Гарантийный ремонт собственными силами
Подборка наиболее важных документов по запросу Гарантийный ремонт собственными силами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2011 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Суд признал правомерным применение льготы по НДС, предусмотренной подп. 13 п. 2 ст. 149 НК РФ, обществом (уполномоченным дилером), осуществляющим в соответствии с дистрибьюторским соглашением гарантийный ремонт автомобилей с привлечением субподрядчиков. Как указал суд, услуги по гарантийному ремонту могут оказывать как производители (изготовители), так и продавцы, взявшие на себя гарантийные обязательства, а также уполномоченные организации. При этом эти организации могут осуществлять гарантийный ремонт собственными силами либо привлекать на договорной основе специализированные организации. Нормами НК РФ не конкретизировано, что право на исключение стоимости работ по гарантийному ремонту товаров из налоговой базы по НДС принадлежит лишь изготовителям соответствующего товара или его продавцам. При этом выполнение работ по гарантийному ремонту автомобилей силами третьего лица не влияет на обоснованность исключения стоимости данных работ из налоговой базы по НДС.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Суд признал правомерным применение льготы по НДС, предусмотренной подп. 13 п. 2 ст. 149 НК РФ, обществом (уполномоченным дилером), осуществляющим в соответствии с дистрибьюторским соглашением гарантийный ремонт автомобилей с привлечением субподрядчиков. Как указал суд, услуги по гарантийному ремонту могут оказывать как производители (изготовители), так и продавцы, взявшие на себя гарантийные обязательства, а также уполномоченные организации. При этом эти организации могут осуществлять гарантийный ремонт собственными силами либо привлекать на договорной основе специализированные организации. Нормами НК РФ не конкретизировано, что право на исключение стоимости работ по гарантийному ремонту товаров из налоговой базы по НДС принадлежит лишь изготовителям соответствующего товара или его продавцам. При этом выполнение работ по гарантийному ремонту автомобилей силами третьего лица не влияет на обоснованность исключения стоимости данных работ из налоговой базы по НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российская организация компенсирует иностранному покупателю затраты на гарантийный ремонт на основании соглашения. Покупатель произвел ремонт собственными силами и направил письмо и смету с расходами. Обязана ли российская организация представить налоговый расчет в отношении указанной компенсации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация компенсирует иностранному покупателю затраты на гарантийный ремонт на основании соглашения. Покупатель произвел ремонт собственными силами и направил письмо и смету с расходами. Обязана ли российская организация представить налоговый расчет в отношении указанной компенсации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация компенсирует иностранному покупателю затраты на гарантийный ремонт на основании соглашения. Покупатель произвел ремонт собственными силами и направил письмо и смету с расходами. Обязана ли российская организация представить налоговый расчет в отношении указанной компенсации?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.04.2021 N 03-07-11/32139 <Об НДС при гарантийном обслуживании товаров>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 16)Продавцы товаров вправе проводить гарантийный ремонт как собственными силами, так и силами сторонних организаций, например специализированных сервисных центров. Минфин России в Письме от 27.04.2021 N 03-07-11/32139 разъяснил правила обложения НДС при исполнении гарантийных обязательств по товарам на основании соглашения, заключенного с их продавцом.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 16)Продавцы товаров вправе проводить гарантийный ремонт как собственными силами, так и силами сторонних организаций, например специализированных сервисных центров. Минфин России в Письме от 27.04.2021 N 03-07-11/32139 разъяснил правила обложения НДС при исполнении гарантийных обязательств по товарам на основании соглашения, заключенного с их продавцом.
