2024 N БВ-17-18/599@)С учетом изложенного ФНС России сообщает о готовности рассмотреть предложения по заключению мирового соглашения в рамках рассматриваемого арбитражным судом дела N А40-212766/2023 о признании ООО несостоятельным (банкротом), в том числе при устранении вышеуказанных обстоятельств, а также представлении Обществом в территориальный налоговый орган проекта мирового соглашения, отвечающего требованиям действующего законодательства Российской Федерации, и документов, подтверждающих обеспечение исполнения условий мирового соглашения (залог имущества, банковская гарантия, поручительство платежеспособного лица).
Статья: Предпроверочный анализ. Что это такое и когда он используется?
(Гин А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Инспекторами анализируется деятельность компании. Налоговый орган ищет ответ на вопрос, в связи с чем предприятие хочет реорганизоваться или закрыться, ведь до этого оно спокойно работало и к нему не было вопросов.
(Гин А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Инспекторами анализируется деятельность компании. Налоговый орган ищет ответ на вопрос, в связи с чем предприятие хочет реорганизоваться или закрыться, ведь до этого оно спокойно работало и к нему не было вопросов.