Формула расчета акцизов
Подборка наиболее важных документов по запросу Формула расчета акцизов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Акцизы, НДД, НДПИ: проиндексированы ставки, введены новые коэффициенты, расширен периметр применения
(Никифорова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)- введение понижающего коэффициента КВРК в формулу расчета "обратного" акциза. Коэффициент будет применяться при реализации на внутренний рынок менее 40% светлых нефтепродуктов - для таких налогоплательщиков получаемый обратный акциз будет снижен.
(Никифорова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)- введение понижающего коэффициента КВРК в формулу расчета "обратного" акциза. Коэффициент будет применяться при реализации на внутренний рынок менее 40% светлых нефтепродуктов - для таких налогоплательщиков получаемый обратный акциз будет снижен.
Вопрос: Каковы особенности исчисления и уплаты акцизов на мазут?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Ставка акциза на такое нефтяное сырье определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по установленной п. 8 ст. 193 НК РФ формуле.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Ставка акциза на такое нефтяное сырье определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по установленной п. 8 ст. 193 НК РФ формуле.
Нормативные акты
<Письмо> Госналогслужбы РФ от 23.06.1998 N ВП-6-18/371
"О Постановлениях Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 17.03.1998 N 293/98, от 10.03.1998 N 5096/97, от 24.03.1998 N 3866/97)Налоговая полиция произвела расчет налогооблагаемой базы по акцизам и исчислила суммы акцизов, налога на добавленную стоимость и спецналога в порядке и по методике, предусмотренными вышеназванными законами и инструкциями.
"О Постановлениях Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 17.03.1998 N 293/98, от 10.03.1998 N 5096/97, от 24.03.1998 N 3866/97)Налоговая полиция произвела расчет налогооблагаемой базы по акцизам и исчислила суммы акцизов, налога на добавленную стоимость и спецналога в порядке и по методике, предусмотренными вышеназванными законами и инструкциями.
Постановление Госкомстата РФ от 19.08.1998 N 89
"Об утверждении методических указаний по определению оборота розничной и оптовой торговли на принципах статистики предприятий"Оборот розничной торговли для целей статистического наблюдения устанавливается в розничных ценах - фактических продажных ценах, включающих торговую наценку, налог на добавленную стоимость и акциз.
"Об утверждении методических указаний по определению оборота розничной и оптовой торговли на принципах статистики предприятий"Оборот розничной торговли для целей статистического наблюдения устанавливается в розничных ценах - фактических продажных ценах, включающих торговую наценку, налог на добавленную стоимость и акциз.
Вопрос: Об определении даты передачи лицами произведенных ими из давальческого сырья товаров (нефтепродуктов) собственнику сырья в целях акцизов.
(Письмо Минфина России от 01.11.2023 N 03-13-08/104054)В соответствии с пунктом 8 статьи 193 Кодекса ставка акциза на нефтяное сырье определяется по формуле, установленной данным пунктом. При этом при расчете ставки акциза на нефтяное сырье применяется, в частности, удельный коэффициент, характеризующий корзину продуктов переработки нефтяного сырья (СПЮ).
(Письмо Минфина России от 01.11.2023 N 03-13-08/104054)В соответствии с пунктом 8 статьи 193 Кодекса ставка акциза на нефтяное сырье определяется по формуле, установленной данным пунктом. При этом при расчете ставки акциза на нефтяное сырье применяется, в частности, удельный коэффициент, характеризующий корзину продуктов переработки нефтяного сырья (СПЮ).
Вопрос: Какие есть особенности исчисления и уплаты акцизов на спирт и алкогольную продукцию?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Для расчета суммы акциза алкогольной продукции можно применить следующую формулу:
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Для расчета суммы акциза алкогольной продукции можно применить следующую формулу:
Вопрос: Об исчислении акциза на выплавляемую в печах сталь жидкую, если доля лома черных металлов в общей массе сырья, использованного для ее производства, составляет не менее 80%.
(Письмо Минфина России от 04.07.2024 N 03-13-13/62326)Согласно пункту 14 статьи 193 Кодекса ставка акциза на электросталь (АЭП) определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле, установленной данным пунктом. При расчете ставки акциза на электросталь налогоплательщиком используется показатель РСТ, значение которого определяется налогоплательщиком самостоятельно и которое равно сумме документально подтвержденных расходов на приобретение указанным налогоплательщиком ферросплавов и легирующих элементов, использованных им для производства продуктов (полупродуктов) металлургического производства, оприходованных в налоговом периоде, в расчете на 1 тонну массы указанных произведенных продуктов (полупродуктов) металлургического производства, оприходованных в налоговом периоде.