Нормативные акты
"Методические рекомендации проведения технического обслуживания технических средств оповещения населения"
(утв. протоколом заседания рабочей группы Правительственной комиссии по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и обеспечению пожарной безопасности по координации создания и поддержания в постоянной готовности систем оповещения населения от 26.06.2024 N 2)проведение анализа причин отказов и неисправностей изделий в гарантийный срок, возвращенных после ремонта или замены;
(утв. протоколом заседания рабочей группы Правительственной комиссии по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и обеспечению пожарной безопасности по координации создания и поддержания в постоянной готовности систем оповещения населения от 26.06.2024 N 2)проведение анализа причин отказов и неисправностей изделий в гарантийный срок, возвращенных после ремонта или замены;
"Основные положения и требования Договора на ремонт энергооборудования, при выполнении работ хозрасчетными ремонтными участками и бригадами электростанций. РД 153-34.1-04.187-2002"
(утв. РАО "ЕЭС России")5.2. Подрядчик проводит собственными силами все проверочно-испытательные работы, указанные в Договоре.
(утв. РАО "ЕЭС России")5.2. Подрядчик проводит собственными силами все проверочно-испытательные работы, указанные в Договоре.
Административная практика
Решение Ямало-Ненецкого УФАС России от 21.12.2011 N 04-01/182-2011
Нарушение: ч. 4 ст. 41.7 Закона о размещении заказов.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной.П 3.1. Методических рекомендаций предусматривает возможность в соответствии с условиями контракта на поставку медицинской техники, поставщиком медицинской техники предоставления владельцу (пользователю) эксплуатационной документации, необходимой для поддержания поставленной медицинской техники в исправном, работоспособном состоянии, обеспечения в гарантийный период технического обслуживания и бесплатного ремонта поставленной медицинской техники собственными силами.
Нарушение: ч. 4 ст. 41.7 Закона о размещении заказов.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной.П 3.1. Методических рекомендаций предусматривает возможность в соответствии с условиями контракта на поставку медицинской техники, поставщиком медицинской техники предоставления владельцу (пользователю) эксплуатационной документации, необходимой для поддержания поставленной медицинской техники в исправном, работоспособном состоянии, обеспечения в гарантийный период технического обслуживания и бесплатного ремонта поставленной медицинской техники собственными силами.
Решение Ямало-Ненецкого УФАС России от 10.08.2011 N 04-01/182-2011
Нарушение: ч. 4 ст. 41.7 Закона о размещении заказов.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной.П 3.1. Методических рекомендаций предусматривает возможность в соответствии с условиями контракта на поставку медицинской техники, поставщиком медицинской техники предоставления владельцу (пользователю) эксплуатационной документации, необходимой для поддержания поставленной медицинской техники в исправном, работоспособном состоянии, обеспечения в гарантийный период технического обслуживания и бесплатного ремонта поставленной медицинской техники собственными силами.
Нарушение: ч. 4 ст. 41.7 Закона о размещении заказов.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной.П 3.1. Методических рекомендаций предусматривает возможность в соответствии с условиями контракта на поставку медицинской техники, поставщиком медицинской техники предоставления владельцу (пользователю) эксплуатационной документации, необходимой для поддержания поставленной медицинской техники в исправном, работоспособном состоянии, обеспечения в гарантийный период технического обслуживания и бесплатного ремонта поставленной медицинской техники собственными силами.
"16 700 бухгалтерских проводок с комментариями"
(12-е издание, переработанное и дополненное)
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Бухгалтерские проводки, если гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание реализованных товаров произведены собственными силами организации
(12-е издание, переработанное и дополненное)
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Бухгалтерские проводки, если гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание реализованных товаров произведены собственными силами организации
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2022 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 1)Описание ситуации: Общество реализует продукцию собственного производства. В соответствии с условиями заключенных договоров (контрактов) выполняет обязательства по выполнению ремонта и технического обслуживания в период гарантийного срока эксплуатации (без взимания дополнительной платы) как на территории РФ, так и за ее пределами. Работы (услуги) по гарантийному ремонту Общество выполняет собственными силами, без привлечения сторонних организаций.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 1)Описание ситуации: Общество реализует продукцию собственного производства. В соответствии с условиями заключенных договоров (контрактов) выполняет обязательства по выполнению ремонта и технического обслуживания в период гарантийного срока эксплуатации (без взимания дополнительной платы) как на территории РФ, так и за ее пределами. Работы (услуги) по гарантийному ремонту Общество выполняет собственными силами, без привлечения сторонних организаций.
