Формула расчета материальной выгоды
Подборка наиболее важных документов по запросу Формула расчета материальной выгоды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2026)Как рассчитать материальную выгоду при выдаче займа исходя из 2/3 минимального значения ставки рефинансирования
(КонсультантПлюс, 2026)Как рассчитать материальную выгоду при выдаче займа исходя из 2/3 минимального значения ставки рефинансирования
Типовая ситуация: Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Расчет матвыгоды по займу со ставкой ниже 2/3 ставки ЦБ
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Расчет матвыгоды по займу со ставкой ниже 2/3 ставки ЦБ
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.05.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 25.06.2026)1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третей минимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации из действовавших на дату заключения налогоплательщиком договора о предоставлении заемных (кредитных) средств (в случае изменения ставки процентов по такому договору - на дату последнего соответствующего изменения) и на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий такого договора, если иное не установлено настоящим подпунктом.
(ред. от 25.05.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 25.06.2026)1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третей минимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации из действовавших на дату заключения налогоплательщиком договора о предоставлении заемных (кредитных) средств (в случае изменения ставки процентов по такому договору - на дату последнего соответствующего изменения) и на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий такого договора, если иное не установлено настоящим подпунктом.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.3.16. Новые правила расчета материальной выгоды
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.3.16. Новые правила расчета материальной выгоды
Статья: Анализ влияния изменения ключевой ставки Центрального банка РФ на налогообложение в 2022 - 2023 гг.
(Бобошко Д.Ю., Синько Д.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)28 февраля 2022 г. ключевая ставка Центрального банка РФ была поднята с 9,5 до 20% в качестве стабилизирующей меры для российской экономики. В статье рассмотрено применение ключевой ставки и приравненной к ней ставки рефинансирования в российском налогообложении, в частности, при расчетах налога на доходы физических лиц с процентных доходов от депозитов и материальной выгоды по займам, при применении правила "тонкой капитализации", при расчете пеней за неисполнение налоговых обязательств организациями и физическими лицами. Проанализированы изменения законодательства, принятые в марте 2022 г., в отношении статей Налогового кодекса РФ, которые опираются на значение ключевой ставки и приравненной к ней ставки рефинансирования ЦБ РФ.
(Бобошко Д.Ю., Синько Д.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)28 февраля 2022 г. ключевая ставка Центрального банка РФ была поднята с 9,5 до 20% в качестве стабилизирующей меры для российской экономики. В статье рассмотрено применение ключевой ставки и приравненной к ней ставки рефинансирования в российском налогообложении, в частности, при расчетах налога на доходы физических лиц с процентных доходов от депозитов и материальной выгоды по займам, при применении правила "тонкой капитализации", при расчете пеней за неисполнение налоговых обязательств организациями и физическими лицами. Проанализированы изменения законодательства, принятые в марте 2022 г., в отношении статей Налогового кодекса РФ, которые опираются на значение ключевой ставки и приравненной к ней ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Статья: Перерасчет НДФЛ с матвыгоды по займам в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Из-за изменения правил расчета матвыгоды по займам организации и ИП делают перерасчет НДФЛ за январь - июль. Отвечаем на вопросы об отражении итогов перерасчета в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев в разных ситуациях.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Из-за изменения правил расчета матвыгоды по займам организации и ИП делают перерасчет НДФЛ за январь - июль. Отвечаем на вопросы об отражении итогов перерасчета в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев в разных ситуациях.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода, полученного в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.
(Письмо Минфина России от 29.04.2025 N 03-04-05/42913)Вопрос: Об НДФЛ с дохода, полученного в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.
(Письмо Минфина России от 29.04.2025 N 03-04-05/42913)Вопрос: Об НДФЛ с дохода, полученного в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.
Вопрос: Бюджетное учреждение выдало работнику заем под льготный процент. В течение 2024 г. производилось удержание НДФЛ с материальной выгоды. В III квартале в связи с новыми правилами работнику возвращен излишне удержанный НДФЛ. Представлять ли уточненные расчеты 6-НДФЛ за I квартал и первое полугодие 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Бюджетное учреждение за счет средств от приносящей доход деятельности выдало работнику заем под льготный процент. В течение 2024 г. производились исчисление, удержание и перечисление НДФЛ с материальной выгоды в отношении указанного займа, что отражено в расчетах по форме 6-НДФЛ за I квартал и первое полугодие 2024 г. В связи с принятием Федерального закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ в III квартале уточнены налоговые обязательства работника по указанным операциям в связи с уменьшением налоговой базы по НДФЛ при исчислении налога по новым правилам и работнику возвращена излишне удержанная сумма НДФЛ, что отражено учреждением в расчете по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2024 г. Необходимо ли учреждению представить в налоговый орган уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ за I квартал и первое полугодие 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Бюджетное учреждение за счет средств от приносящей доход деятельности выдало работнику заем под льготный процент. В течение 2024 г. производились исчисление, удержание и перечисление НДФЛ с материальной выгоды в отношении указанного займа, что отражено в расчетах по форме 6-НДФЛ за I квартал и первое полугодие 2024 г. В связи с принятием Федерального закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ в III квартале уточнены налоговые обязательства работника по указанным операциям в связи с уменьшением налоговой базы по НДФЛ при исчислении налога по новым правилам и работнику возвращена излишне удержанная сумма НДФЛ, что отражено учреждением в расчете по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2024 г. Необходимо ли учреждению представить в налоговый орган уточненные расчеты по форме 6-НДФЛ за I квартал и первое полугодие 2024 г.?
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 17)Изменение в правилах расчета НДФЛ с матвыгоды по займам
("Главная книга", 2023, N 17)Изменение в правилах расчета НДФЛ с матвыгоды по займам