Гчп налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Гчп налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О мерах экономического стимулирования инвесторов в комплексном развитии территории
(Максимкина Ю.А.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2024, N 2)Ключевые слова: льготы в КРТ, экономическое стимулирование в КРТ, ГЧП в КРТ, налоги в КРТ.
(Максимкина Ю.А.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2024, N 2)Ключевые слова: льготы в КРТ, экономическое стимулирование в КРТ, ГЧП в КРТ, налоги в КРТ.
Статья: Корпоративное управление в агентском ракурсе и приоритет собственника
(Луценко С.И.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 2)Причем размер выплаты руководителю может основываться на динамике изменения не только экономической величины, характеризующей развитие компании (средневзвешенной цены акции, текущей ликвидности, чистой прибыли и пр.), но и ESG-показателей (создание дополнительных рабочих мест, участие в ГЧП, увеличение налоговой базы). Например, вознаграждение может быть привязано в следующем соотношении: 5 - 10% применительно к социальным показателям (ESG) и 50% к стоимости бизнеса или рыночной капитализации.
(Луценко С.И.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 2)Причем размер выплаты руководителю может основываться на динамике изменения не только экономической величины, характеризующей развитие компании (средневзвешенной цены акции, текущей ликвидности, чистой прибыли и пр.), но и ESG-показателей (создание дополнительных рабочих мест, участие в ГЧП, увеличение налоговой базы). Например, вознаграждение может быть привязано в следующем соотношении: 5 - 10% применительно к социальным показателям (ESG) и 50% к стоимости бизнеса или рыночной капитализации.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 31.12.2020 N 2459
(ред. от 19.06.2023)
"Об утверждении Правил финансирования проектов с использованием облигаций специализированных обществ проектного финансирования и о внесении изменения в Положение о Правительственной комиссии по региональному развитию в Российской Федерации"в) размер собственных средств участника отбора, направляемых им (планируемых к направлению) на финансирование концессионного проекта или проекта государственно-частного партнерства, составляет не менее 10 процентов полной стоимости такого проекта без учета объема расходов по концессионному соглашению или соглашению о государственно-частном партнерстве, соглашению о муниципально-частном партнерстве (далее при совместном упоминании - соглашение), принимаемых на себя концедентом или публичным партнером в целях софинансирования расходов участника отбора на проектирование, строительство и (или) реконструкцию объекта инфраструктуры (без учета налога на добавленную стоимость в составе таких расходов). При этом полная стоимость концессионного проекта или проекта государственно-частного партнерства определяется как сумма расходов на строительство и (или) реконструкцию объектов инфраструктуры, осуществляемых в рамках реализации такого проекта на основании соглашения, и сумма связанных со строительством и (или) реконструкцией объектов инфраструктуры расходов участника отбора, включая расходы на проектирование указанных объектов инфраструктуры, обеспечение исполнения обязательств участника отбора по соглашению, страховые премии по договорам страхования, заключаемым участником отбора в соответствии с условиями соглашения. В случае если на день принятия решения об отборе концессионного проекта или проекта государственно-частного партнерства соглашение не заключено, полная стоимость такого проекта определяется в соответствии с конкурсной документацией, на основании которой проводится конкурс на право заключения соглашения, а в случае заключения соглашения без проведения конкурса - на основании финансовой модели концессионного проекта или проекта государственно-частного партнерства, прилагаемой к заявлению о предоставлении займа;
(ред. от 19.06.2023)