Корреспонденция счетов: Организация, осуществляющая производство бытовых электроприборов, на реализуемую продукцию устанавливает гарантийный срок - 2 года. Гарантийный ремонт выполняется организацией собственными силами. Как учесть указанные расходы, если организация в целях бухгалтерского и налогового учета не создает резерв на гарантийный ремонт...
(Консультация эксперта, 2003)Организация, осуществляющая производство бытовых электроприборов (швейных машин), на реализуемую продукцию устанавливает гарантийный срок - 2 года. Гарантийный ремонт выполняется организацией собственными силами. В июне 2003г. для осуществления гарантийного ремонта организацией были использованы запчасти стоимостью 20 000 руб., заработная плата работников, выполняющих этот ремонт, составила 15 000 руб. Как учесть указанные расходы, если организация в целях бухгалтерского и налогового учета не создает резерв на гарантийный ремонт?
(Консультация эксперта, 2003)Организация, осуществляющая производство бытовых электроприборов (швейных машин), на реализуемую продукцию устанавливает гарантийный срок - 2 года. Гарантийный ремонт выполняется организацией собственными силами. В июне 2003г. для осуществления гарантийного ремонта организацией были использованы запчасти стоимостью 20 000 руб., заработная плата работников, выполняющих этот ремонт, составила 15 000 руб. Как учесть указанные расходы, если организация в целях бухгалтерского и налогового учета не создает резерв на гарантийный ремонт?
Корреспонденция счетов: Организация собственными силами осуществляет гарантийный ремонт проданной ею продукции (тракторов). При поступлении заявок от покупателей на гарантийный ремонт к покупателю выезжает комиссия (работники организации) с целью определения причины поломки. Как отразить в учете расходы, связанные с проведением гарантийного ремонта трактора, для осуществления которого потребовалась доставка его в цех организации?..
(Консультация эксперта, 2005)Организация является производителем сельскохозяйственной техники и силами собственного подразделения осуществляет гарантийный ремонт проданной ею продукции. При поступлении заявок от покупателей техники на гарантийный ремонт к покупателю выезжает комиссия (члены комиссии - работники организации) с целью определения причины поломки, определения объема работ по устранению поломки, выяснения: производится ли данный ремонт в рамках гарантии или стоимость ремонта подлежит оплате покупателем и пр.
(Консультация эксперта, 2005)Организация является производителем сельскохозяйственной техники и силами собственного подразделения осуществляет гарантийный ремонт проданной ею продукции. При поступлении заявок от покупателей техники на гарантийный ремонт к покупателю выезжает комиссия (члены комиссии - работники организации) с целью определения причины поломки, определения объема работ по устранению поломки, выяснения: производится ли данный ремонт в рамках гарантии или стоимость ремонта подлежит оплате покупателем и пр.
Вопрос: Включаются ли в издержки обращения розничной торговой организации расходы на проведение гарантийного ремонта собственными силами? Каков при этом порядок исчисления налога на добавленную стоимость?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 1999)Вопрос: Включаются ли в издержки обращения розничной торговой организации расходы на проведение гарантийного ремонта собственными силами? Каков при этом порядок исчисления налога на добавленную стоимость?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 1999)Вопрос: Включаются ли в издержки обращения розничной торговой организации расходы на проведение гарантийного ремонта собственными силами? Каков при этом порядок исчисления налога на добавленную стоимость?
"Автотранспорт на предприятии: учет и налоги"
(выпуск 6)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2019)Гарантийный ремонт собственными силами.
(выпуск 6)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2019)Гарантийный ремонт собственными силами.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации, применяющей УСН (с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), затраты на выполнение гарантийного ремонта (без взимания дополнительной платы)?..
(Консультация эксперта, 2010)Организация, осуществляющая производство электроприборов, устанавливает на реализуемую продукцию гарантийный срок - два года. Гарантийный ремонт организация выполняет собственными силами. Затраты на проведение гарантийного ремонта (в том числе стоимость запчастей, материалов, заработная плата работников, начисленные на нее страховые взносы) составили 23 600 руб. В целях бухгалтерского и налогового учета организация не создает резерв на гарантийный ремонт.
