Формирование справки о состоянии расчетов
Подборка наиболее важных документов по запросу Формирование справки о состоянии расчетов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению учреждения, трехлетний срок для обращения с заявлением о возврате переплаты по страховым взносам им не пропущен и подлежит исчислению с даты формировании справки о состоянии расчетов по налогам и сборам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению учреждения, трехлетний срок для обращения с заявлением о возврате переплаты по страховым взносам им не пропущен и подлежит исчислению с даты формировании справки о состоянии расчетов по налогам и сборам.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В связи с неперечислением обществом в бюджет удержанного НДФЛ за 2020 год налоговый орган принял решение о его взыскании. Общество оспорило решение о взыскании, поскольку оно не учитывало наличие у общества переплаты, возникшей в связи с представлением в июле 2022 года уточненных расчетов по страховым взносам за отчетные периоды 2020 года. По мнению общества, налоговый орган должен был провести зачет указанной переплаты по страховым взносам в счет имеющейся недоимки по НДФЛ на основании заявления общества, представленного 05.08.2022. Также общество отметило, что в первоначальных расчетах по страховым взносам за отчетные периоды 2020 года ошибочно применило завышенный тариф страховых взносов (без учета изменений в законодательство о налогах и сборах, введенных в действие с 01.01.2020), что подлежало выявлению налоговым органом при проведении камеральных проверок первичных расчетов по страховым взносам. Суд отказал в удовлетворении требований общества. Суд отметил, что решение о взыскании задолженности и пени было вынесено 29.03.2022, а о наличии переплаты обществом было заявлено путем подачи уточненных расчетов с уменьшением исчисленных к уплате сумм страховых взносов только в июле 2022 года. Правовых оснований для проведения зачета переплаты в счет недоимки по НДФЛ и пеням при вынесении решения от 29.03.2022 у инспекции не было. Самостоятельное исполнение обществом обязанности по правильному исчислению страховых взносов путем подачи уточненных расчетов само по себе не свидетельствует о недобросовестном налоговом администрировании, поскольку обязанность правильно исчислять налоги (сборы, взносы) по общему правилу возложена на их плательщиков. Невыявление допущенных плательщиками ошибок не освобождает плательщиков от обязанности по их надлежащему исчислению и не препятствует корректировке соответствующих обязательств путем подачи уточненных деклараций (расчетов) в порядке ст. 81 НК РФ. Суд отклонил ссылку общества на справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням по состоянию на 29.03.2022, в которой отсутствовала недоимка по НДФЛ, поскольку данный документ был сформирован с учетом поданных обществом в июле 2022 года уточненных расчетов по страховым взносам, то есть не отражает сложившееся фактическое состояние расчетов по обязательным платежам на момент принятия решения от 29.03.2022.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В связи с неперечислением обществом в бюджет удержанного НДФЛ за 2020 год налоговый орган принял решение о его взыскании. Общество оспорило решение о взыскании, поскольку оно не учитывало наличие у общества переплаты, возникшей в связи с представлением в июле 2022 года уточненных расчетов по страховым взносам за отчетные периоды 2020 года. По мнению общества, налоговый орган должен был провести зачет указанной переплаты по страховым взносам в счет имеющейся недоимки по НДФЛ на основании заявления общества, представленного 05.08.2022. Также общество отметило, что в первоначальных расчетах по страховым взносам за отчетные периоды 2020 года ошибочно применило завышенный тариф страховых взносов (без учета изменений в законодательство о налогах и сборах, введенных в действие с 01.01.2020), что подлежало выявлению налоговым органом при проведении камеральных проверок первичных расчетов по страховым взносам. Суд отказал в удовлетворении требований общества. Суд отметил, что решение о взыскании задолженности и пени было вынесено 29.03.2022, а о наличии переплаты обществом было заявлено путем подачи уточненных расчетов с уменьшением исчисленных к уплате сумм страховых взносов только в июле 2022 года. Правовых оснований для проведения зачета переплаты в счет недоимки по НДФЛ и пеням при вынесении решения от 29.03.2022 у инспекции не было. Самостоятельное исполнение обществом обязанности по правильному исчислению страховых взносов путем подачи уточненных расчетов само по себе не свидетельствует о недобросовестном налоговом администрировании, поскольку обязанность правильно исчислять налоги (сборы, взносы) по общему правилу возложена на их плательщиков. Невыявление допущенных плательщиками ошибок не освобождает плательщиков от обязанности по их надлежащему исчислению и не препятствует корректировке соответствующих обязательств путем подачи уточненных деклараций (расчетов) в порядке ст. 81 НК РФ. Суд отклонил ссылку общества на справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням по состоянию на 29.03.2022, в которой отсутствовала недоимка по НДФЛ, поскольку данный документ был сформирован с учетом поданных обществом в июле 2022 года уточненных расчетов по страховым взносам, то есть не отражает сложившееся фактическое состояние расчетов по обязательным платежам на момент принятия решения от 29.03.2022.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 19.09.2025
("Главная книга", 2025, N 19)Региональные налоговики напомнили: формирование справок о состоянии расчетов с бюджетом ежемесячно приостанавливается на 1 день.
