Госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону
Подборка наиболее важных документов по запросу Госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 333.25 "Особенности уплаты государственной пошлины при обращении за совершением нотариальных действий" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил конституционность подп. 5 п. 1 ст. 333.25 НК РФ, поскольку он исключает право наследника применять инвентаризационную стоимость наследуемого недвижимого имущества для целей исчисления государственной пошлины при наследовании жилой недвижимости. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению. КС РФ указал, что согласно абз. 2 подп. 5 п. 1 ст. 333.25 НК РФ по выбору плательщика для исчисления государственной пошлины может быть представлен документ с указанием рыночной, кадастровой либо иной (номинальной) стоимости имущества. Указание на возможность применения для исчисления государственной пошлины инвентаризационной стоимости исключено из текста оспариваемой нормы Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ с 1 января 2020 года. КС РФ указал, что данное исключение осуществлено законодателем в пределах его полномочий и не может рассматриваться как нарушающее конституционные права налогоплательщика. Также КС РФ отметил, что налогоплательщик не представил доказательств того, что он предпринимал какие-либо попытки получить документ о стоимости наследуемого имущества, с применением которой на день обращения за совершением нотариального действия налоговый закон связывает возможность исчисления государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство, или что он имел к тому непреодолимые препятствия.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил конституционность подп. 5 п. 1 ст. 333.25 НК РФ, поскольку он исключает право наследника применять инвентаризационную стоимость наследуемого недвижимого имущества для целей исчисления государственной пошлины при наследовании жилой недвижимости. КС РФ отказал в принятии жалобы к рассмотрению. КС РФ указал, что согласно абз. 2 подп. 5 п. 1 ст. 333.25 НК РФ по выбору плательщика для исчисления государственной пошлины может быть представлен документ с указанием рыночной, кадастровой либо иной (номинальной) стоимости имущества. Указание на возможность применения для исчисления государственной пошлины инвентаризационной стоимости исключено из текста оспариваемой нормы Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ с 1 января 2020 года. КС РФ указал, что данное исключение осуществлено законодателем в пределах его полномочий и не может рассматриваться как нарушающее конституционные права налогоплательщика. Также КС РФ отметил, что налогоплательщик не представил доказательств того, что он предпринимал какие-либо попытки получить документ о стоимости наследуемого имущества, с применением которой на день обращения за совершением нотариального действия налоговый закон связывает возможность исчисления государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство, или что он имел к тому непреодолимые препятствия.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Деликтные обязательства и обязанности в наследственном праве
(Даниленков А.В.)
("Наследственное право", 2022, N 2)Адепты теории публично-правового заговора наверняка усмотрят в этом латентную фискальную составляющую - ведь при таком подходе косвенная выгода возникает у консолидированного бюджета Российской Федерации. Дело в том, что суммы компенсации морального вреда не облагаются НДФЛ (см., в частности, Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 5 марта 2021 г. N 03-04-05/15642), тогда как за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию уплачивается государственная пошлина в размере от 0,3 до 0,6% стоимости наследуемого имущества в зависимости от степени родства наследодателя и наследников (подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ). Однако, безусловно, данное обстоятельство не может приниматься нами в качестве сколь-нибудь определяющего (или точнее - предопределяющего) при анализе рассматриваемой ситуации хотя бы на том основании, что в рамках данного исследования мы отдаем приоритет точным наукам, нежели контрэтатистской метафизике.
(Даниленков А.В.)
("Наследственное право", 2022, N 2)Адепты теории публично-правового заговора наверняка усмотрят в этом латентную фискальную составляющую - ведь при таком подходе косвенная выгода возникает у консолидированного бюджета Российской Федерации. Дело в том, что суммы компенсации морального вреда не облагаются НДФЛ (см., в частности, Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 5 марта 2021 г. N 03-04-05/15642), тогда как за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию уплачивается государственная пошлина в размере от 0,3 до 0,6% стоимости наследуемого имущества в зависимости от степени родства наследодателя и наследников (подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ). Однако, безусловно, данное обстоятельство не может приниматься нами в качестве сколь-нибудь определяющего (или точнее - предопределяющего) при анализе рассматриваемой ситуации хотя бы на том основании, что в рамках данного исследования мы отдаем приоритет точным наукам, нежели контрэтатистской метафизике.
