Гарантийный ремонт НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Гарантийный ремонт НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что уплаченный при ввозе запчастей для гарантийного ремонта НДС не подлежит вычету.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что уплаченный при ввозе запчастей для гарантийного ремонта НДС не подлежит вычету.
Важнейшая практика по ст. 149 НК РФНе облагаются НДС:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Гарантийный ремонт и обслуживание: налоги и проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Работы по гарантийному ремонту и обслуживанию не облагаются НДС независимо от того, кто их выполняет - организация, установившая гарантийный срок, или нанятый ею подрядчик. Входной НДС по материалам для гарантийного ремонта к вычету принять нельзя, уже принятый - надо восстановить (ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина от 25.01.2022 N 03-07-11/4424).
(Издательство "Главная книга", 2025)Работы по гарантийному ремонту и обслуживанию не облагаются НДС независимо от того, кто их выполняет - организация, установившая гарантийный срок, или нанятый ею подрядчик. Входной НДС по материалам для гарантийного ремонта к вычету принять нельзя, уже принятый - надо восстановить (ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина от 25.01.2022 N 03-07-11/4424).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:
(ред. от 17.11.2025)3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:
Статья: Вычет НДС при ввозе запчастей для гарантийного ремонта
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 14)"ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 14
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 14)"ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 14
Готовое решение: НДС при оказании услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2025)Если оборудование находится в России, то местом реализации услуг по гарантийному ремонту признается РФ и обложение таких услуг НДС производится в том же порядке, что и при их оказании резидентам РФ (п. 28, пп. 1, 2 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). При этом, если соблюдаются определенные условия, с услуг по гарантийному ремонту можно не платить НДС (пп. 37 п. 3 ст. 149 НК РФ, п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Если оборудование находится в России, то местом реализации услуг по гарантийному ремонту признается РФ и обложение таких услуг НДС производится в том же порядке, что и при их оказании резидентам РФ (п. 28, пп. 1, 2 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). При этом, если соблюдаются определенные условия, с услуг по гарантийному ремонту можно не платить НДС (пп. 37 п. 3 ст. 149 НК РФ, п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Вопрос: Об НДС при оказании услуг по гарантийному ремонту товаров на основании соглашения, заключенного с продавцом этих товаров.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-07-07/235)Вопрос: Об НДС при оказании услуг по гарантийному ремонту товаров на основании соглашения, заключенного с продавцом этих товаров.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-07-07/235)Вопрос: Об НДС при оказании услуг по гарантийному ремонту товаров на основании соглашения, заключенного с продавцом этих товаров.
Готовое решение: По каким кодам учреждения отражают операции в разд. 7 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)услуги, оказываемые бюджетными (автономными) учреждениями по гарантийному ремонту и обслуживанию товаров (в том числе медицинских), которые освобождены от НДС на основании пп. 37 п. 3 ст. 149 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)услуги, оказываемые бюджетными (автономными) учреждениями по гарантийному ремонту и обслуживанию товаров (в том числе медицинских), которые освобождены от НДС на основании пп. 37 п. 3 ст. 149 НК РФ;
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС9. ГАРАНТИЙНЫЙ РЕМОНТ КАК ОПЕРАЦИЯ,
Готовое решение: Как в учете списать "входной" НДС в расходы
(КонсультантПлюс, 2025)Как учесть "входной" НДС по гарантийному ремонту для расчета налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как учесть "входной" НДС по гарантийному ремонту для расчета налога на прибыль
Статья: Учет прав и интересов потребителей при заключении оптовых договоров на реализацию товаров
(Маслова В.А.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2021, N 3)<9> От НДС освобождена реализация услуг, оказываемых без взимания дополнительной платы, по ремонту и техническому обслуживанию товаров и бытовых приборов в период гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запчастей для них и деталей к ним. См., например: Письмо Минфина России от 17 ноября 2016 г. N 03-07-07/67413; Привлечение дилеров, посредников, сторонних сервисных центров для выполнения гарантийного ремонта не препятствует применению ответственным лицом освобождения от НДС. См., например: Постановление ФАС Московского округа от 15 августа 2011 г. N А40-3107/11-99-15, ФАС Поволжского округа от 29 июня 2010 г. по делу N А55-35014/2009 // СПС "КонсультантПлюс".
(Маслова В.А.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2021, N 3)<9> От НДС освобождена реализация услуг, оказываемых без взимания дополнительной платы, по ремонту и техническому обслуживанию товаров и бытовых приборов в период гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запчастей для них и деталей к ним. См., например: Письмо Минфина России от 17 ноября 2016 г. N 03-07-07/67413; Привлечение дилеров, посредников, сторонних сервисных центров для выполнения гарантийного ремонта не препятствует применению ответственным лицом освобождения от НДС. См., например: Постановление ФАС Московского округа от 15 августа 2011 г. N А40-3107/11-99-15, ФАС Поволжского округа от 29 июня 2010 г. по делу N А55-35014/2009 // СПС "КонсультантПлюс".
Вопрос: По условиям договора покупателю предоставляется гарантийный ремонт в течение года. В рамках выполнения ремонта по гарантии для покупателя организация-продавец привлекает третье лицо. Кто применяет освобождение по НДС при выполнении гарантийного ремонта - организация-продавец (гарант) или лицо, выполнившее ремонт?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация занимается оптовой торговлей. По условиям договора покупателю предоставляется гарантийное обслуживание и гарантийный ремонт в течение года. В рамках выполнения ремонта по гарантии для покупателя организация привлекает третье лицо. Услуги по гарантийному ремонту льготируются в соответствии со ст. 149 НК РФ. Кто применяет освобождение по НДС при выполнении гарантийного ремонта - организация-продавец (гарант) или лицо, выполнившее ремонт? Обе организации применяют ОСН. Ремонт для покупателя бесплатен.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация занимается оптовой торговлей. По условиям договора покупателю предоставляется гарантийное обслуживание и гарантийный ремонт в течение года. В рамках выполнения ремонта по гарантии для покупателя организация привлекает третье лицо. Услуги по гарантийному ремонту льготируются в соответствии со ст. 149 НК РФ. Кто применяет освобождение по НДС при выполнении гарантийного ремонта - организация-продавец (гарант) или лицо, выполнившее ремонт? Обе организации применяют ОСН. Ремонт для покупателя бесплатен.