("Главная книга", 2025, N 19)Региональные налоговики напомнили: формирование справок о состоянии расчетов с бюджетом ежемесячно приостанавливается на 1 день.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют организации
(КонсультантПлюс, 2025)Через личный кабинет налогоплательщика можно узнать сумму доходов, которые подлежат налогообложению на АУСН. Для этого в личном кабинете надо сформировать справку о состоянии расчетов (доходах) по налогу, уплачиваемому в связи с применением автоматизированной упрощенной системы налогообложения (Письмо ФНС России от 12.10.2022 N СД-4-3/13619@).
(КонсультантПлюс, 2025)Через личный кабинет налогоплательщика можно узнать сумму доходов, которые подлежат налогообложению на АУСН. Для этого в личном кабинете надо сформировать справку о состоянии расчетов (доходах) по налогу, уплачиваемому в связи с применением автоматизированной упрощенной системы налогообложения (Письмо ФНС России от 12.10.2022 N СД-4-3/13619@).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@
"Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.09.2019 N 55942)88. При отсутствии оснований, указанных в пункте 21 настоящего Административного регламента, формируется справка о состоянии расчетов по состоянию на дату, указанную в запросе.
"Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.09.2019 N 55942)88. При отсутствии оснований, указанных в пункте 21 настоящего Административного регламента, формируется справка о состоянии расчетов по состоянию на дату, указанную в запросе.
Приказ ФНС России от 14.01.2014 N ММВ-7-6/8@
(ред. от 27.02.2015)
"О вводе в промышленную эксплуатацию подсистемы "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица"
(вместе с "Планом мероприятий ввода в промышленную эксплуатацию подсистемы "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица", "Регламентом эксплуатации подсистемы "Личный кабинет налогоплательщика - юридического лица" налоговыми органами и ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России", "Рекомендациями для налогоплательщика по работе с "Личным кабинетом налогоплательщика юридического лица")Просмотреть или распечатать сформированную справку можно с помощью режима "Напечатать справки о состоянии расчетов налогоплательщика/отказы в выдачи справки". Путь в дереве документов и режимов:
(ред. от 27.02.2015)
"О вводе в промышленную эксплуатацию подсистемы "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица"
(вместе с "Планом мероприятий ввода в промышленную эксплуатацию подсистемы "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица", "Регламентом эксплуатации подсистемы "Личный кабинет налогоплательщика - юридического лица" налоговыми органами и ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России", "Рекомендациями для налогоплательщика по работе с "Личным кабинетом налогоплательщика юридического лица")Просмотреть или распечатать сформированную справку можно с помощью режима "Напечатать справки о состоянии расчетов налогоплательщика/отказы в выдачи справки". Путь в дереве документов и режимов:
Статья: Электронный документооборот с налоговиками: новый уровень
(Беликова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)3) в соответствии с п. 98 Административного регламента формируется и отправляется по ТКС или через ЛКН справка о состоянии расчетов с усиленной квалифицированной электронной подписью, позволяющей идентифицировать соответствующий налоговый орган (владельца квалифицированного сертификата).
(Беликова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)3) в соответствии с п. 98 Административного регламента формируется и отправляется по ТКС или через ЛКН справка о состоянии расчетов с усиленной квалифицированной электронной подписью, позволяющей идентифицировать соответствующий налоговый орган (владельца квалифицированного сертификата).
Готовое решение: Особенности применения автоматизированной УСН с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2025)В личном кабинете можно сформировать в электронном виде справку о состоянии расчетов (доходах) по налогу, уплачиваемому в связи с применением автоматизированной упрощенной системы налогообложения (Форма по КНД 1120504) (Письмо ФНС России от 12.10.2022 N СД-4-3/13619@).
(КонсультантПлюс, 2025)В личном кабинете можно сформировать в электронном виде справку о состоянии расчетов (доходах) по налогу, уплачиваемому в связи с применением автоматизированной упрощенной системы налогообложения (Форма по КНД 1120504) (Письмо ФНС России от 12.10.2022 N СД-4-3/13619@).
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)В личном кабинете можно сформировать в электронном виде справку о состоянии расчетов (доходах) по налогу, уплачиваемому в связи с применением автоматизированной упрощенной системы налогообложения (Форма по КНД 1120504) (Письмо ФНС России от 12.10.2022 N СД-4-3/13619@).
(КонсультантПлюс, 2025)В личном кабинете можно сформировать в электронном виде справку о состоянии расчетов (доходах) по налогу, уплачиваемому в связи с применением автоматизированной упрощенной системы налогообложения (Форма по КНД 1120504) (Письмо ФНС России от 12.10.2022 N СД-4-3/13619@).
Ситуация: Может ли задолженность физического лица по налогам быть списана налоговым органом?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Кроме того, налогоплательщик вправе подать в налоговый орган запрос (заявление) для получения справок, характеризующих его налоговые расчеты с бюджетом, а именно (пп. 5.2 п. 1 ст. 21, пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Кроме того, налогоплательщик вправе подать в налоговый орган запрос (заявление) для получения справок, характеризующих его налоговые расчеты с бюджетом, а именно (пп. 5.2 п. 1 ст. 21, пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ):
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, налогоплательщик может сформировать справку о состоянии расчетов (доходах) по НПД в мобильном приложении "Мой налог" (п. 14 Порядка использования мобильного приложения "Мой налог") или в кабинете налогоплательщика НПД "Мой налог" на сайте www.nalog.gov.ru. Из нее можно узнать о сумме доходов и исчисленном налоге.