Вопрос: Об отмене налога с имущества, переходящего в порядке наследования, об НДФЛ, госпошлине, налоге на имущество физлиц, земельном налоге при наследовании недвижимости и земельных участков.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-05-06-01/126907)Вместе с тем обращаем внимание, что согласно подпункту 22 пункта 1 статьи 333.24 Налогового кодекса за выдачу детям свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию уплачивается государственная пошлина в размере 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-05-06-01/126907)Вместе с тем обращаем внимание, что согласно подпункту 22 пункта 1 статьи 333.24 Налогового кодекса за выдачу детям свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию уплачивается государственная пошлина в размере 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 20.11.2003 N 407-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Мамиева Евгения Владимировича на нарушение его конституционных прав частью второй пункта 4 статьи 4 Закона Российской Федерации "О государственной пошлине"1. В жалобе гражданина Е.В. Мамиева оспаривается конституционность части второй пункта 4 статьи 4 Закона Российской Федерации "О государственной пошлине", согласно которой для исчисления размера государственной пошлины, взимаемой за удостоверение сделок с транспортными средствами, а также за выдачу свидетельства о праве на наследство транспортных средств, стоимость транспортных средств определяется судебно-экспертными учреждениями органов юстиции или организациями, связанными с техническим обслуживанием и продажей транспортных средств.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Мамиева Евгения Владимировича на нарушение его конституционных прав частью второй пункта 4 статьи 4 Закона Российской Федерации "О государственной пошлине"1. В жалобе гражданина Е.В. Мамиева оспаривается конституционность части второй пункта 4 статьи 4 Закона Российской Федерации "О государственной пошлине", согласно которой для исчисления размера государственной пошлины, взимаемой за удостоверение сделок с транспортными средствами, а также за выдачу свидетельства о праве на наследство транспортных средств, стоимость транспортных средств определяется судебно-экспертными учреждениями органов юстиции или организациями, связанными с техническим обслуживанием и продажей транспортных средств.
Справочная информация: "Основные виды и размеры государственной пошлины в Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)15. За выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)15. За выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию:
Статья: Спор о признании недействительным договора купли-продажи земельного участка (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)2. Доказательства того, что на момент совершения сделки Ответчик не являлся собственником Земельного участка/утратил право собственности на Земельный участок: постановление главы местной администрации, которым Ответчику отведен Земельный участок и на основании которого за Ответчиком зарегистрировано право собственности в отношении Земельного участка/выписка из ЕГРН/постановление главы администрации сельского округа, которым отменено постановление о предоставлении Ответчику в собственность Земельного участка, а также признано утратившим силу свидетельство на право собственности на землю, выданное на имя Ответчика/вступивший в законную силу судебный акт, которым произведен раздел совместного имущества супругов (Истца и Ответчика), за каждым признано право собственности на долю Земельного участка/ответы нотариусов о том, что Ответчику не выдавалось свидетельство о праве на наследство по закону, которое указано в Договоре как основание для возникновения права собственности Ответчика на Земельный участок/другие документы.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)2. Доказательства того, что на момент совершения сделки Ответчик не являлся собственником Земельного участка/утратил право собственности на Земельный участок: постановление главы местной администрации, которым Ответчику отведен Земельный участок и на основании которого за Ответчиком зарегистрировано право собственности в отношении Земельного участка/выписка из ЕГРН/постановление главы администрации сельского округа, которым отменено постановление о предоставлении Ответчику в собственность Земельного участка, а также признано утратившим силу свидетельство на право собственности на землю, выданное на имя Ответчика/вступивший в законную силу судебный акт, которым произведен раздел совместного имущества супругов (Истца и Ответчика), за каждым признано право собственности на долю Земельного участка/ответы нотариусов о том, что Ответчику не выдавалось свидетельство о праве на наследство по закону, которое указано в Договоре как основание для возникновения права собственности Ответчика на Земельный участок/другие документы.
Ситуация: Как наследуется совместно нажитое имущество после смерти одного из супругов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)стоимость имущества, которая может подтверждаться независимой оценкой соответствующих организаций. Однако это не означает, что нотариус вправе требовать с наследников документы, выданные такими организациями. Например, стоимость квартиры может быть подтверждена выпиской из ЕГРН о кадастровой стоимости.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)стоимость имущества, которая может подтверждаться независимой оценкой соответствующих организаций. Однако это не означает, что нотариус вправе требовать с наследников документы, выданные такими организациями. Например, стоимость квартиры может быть подтверждена выпиской из ЕГРН о кадастровой стоимости.
Вопрос: Какой порядок оценки стоимости наследственного имущества?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Оценка стоимости наследственного имущества необходима для определения размера государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону или по завещанию и осуществляется в зависимости от вида наследственного имущества.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Оценка стоимости наследственного имущества необходима для определения размера государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону или по завещанию и осуществляется в зависимости от вида наследственного имущества.
Вопрос: О подтверждении факта совместного проживания наследника с наследодателем в целях применения освобождения от уплаты госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследование недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 19.11.2024 N 03-05-06-03/114759)Подпунктом 22 пункта 1 статьи 333.24 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя уплачивается государственная пошлина в размере 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей; другим наследникам - 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей.
(Письмо Минфина России от 19.11.2024 N 03-05-06-03/114759)Подпунктом 22 пункта 1 статьи 333.24 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя уплачивается государственная пошлина в размере 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей; другим наследникам - 0,6 процента стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей.
