Гарантийный ремонт собственными силами
Подборка наиболее важных документов по запросу Гарантийный ремонт собственными силами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2011 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Суд признал правомерным применение льготы по НДС, предусмотренной подп. 13 п. 2 ст. 149 НК РФ, обществом (уполномоченным дилером), осуществляющим в соответствии с дистрибьюторским соглашением гарантийный ремонт автомобилей с привлечением субподрядчиков. Как указал суд, услуги по гарантийному ремонту могут оказывать как производители (изготовители), так и продавцы, взявшие на себя гарантийные обязательства, а также уполномоченные организации. При этом эти организации могут осуществлять гарантийный ремонт собственными силами либо привлекать на договорной основе специализированные организации. Нормами НК РФ не конкретизировано, что право на исключение стоимости работ по гарантийному ремонту товаров из налоговой базы по НДС принадлежит лишь изготовителям соответствующего товара или его продавцам. При этом выполнение работ по гарантийному ремонту автомобилей силами третьего лица не влияет на обоснованность исключения стоимости данных работ из налоговой базы по НДС.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Суд признал правомерным применение льготы по НДС, предусмотренной подп. 13 п. 2 ст. 149 НК РФ, обществом (уполномоченным дилером), осуществляющим в соответствии с дистрибьюторским соглашением гарантийный ремонт автомобилей с привлечением субподрядчиков. Как указал суд, услуги по гарантийному ремонту могут оказывать как производители (изготовители), так и продавцы, взявшие на себя гарантийные обязательства, а также уполномоченные организации. При этом эти организации могут осуществлять гарантийный ремонт собственными силами либо привлекать на договорной основе специализированные организации. Нормами НК РФ не конкретизировано, что право на исключение стоимости работ по гарантийному ремонту товаров из налоговой базы по НДС принадлежит лишь изготовителям соответствующего товара или его продавцам. При этом выполнение работ по гарантийному ремонту автомобилей силами третьего лица не влияет на обоснованность исключения стоимости данных работ из налоговой базы по НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российская организация компенсирует иностранному покупателю затраты на гарантийный ремонт на основании соглашения. Покупатель произвел ремонт собственными силами и направил письмо и смету с расходами. Обязана ли российская организация представить налоговый расчет в отношении указанной компенсации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация компенсирует иностранному покупателю затраты на гарантийный ремонт на основании соглашения. Покупатель произвел ремонт собственными силами и направил письмо и смету с расходами. Обязана ли российская организация представить налоговый расчет в отношении указанной компенсации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация компенсирует иностранному покупателю затраты на гарантийный ремонт на основании соглашения. Покупатель произвел ремонт собственными силами и направил письмо и смету с расходами. Обязана ли российская организация представить налоговый расчет в отношении указанной компенсации?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.04.2021 N 03-07-11/32139 <Об НДС при гарантийном обслуживании товаров>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 16)Продавцы товаров вправе проводить гарантийный ремонт как собственными силами, так и силами сторонних организаций, например специализированных сервисных центров. Минфин России в Письме от 27.04.2021 N 03-07-11/32139 разъяснил правила обложения НДС при исполнении гарантийных обязательств по товарам на основании соглашения, заключенного с их продавцом.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 16)Продавцы товаров вправе проводить гарантийный ремонт как собственными силами, так и силами сторонних организаций, например специализированных сервисных центров. Минфин России в Письме от 27.04.2021 N 03-07-11/32139 разъяснил правила обложения НДС при исполнении гарантийных обязательств по товарам на основании соглашения, заключенного с их продавцом.
Нормативные акты
"Методические рекомендации проведения технического обслуживания технических средств оповещения населения"
(утв. протоколом заседания рабочей группы Правительственной комиссии по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и обеспечению пожарной безопасности по координации создания и поддержания в постоянной готовности систем оповещения населения от 26.06.2024 N 2)проведение анализа причин отказов и неисправностей изделий в гарантийный срок, возвращенных после ремонта или замены;
(утв. протоколом заседания рабочей группы Правительственной комиссии по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и обеспечению пожарной безопасности по координации создания и поддержания в постоянной готовности систем оповещения населения от 26.06.2024 N 2)проведение анализа причин отказов и неисправностей изделий в гарантийный срок, возвращенных после ремонта или замены;
"Основные положения и требования Договора на ремонт энергооборудования, при выполнении работ хозрасчетными ремонтными участками и бригадами электростанций. РД 153-34.1-04.187-2002"
(утв. РАО "ЕЭС России")5.2. Подрядчик проводит собственными силами все проверочно-испытательные работы, указанные в Договоре.