"Об утверждении Правил финансирования проектов с использованием облигаций специализированных обществ проектного финансирования и о внесении изменения в Положение о Правительственной комиссии по региональному развитию в Российской Федерации"в) размер собственных средств участника отбора, направляемых им (планируемых к направлению) на финансирование концессионного проекта или проекта государственно-частного партнерства, составляет не менее 10 процентов полной стоимости такого проекта без учета объема расходов по концессионному соглашению или соглашению о государственно-частном партнерстве, соглашению о муниципально-частном партнерстве (далее при совместном упоминании - соглашение), принимаемых на себя концедентом или публичным партнером в целях софинансирования расходов участника отбора на проектирование, строительство и (или) реконструкцию объекта инфраструктуры (без учета налога на добавленную стоимость в составе таких расходов). При этом полная стоимость концессионного проекта или проекта государственно-частного партнерства определяется как сумма расходов на строительство и (или) реконструкцию объектов инфраструктуры, осуществляемых в рамках реализации такого проекта на основании соглашения, и сумма связанных со строительством и (или) реконструкцией объектов инфраструктуры расходов участника отбора, включая расходы на проектирование указанных объектов инфраструктуры, обеспечение исполнения обязательств участника отбора по соглашению, страховые премии по договорам страхования, заключаемым участником отбора в соответствии с условиями соглашения. В случае если на день принятия решения об отборе концессионного проекта или проекта государственно-частного партнерства соглашение не заключено, полная стоимость такого проекта определяется в соответствии с конкурсной документацией, на основании которой проводится конкурс на право заключения соглашения, а в случае заключения соглашения без проведения конкурса - на основании финансовой модели концессионного проекта или проекта государственно-частного партнерства, прилагаемой к заявлению о предоставлении займа;
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"
(разработаны Минфином России)- применение механизма таксономии проектов технологического суверенитета (применение к данным проектам, механизмов поддержки (стимулирующее регулирование Банка России по кредитам на реализацию таких проектов, поручительства ВЭБ.РФ в рамках Фабрики проектного финансирования, инвестиционный налоговый вычет);
(разработаны Минфином России)- применение механизма таксономии проектов технологического суверенитета (применение к данным проектам, механизмов поддержки (стимулирующее регулирование Банка России по кредитам на реализацию таких проектов, поручительства ВЭБ.РФ в рамках Фабрики проектного финансирования, инвестиционный налоговый вычет);
Статья: Киберхулиганство как следствие развития цифровых прав в информационном обществе
(Шевченко О.А., Агаджанян М.А.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 5)Так, включение цифровых прав в число объектов гражданских прав позволит в дальнейшем развить соответствующие меры поддержки и стимулирования (установление налоговых и иных льгот для организаций, осуществляющих деятельность, связанную с развитием современных технологий, стимулирование государственно-частного партнерства в области цифровой экономики).
(Шевченко О.А., Агаджанян М.А.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 5)Так, включение цифровых прав в число объектов гражданских прав позволит в дальнейшем развить соответствующие меры поддержки и стимулирования (установление налоговых и иных льгот для организаций, осуществляющих деятельность, связанную с развитием современных технологий, стимулирование государственно-частного партнерства в области цифровой экономики).
Статья: Стандарты ESG в структуре корпоративных правоотношений
(Антонова Е.Г.)
("Хозяйство и право", 2024, N 6)Перспективы внедрения стандартов ESG вполне очевидны. На сегодняшний день большинство законодательных инициатив исходит из того, что в результате их использования корпорация приобретает возможность получения дополнительных кредитов, создаются основания для участия в федеральных целевых программах, появляются предпосылки для участия организации в системе государственного частного партнерства. Помимо этого, указанная информация может учитываться при снижении налоговой нагрузки, в процессе участия компании в государственных и муниципальных закупках и пр.
(Антонова Е.Г.)
("Хозяйство и право", 2024, N 6)Перспективы внедрения стандартов ESG вполне очевидны. На сегодняшний день большинство законодательных инициатив исходит из того, что в результате их использования корпорация приобретает возможность получения дополнительных кредитов, создаются основания для участия в федеральных целевых программах, появляются предпосылки для участия организации в системе государственного частного партнерства. Помимо этого, указанная информация может учитываться при снижении налоговой нагрузки, в процессе участия компании в государственных и муниципальных закупках и пр.