Статья: Особенности оценки имущества для оформления наследства
(Анисимова Л.К.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 2)Отчет об оценке является документом, на основе которого и рассчитывают размер государственной пошлины. Оценка и предъявление нотариусу отчета об оценке наравне с другими документами необходимы даже в том случае, если наследник освобожден по закону от обязанности уплачивать государственную пошлину. Правила расчета такой пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство изложены в подпункте 22 пункта 1 статьи 333.24 НК РФ, льготы - в статье 333.28 НК РФ.
(Анисимова Л.К.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 2)Отчет об оценке является документом, на основе которого и рассчитывают размер государственной пошлины. Оценка и предъявление нотариусу отчета об оценке наравне с другими документами необходимы даже в том случае, если наследник освобожден по закону от обязанности уплачивать государственную пошлину. Правила расчета такой пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство изложены в подпункте 22 пункта 1 статьи 333.24 НК РФ, льготы - в статье 333.28 НК РФ.
Готовое решение: Как наследуется доля в ООО
(КонсультантПлюс, 2025)Если по уставу запрещен переход прав на долю к наследникам, то нотариус выдаст вам свидетельство о праве на действительную стоимость доли. Это связано с тем, что при наличии такого запрета доля переходит к обществу, однако у него возникает обязанность выплатить действительную стоимость доли (п. 2 ст. 23 Закона об ООО).
(КонсультантПлюс, 2025)Если по уставу запрещен переход прав на долю к наследникам, то нотариус выдаст вам свидетельство о праве на действительную стоимость доли. Это связано с тем, что при наличии такого запрета доля переходит к обществу, однако у него возникает обязанность выплатить действительную стоимость доли (п. 2 ст. 23 Закона об ООО).
Статья: Особенности наследования по договорам о брокерском обслуживании
(Андропова Т.В., Ильянова Ю.А.)
("Нотариальный вестник", 2022, N 6)В ответе на запрос профессиональным участником рынка ценных бумаг представляется актуальная информация о составе наследства на день открытия наследства - дату смерти наследодателя - в соответствии со статьей 1112 ГК РФ. Впоследствии нотариусом определяется стоимость приобретенных финансовых инструментов и на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 333.25 Налогового кодекса Российской Федерации исчисляется размер тарифа (госпошлины) за выдачу свидетельств о праве на наследство.
(Андропова Т.В., Ильянова Ю.А.)
("Нотариальный вестник", 2022, N 6)В ответе на запрос профессиональным участником рынка ценных бумаг представляется актуальная информация о составе наследства на день открытия наследства - дату смерти наследодателя - в соответствии со статьей 1112 ГК РФ. Впоследствии нотариусом определяется стоимость приобретенных финансовых инструментов и на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 333.25 Налогового кодекса Российской Федерации исчисляется размер тарифа (госпошлины) за выдачу свидетельств о праве на наследство.
Вопрос: О льготах по уплате госпошлины для граждан, наследующих недвижимое имущество.
(Письмо Минфина России от 14.12.2023 N 03-05-04-03/121142)В соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 333.24 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и (или) по завещанию государственная пошлина (нотариальный тариф) уплачивается детьми, в том числе усыновленными, супругами, родителями, полнородными братьями и сестрами наследодателя в размере 0,3% стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей, другими наследниками - в размере 0,6% стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей.
(Письмо Минфина России от 14.12.2023 N 03-05-04-03/121142)В соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 333.24 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) за выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и (или) по завещанию государственная пошлина (нотариальный тариф) уплачивается детьми, в том числе усыновленными, супругами, родителями, полнородными братьями и сестрами наследодателя в размере 0,3% стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей, другими наследниками - в размере 0,6% стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 рублей.
Статья: Обзор правовых позиций Федеральной нотариальной палаты по отдельным вопросам, возникшим в нотариальной практике в 2022 году
(Буштец Н.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В соответствии с пунктом 2 статьи 617 Гражданского кодекса в случае смерти гражданина, арендующего недвижимое имущество, его права и обязанности по договору аренды переходят к наследнику, если законом или договором не предусмотрено иное.
(Буштец Н.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В соответствии с пунктом 2 статьи 617 Гражданского кодекса в случае смерти гражданина, арендующего недвижимое имущество, его права и обязанности по договору аренды переходят к наследнику, если законом или договором не предусмотрено иное.
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить расходы на уплату госпошлины
(КонсультантПлюс, 2025)госорганы, органы местного самоуправления, выступающие в качестве истцов или ответчиков по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции или в арбитражных судах (пп. 19 п. 1 ст. 333.36, пп. 1.1 п. 1 ст. 333.37 НК РФ), при обращении их за совершением нотариальных действий в случаях, предусмотренных законом (п. 1 ст. 333.38 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)госорганы, органы местного самоуправления, выступающие в качестве истцов или ответчиков по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции или в арбитражных судах (пп. 19 п. 1 ст. 333.36, пп. 1.1 п. 1 ст. 333.37 НК РФ), при обращении их за совершением нотариальных действий в случаях, предусмотренных законом (п. 1 ст. 333.38 НК РФ);