(утв. РАО "ЕЭС России")5.2. Подрядчик проводит собственными силами все проверочно-испытательные работы, указанные в Договоре.
Статья: Гарантийный ремонт сотовых телефонов
(Морозов Д.Ю.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 5)С требованием об устранении недостатков товара покупатели сотовых телефонов обращаются, как правило, к продавцу. Продавец может переадресовать требования потребителя в сервисный центр изготовителя, а в случае его отсутствия обязан провести ремонт собственными силами. Дополнительной сложностью при гарантийном ремонте сотовых телефонов является то, что у продавца телефона не всегда есть возможность получения компенсации своих затрат на ремонт аппаратов от производителя, уполномоченных им лиц или импортеров в силу экономических и юридических причин.
(Морозов Д.Ю.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 5)С требованием об устранении недостатков товара покупатели сотовых телефонов обращаются, как правило, к продавцу. Продавец может переадресовать требования потребителя в сервисный центр изготовителя, а в случае его отсутствия обязан провести ремонт собственными силами. Дополнительной сложностью при гарантийном ремонте сотовых телефонов является то, что у продавца телефона не всегда есть возможность получения компенсации своих затрат на ремонт аппаратов от производителя, уполномоченных им лиц или импортеров в силу экономических и юридических причин.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации, применяющей УСН (с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), затраты на выполнение гарантийного ремонта (без взимания дополнительной платы)?..
(Консультация эксперта, 2010)Организация, осуществляющая производство электроприборов, устанавливает на реализуемую продукцию гарантийный срок - два года. Гарантийный ремонт организация выполняет собственными силами. Затраты на проведение гарантийного ремонта (в том числе стоимость запчастей, материалов, заработная плата работников, начисленные на нее страховые взносы) составили 23 600 руб. В целях бухгалтерского и налогового учета организация не создает резерв на гарантийный ремонт.
(Консультация эксперта, 2010)Организация, осуществляющая производство электроприборов, устанавливает на реализуемую продукцию гарантийный срок - два года. Гарантийный ремонт организация выполняет собственными силами. Затраты на проведение гарантийного ремонта (в том числе стоимость запчастей, материалов, заработная плата работников, начисленные на нее страховые взносы) составили 23 600 руб. В целях бухгалтерского и налогового учета организация не создает резерв на гарантийный ремонт.
Вопрос: Организация осуществляет деятельность по ремонту квартир. В работе был допущен брак, который был выявлен позже, и в соответствии с договором организация собственными силами бесплатно произвела гарантийный ремонт квартиры. Облагается ли дополнительный (гарантийный) ремонт НДС?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Организация осуществляет деятельность по ремонту квартир. В работе был допущен брак, который был выявлен позже, и в соответствии с договором организация собственными силами бесплатно произвела гарантийный ремонт квартиры. Облагается ли дополнительный (гарантийный) ремонт НДС?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Организация осуществляет деятельность по ремонту квартир. В работе был допущен брак, который был выявлен позже, и в соответствии с договором организация собственными силами бесплатно произвела гарантийный ремонт квартиры. Облагается ли дополнительный (гарантийный) ремонт НДС?
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации затраты на выполнение гарантийного ремонта продукции (без взимания дополнительной платы), реализованной иностранному контрагенту?..