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)8) наличие регуляторных условий, стимулирующих разработку и внедрение технологий ИИ (меры налогового стимулирования; механизмы ГЧП в сфере ИИ; регуляторные "песочницы");
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)8) наличие регуляторных условий, стимулирующих разработку и внедрение технологий ИИ (меры налогового стимулирования; механизмы ГЧП в сфере ИИ; регуляторные "песочницы");
Статья: Перспективы формирования института мастер-планирования федеральных круглогодичных курортов
(Майборода Э.Т.)
("Туризм: право и экономика", 2025, N 2)Вторая главная составляющая - это финансово-экономическая модель. Реализация многих масштабных проектов предполагает государственную поддержку или государственно-частное партнерство, субсидирование инфраструктуры, налоговые льготы и т.п. При этом важно иметь независимый контроль органов, ответственных за бюджетные расходы. Согласно п. 5.27 (1) Положения о Федеральном казначействе, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2004 г. N 703, данный финансовый орган уполномочен на осуществление контроля и анализа финансовых и хозяйственных операций государственных корпораций (компаний), публично-правовых компаний и хозяйственных обществ, в уставном капитале которых доля прямого или косвенного участия Российской Федерации превышает 50%, на основании поручений Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, Министра финансов Российской Федерации. Иначе говоря, Федеральное казначейство наделено полномочием финансово-экономического анализа не только расходов распорядителей средств бюджета, но и самостоятельных хозяйствующих субъектов в случае, если в их капитале присутствует участие Российской Федерации более чем на 50%. Федеральное казначейство осуществляет предварительный контроль расходования бюджетных средств, но в случае принятия закона следовало бы предусмотреть прямой механизм вовлечения этого органа (или иных финансовых институтов) в оценку финансово-экономических моделей планируемых проектов.
(Майборода Э.Т.)
("Туризм: право и экономика", 2025, N 2)Вторая главная составляющая - это финансово-экономическая модель. Реализация многих масштабных проектов предполагает государственную поддержку или государственно-частное партнерство, субсидирование инфраструктуры, налоговые льготы и т.п. При этом важно иметь независимый контроль органов, ответственных за бюджетные расходы. Согласно п. 5.27 (1) Положения о Федеральном казначействе, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2004 г. N 703, данный финансовый орган уполномочен на осуществление контроля и анализа финансовых и хозяйственных операций государственных корпораций (компаний), публично-правовых компаний и хозяйственных обществ, в уставном капитале которых доля прямого или косвенного участия Российской Федерации превышает 50%, на основании поручений Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, Министра финансов Российской Федерации. Иначе говоря, Федеральное казначейство наделено полномочием финансово-экономического анализа не только расходов распорядителей средств бюджета, но и самостоятельных хозяйствующих субъектов в случае, если в их капитале присутствует участие Российской Федерации более чем на 50%. Федеральное казначейство осуществляет предварительный контроль расходования бюджетных средств, но в случае принятия закона следовало бы предусмотреть прямой механизм вовлечения этого органа (или иных финансовых институтов) в оценку финансово-экономических моделей планируемых проектов.
Вопрос: Каков порядок отражения платы концедента в налоговом учете концессионера?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Доходы в виде имущества и (или) имущественных прав, полученных по концессионному соглашению, соглашению о государственно-частном партнерстве, соглашению о муниципально-частном партнерстве в соответствии с законодательством РФ, за исключением денежных средств, полученных от концедента или публичного партнера по указанным соглашениям, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль (пп. 37 п. 1 ст. 251 НК РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Доходы в виде имущества и (или) имущественных прав, полученных по концессионному соглашению, соглашению о государственно-частном партнерстве, соглашению о муниципально-частном партнерстве в соответствии с законодательством РФ, за исключением денежных средств, полученных от концедента или публичного партнера по указанным соглашениям, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль (пп. 37 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Статья: Финансово-правовые средства привлечения инвестиций в обеспечение благополучия человека
(Белицкая А.В., Гуркин А.С.)