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, налогоплательщик может сформировать справку о состоянии расчетов (доходах) по НПД в мобильном приложении "Мой налог" (п. 14 Порядка использования мобильного приложения "Мой налог") или в кабинете налогоплательщика НПД "Мой налог" на сайте www.nalog.gov.ru. Из нее можно узнать о сумме доходов и исчисленном налоге.
Статья: ЕНС и ЕНП: с какими сложностями и вопросами в начале 2023 г. сталкиваются бухгалтеры
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 4)Кроме того, в личном кабинете уже доступна возможность направить запросы на получение следующей информации о расчетах с бюджетом для анализа:
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 4)Кроме того, в личном кабинете уже доступна возможность направить запросы на получение следующей информации о расчетах с бюджетом для анализа:
Вопрос: О подтверждении осуществления налогоплательщиками НПД профессиональной деятельности в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
(Письмо ФНС России от 29.12.2023 N СД-17-3/351@)2. В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Федеральный закон N 422-ФЗ) не предусмотрено формирование документов (справок), содержащих информацию о регионе ведения деятельности.
(Письмо ФНС России от 29.12.2023 N СД-17-3/351@)2. В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Федеральный закон N 422-ФЗ) не предусмотрено формирование документов (справок), содержащих информацию о регионе ведения деятельности.
Вопрос: О подтверждении статуса и доходов плательщика НПД.
(Письмо Минфина России от 21.03.2023 N 03-11-11/23713)В целях подтверждения постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД, а также получения информации о сумме полученных доходов, облагаемых НПД, в мобильном приложении "Мой налог" и в веб-кабинете "Мой налог", размещенном на сайте www.npd.nalog.ru, реализована возможность формирования в электронной форме подписанных электронной подписью ФНС России справок о постановке на учет (снятии с учета) физического лица в качестве налогоплательщика НПД, а также о состоянии расчетов (доходах) по указанному налогу.
(Письмо Минфина России от 21.03.2023 N 03-11-11/23713)В целях подтверждения постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД, а также получения информации о сумме полученных доходов, облагаемых НПД, в мобильном приложении "Мой налог" и в веб-кабинете "Мой налог", размещенном на сайте www.npd.nalog.ru, реализована возможность формирования в электронной форме подписанных электронной подписью ФНС России справок о постановке на учет (снятии с учета) физического лица в качестве налогоплательщика НПД, а также о состоянии расчетов (доходах) по указанному налогу.
Вопрос: О проверке статуса налогоплательщика НПД.
(Письмо ФНС России от 09.10.2025 N ЗГ-2-20/15290@)В мобильном приложении "Мой налог" и в веб-версии мобильного приложения "Мой налог", размещенной на официальном сайте ФНС России по адресу: https://lknpd.nalog.ru, реализована возможность формирования в электронной форме подписанной электронной подписью ФНС России справки о постановке на учет (снятии с учета) физического лица в качестве налогоплательщика НПД (КНД 1122035), а также справки о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход (КНД 1122036).
(Письмо ФНС России от 09.10.2025 N ЗГ-2-20/15290@)В мобильном приложении "Мой налог" и в веб-версии мобильного приложения "Мой налог", размещенной на официальном сайте ФНС России по адресу: https://lknpd.nalog.ru, реализована возможность формирования в электронной форме подписанной электронной подписью ФНС России справки о постановке на учет (снятии с учета) физического лица в качестве налогоплательщика НПД (КНД 1122035), а также справки о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход (КНД 1122036).
Вопрос: О документальном подтверждении постановки на учет и суммы полученных доходов плательщика НПД; о налоговых вычетах при совмещении НПД с трудовой деятельностью, облагаемой НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 22.06.2023 N ЗГ-3-20/8212@)В целях подтверждения постановки на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход (далее - плательщик НПД), а также информации о сумме полученных доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход, в мобильном приложении и в веб-версии мобильного приложения "Мой налог" реализована возможность формирования в электронной форме подписанной электронной подписью ФНС России справки о постановке на учет (снятии с учета) физического лица в качестве плательщика НПД (КНД 1122035), а также справки о состоянии расчетов (доходах) по указанному налогу (КНД 1122036).
(Письмо ФНС России от 22.06.2023 N ЗГ-3-20/8212@)В целях подтверждения постановки на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход (далее - плательщик НПД), а также информации о сумме полученных доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход, в мобильном приложении и в веб-версии мобильного приложения "Мой налог" реализована возможность формирования в электронной форме подписанной электронной подписью ФНС России справки о постановке на учет (снятии с учета) физического лица в качестве плательщика НПД (КНД 1122035), а также справки о состоянии расчетов (доходах) по указанному налогу (КНД 1122036).