(Консультация эксперта, 2010)Организация, осуществляющая производство электроприборов, устанавливает на реализуемую продукцию гарантийный срок - два года. Гарантийный ремонт организация выполняет собственными силами. Затраты на проведение гарантийного ремонта (в том числе стоимость запчастей, материалов, заработная плата работников, начисленные на нее страховые взносы) составили 23 600 руб. В целях бухгалтерского и налогового учета организация не создает резерв на гарантийный ремонт.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации затраты на выполнение гарантийного ремонта продукции (без взимания дополнительной платы), реализованной иностранному контрагенту?..
(Консультация эксперта, 2010)Организация, осуществляющая производство электроприборов, устанавливает на реализуемую продукцию гарантийный срок - два года. Гарантийный ремонт организация выполняет собственными силами. В истекшем месяце затраты на проведение гарантийного ремонта (в том числе стоимость запчастей, материалов, заработная плата работников, начисленные на нее страховые взносы) составили 26 000 руб. Со стоимости материалов и запчастей, использованных для ремонта, "входной" НДС в сумме 3600 руб. принят к вычету при их приобретении. В целях бухгалтерского и налогового учета организация не создает резерв на гарантийный ремонт. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
(Консультация эксперта, 2010)Организация, осуществляющая производство электроприборов, устанавливает на реализуемую продукцию гарантийный срок - два года. Гарантийный ремонт организация выполняет собственными силами. В истекшем месяце затраты на проведение гарантийного ремонта (в том числе стоимость запчастей, материалов, заработная плата работников, начисленные на нее страховые взносы) составили 26 000 руб. Со стоимости материалов и запчастей, использованных для ремонта, "входной" НДС в сумме 3600 руб. принят к вычету при их приобретении. В целях бухгалтерского и налогового учета организация не создает резерв на гарантийный ремонт. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
Статья: Как подтвердить расходы на ремонт техники?
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 7)Ремонт может выполняться собственными силами налогоплательщика или в специализированной фирме. Какими документами необходимо обосновать произведенные расходы на ремонт (гарантийный ремонт не рассматриваем) в каждом из названных вариантов?
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 7)Ремонт может выполняться собственными силами налогоплательщика или в специализированной фирме. Какими документами необходимо обосновать произведенные расходы на ремонт (гарантийный ремонт не рассматриваем) в каждом из названных вариантов?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-изготовителя расходы по доставке выпускаемой продукции к месту проведения гарантийного ремонта?..
(Консультация эксперта, 2010)Организация-изготовитель по договору поставки реализует изготавливаемую бытовую технику (стиральные машины). На реализуемую продукцию организацией установлен гарантийный срок - два года. Согласно условиям договора в течение гарантийного срока доставку выпускаемой продукции от покупателя к месту проведения ремонта и обратно осуществляет изготовитель. Гарантийный ремонт производится собственными силами. В течение гарантийного срока покупатель - юридическое лицо предъявил организации требование о проведении ремонта в связи с выявленным производственным браком. Доставка выпускаемой продукции осуществляется силами транспортной компании. Стоимость доставки составила 3540 руб., в том числе НДС 540 руб.
(Консультация эксперта, 2010)Организация-изготовитель по договору поставки реализует изготавливаемую бытовую технику (стиральные машины). На реализуемую продукцию организацией установлен гарантийный срок - два года. Согласно условиям договора в течение гарантийного срока доставку выпускаемой продукции от покупателя к месту проведения ремонта и обратно осуществляет изготовитель. Гарантийный ремонт производится собственными силами. В течение гарантийного срока покупатель - юридическое лицо предъявил организации требование о проведении ремонта в связи с выявленным производственным браком. Доставка выпускаемой продукции осуществляется силами транспортной компании. Стоимость доставки составила 3540 руб., в том числе НДС 540 руб.