("Юрист", 2023, N 3)Ключевые слова: финансово-правовые инструменты, бюджет, налоги, социальное (ответственное) инвестирование, благополучие человека, правовые стимулы привлечения инвестиций, государственно-частное партнерство, баланс частных и публичных интересов.
(Белицкая А.В., Гуркин А.С.)
("Юрист", 2023, N 3)Ключевые слова: финансово-правовые инструменты, бюджет, налоги, социальное (ответственное) инвестирование, благополучие человека, правовые стимулы привлечения инвестиций, государственно-частное партнерство, баланс частных и публичных интересов.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 09.02.2024 N 03-07-07/11176 сообщается, что осуществляемые частным партнером операции по безвозмездной передаче объектов основных средств (объектов недвижимости), ранее созданных и эксплуатируемых в рамках соглашения о государственно-частном партнерстве, в собственность органа государственной власти субъекта Российской Федерации, являющегося публичным партнером, не признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, и, соответственно, суммы налога на добавленную стоимость, принятые к вычету частным партнером по таким основным средствам, подлежат восстановлению в порядке, установленном подпунктом 2 пункта 3 статьи 170 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 09.02.2024 N 03-07-07/11176 сообщается, что осуществляемые частным партнером операции по безвозмездной передаче объектов основных средств (объектов недвижимости), ранее созданных и эксплуатируемых в рамках соглашения о государственно-частном партнерстве, в собственность органа государственной власти субъекта Российской Федерации, являющегося публичным партнером, не признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, и, соответственно, суммы налога на добавленную стоимость, принятые к вычету частным партнером по таким основным средствам, подлежат восстановлению в порядке, установленном подпунктом 2 пункта 3 статьи 170 НК РФ.
Статья: Налоговое стимулирование фондов целевого капитала (эндаумент-фондов) государственных учреждений культуры: российский и зарубежный опыт
(Покачалова Е.В., Еремина Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)<3> Подробнее о налогово-правовом стимулировании использования добровольных методов формирования децентрализованных фондов денежных средств учреждений см.: Еремина Е.А. Особенности налогово-правового стимулирования институтов государственно-частного партнерства, благотворительной деятельности и меценатства как инструментов финансового обеспечения государственных учреждений культуры // Ленинградский юридический журнал. 2019. N 3. С. 178 - 188.
(Покачалова Е.В., Еремина Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 2)<3> Подробнее о налогово-правовом стимулировании использования добровольных методов формирования децентрализованных фондов денежных средств учреждений см.: Еремина Е.А. Особенности налогово-правового стимулирования институтов государственно-частного партнерства, благотворительной деятельности и меценатства как инструментов финансового обеспечения государственных учреждений культуры // Ленинградский юридический журнал. 2019. N 3. С. 178 - 188.
Статья: Совершенствование механизмов ГЧП в сфере образования стран интеграционного объединения ЕАЭС
(Пурен К.А., Живалов В.Н., Чимирис Е.С.)
("Хозяйство и право", 2025, N 4)В настоящее время декларируется, что сферой применения механизмов ГЧП должны быть инфраструктурные проекты, но фактически получается другая ситуация, когда регионы относят к ГЧП-проектам проекты любой отрасли, реализация которых способна создать дополнительные рабочие места, увеличить налоговые поступления в бюджет, обеспечить положительный эффект для экономики региона.
(Пурен К.А., Живалов В.Н., Чимирис Е.С.)
("Хозяйство и право", 2025, N 4)В настоящее время декларируется, что сферой применения механизмов ГЧП должны быть инфраструктурные проекты, но фактически получается другая ситуация, когда регионы относят к ГЧП-проектам проекты любой отрасли, реализация которых способна создать дополнительные рабочие места, увеличить налоговые поступления в бюджет, обеспечить положительный эффект для экономики региона.