(Письмо Минфина России от 04.07.2024 N 03-13-13/62326)Согласно пункту 14 статьи 193 Кодекса ставка акциза на электросталь (АЭП) определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле, установленной данным пунктом. При расчете ставки акциза на электросталь налогоплательщиком используется показатель РСТ, значение которого определяется налогоплательщиком самостоятельно и которое равно сумме документально подтвержденных расходов на приобретение указанным налогоплательщиком ферросплавов и легирующих элементов, использованных им для производства продуктов (полупродуктов) металлургического производства, оприходованных в налоговом периоде, в расчете на 1 тонну массы указанных произведенных продуктов (полупродуктов) металлургического производства, оприходованных в налоговом периоде.
Последние изменения: Акциз на нефтяное сырье
(КонсультантПлюс, 2026)Изменена формула расчета ставки акциза на нефтяное сырье.
(КонсультантПлюс, 2026)Изменена формула расчета ставки акциза на нефтяное сырье.
Вопрос: О порядке определения объема используемого природного газа для производства аммиака в целях уплаты акцизов.
(Письмо Минфина России от 16.01.2025 N 03-13-06/2956)В связи с указанным письмом по вопросу использования расчетных методов в целях применения пункта 25 статьи 187 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) с закреплением соответствующей методики расчета в учетной политике в рамках своей компетенции Минфин России сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения организаций по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
(Письмо Минфина России от 16.01.2025 N 03-13-06/2956)В связи с указанным письмом по вопросу использования расчетных методов в целях применения пункта 25 статьи 187 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) с закреплением соответствующей методики расчета в учетной политике в рамках своей компетенции Минфин России сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения организаций по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
Вопрос: Об определении даты передачи лицами произведенных ими из давальческого сырья товаров (нефтепродуктов) собственнику сырья в целях акцизов.
(Письмо Минфина России от 25.09.2023 N 03-13-08/90954)В соответствии с пунктом 8 статьи 193 Кодекса ставка акциза на нефтяное сырье определяется по формуле, установленной данным пунктом. При этом при расчете ставки акциза на нефтяное сырье применяется, в частности, удельный коэффициент, характеризующий корзину продуктов переработки нефтяного сырья (СПЮ).
(Письмо Минфина России от 25.09.2023 N 03-13-08/90954)В соответствии с пунктом 8 статьи 193 Кодекса ставка акциза на нефтяное сырье определяется по формуле, установленной данным пунктом. При этом при расчете ставки акциза на нефтяное сырье применяется, в частности, удельный коэффициент, характеризующий корзину продуктов переработки нефтяного сырья (СПЮ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)При передаче имущества в счет выплаты дивидендов у физлица возникает доход в натуральной форме. При этом стоимость имущества следует определять исходя из его рыночной стоимости с учетом НДС и акцизов (п. 3 ст. 105.3, п. 1 ст. 211 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При передаче имущества в счет выплаты дивидендов у физлица возникает доход в натуральной форме. При этом стоимость имущества следует определять исходя из его рыночной стоимости с учетом НДС и акцизов (п. 3 ст. 105.3, п. 1 ст. 211 НК РФ).
Вопрос: Об акцизах на лекарственные препараты, отражении сумм акциза в счете-фактуре и перерегистрации цен на лекарственные препараты, в том числе с международным непатентованным наименованием "Этанол".
(Письмо Минфина России от 28.03.2025 N 03-13-10/30892)Так, в форме счета-фактуры, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (далее - постановление N 1137), предусмотрены графы: 5 "Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего"; 6 "В том числе сумма акциза". Порядок заполнения этих и других граф счета-фактуры содержится в Правилах заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением N 1137.
(Письмо Минфина России от 28.03.2025 N 03-13-10/30892)Так, в форме счета-фактуры, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (далее - постановление N 1137), предусмотрены графы: 5 "Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего"; 6 "В том числе сумма акциза". Порядок заполнения этих и других граф счета-фактуры содержится в Правилах заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением N 1137.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 07.07.2025 N 03-13-05/66103 <Акцизы на алкоголь: как определить крепость для расчета?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)3. Если технической документацией установлен не конкретный процент, а диапазон крепости (например, виски крепостью 40 - 43%), для целей исчисления акциза определяется, по какому значению внутри этого диапазона ведется расчет. Эта внутренняя методика закрепляется и последовательно применяется.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)3. Если технической документацией установлен не конкретный процент, а диапазон крепости (например, виски крепостью 40 - 43%), для целей исчисления акциза определяется, по какому значению внутри этого диапазона ведется расчет. Эта внутренняя методика закрепляется и последовательно применяется.