(Консультация эксперта, 2010)Организация, осуществляющая производство электроприборов, устанавливает на реализуемую продукцию гарантийный срок - два года. Гарантийный ремонт организация выполняет собственными силами. В истекшем месяце затраты на проведение гарантийного ремонта (в том числе стоимость запчастей, материалов, заработная плата работников, начисленные на нее страховые взносы) составили 26 000 руб. Со стоимости материалов и запчастей, использованных для ремонта, "входной" НДС в сумме 3600 руб. принят к вычету при их приобретении. В целях бухгалтерского и налогового учета организация не создает резерв на гарантийный ремонт. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
(Консультация эксперта, 2010)Организация, осуществляющая производство электроприборов, устанавливает на реализуемую продукцию гарантийный срок - два года. Гарантийный ремонт организация выполняет собственными силами. В истекшем месяце затраты на проведение гарантийного ремонта (в том числе стоимость запчастей, материалов, заработная плата работников, начисленные на нее страховые взносы) составили 26 000 руб. Со стоимости материалов и запчастей, использованных для ремонта, "входной" НДС в сумме 3600 руб. принят к вычету при их приобретении. В целях бухгалтерского и налогового учета организация не создает резерв на гарантийный ремонт. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2022 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 1)Описание ситуации: Общество реализует продукцию собственного производства. В соответствии с условиями заключенных договоров (контрактов) выполняет обязательства по выполнению ремонта и технического обслуживания в период гарантийного срока эксплуатации (без взимания дополнительной платы) как на территории РФ, так и за ее пределами. Работы (услуги) по гарантийному ремонту Общество выполняет собственными силами, без привлечения сторонних организаций.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 1)Описание ситуации: Общество реализует продукцию собственного производства. В соответствии с условиями заключенных договоров (контрактов) выполняет обязательства по выполнению ремонта и технического обслуживания в период гарантийного срока эксплуатации (без взимания дополнительной платы) как на территории РФ, так и за ее пределами. Работы (услуги) по гарантийному ремонту Общество выполняет собственными силами, без привлечения сторонних организаций.
Статья: Как управляющей компании вернуть поставщику некачественное оборудование?
(Давыдова О.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, NN 8, 9)Пример 6. Изменим условия примера 4. Недостатки оборудования были выявлены управляющей компанией в процессе его использования при проведении капитального ремонта многоквартирных домов собственными силами, но в течение гарантийного срока, установленного производителем оборудования. Управляющая компания прекратила начисление амортизации по оборудованию с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором поставщик был уведомлен об отказе управляющей компании от исполнения договора и принятии оборудования на ответственное хранение. Общая сумма начисленной в бухгалтерском учете линейным способом амортизации составляет 5250 руб. (ежемесячно - по 1050 руб.).
(Давыдова О.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, NN 8, 9)Пример 6. Изменим условия примера 4. Недостатки оборудования были выявлены управляющей компанией в процессе его использования при проведении капитального ремонта многоквартирных домов собственными силами, но в течение гарантийного срока, установленного производителем оборудования. Управляющая компания прекратила начисление амортизации по оборудованию с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором поставщик был уведомлен об отказе управляющей компании от исполнения договора и принятии оборудования на ответственное хранение. Общая сумма начисленной в бухгалтерском учете линейным способом амортизации составляет 5250 руб. (ежемесячно - по 1050 руб.).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-изготовителя расходы по доставке выпускаемой продукции к месту проведения гарантийного ремонта?..
(Консультация эксперта, 2010)Организация-изготовитель по договору поставки реализует изготавливаемую бытовую технику (стиральные машины). На реализуемую продукцию организацией установлен гарантийный срок - два года. Согласно условиям договора в течение гарантийного срока доставку выпускаемой продукции от покупателя к месту проведения ремонта и обратно осуществляет изготовитель. Гарантийный ремонт производится собственными силами. В течение гарантийного срока покупатель - юридическое лицо предъявил организации требование о проведении ремонта в связи с выявленным производственным браком. Доставка выпускаемой продукции осуществляется силами транспортной компании. Стоимость доставки составила 3540 руб., в том числе НДС 540 руб.
(Консультация эксперта, 2010)Организация-изготовитель по договору поставки реализует изготавливаемую бытовую технику (стиральные машины). На реализуемую продукцию организацией установлен гарантийный срок - два года. Согласно условиям договора в течение гарантийного срока доставку выпускаемой продукции от покупателя к месту проведения ремонта и обратно осуществляет изготовитель. Гарантийный ремонт производится собственными силами. В течение гарантийного срока покупатель - юридическое лицо предъявил организации требование о проведении ремонта в связи с выявленным производственным браком. Доставка выпускаемой продукции осуществляется силами транспортной компании. Стоимость доставки составила 3540 руб., в том числе НДС 540 руб.
Вопрос: Может ли предприятие розничной торговли исключать из торговой наценки сумму, приходящуюся на стоимость услуг по гарантийному ремонту, выполненному собственными силами?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 1999)Вопрос: Может ли предприятие розничной торговли исключать из торговой наценки сумму, приходящуюся на стоимость услуг по гарантийному ремонту, выполненному собственными силами?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 1999)Вопрос: Может ли предприятие розничной торговли исключать из торговой наценки сумму, приходящуюся на стоимость услуг по гарантийному ремонту, выполненному собственными силами?