Формирование счет фактуры
Подборка наиболее важных документов по запросу Формирование счет фактуры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Когда и как оформить единый корректировочный счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2026)При электронном документообороте формируются счета-фактуры в электронной форме. Форматы корректировочного счета-фактуры в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 19.01.2026 N ЕД-1-26/29@. Они же применяются для оформления единого корректировочного счета-фактуры. До 1 апреля 2027 г. можно пользоваться любым из этих форматов. Позднее используйте только Формат 5.02, приведенный в Приложении N 1 к данному Приказу (п. п. 2, 3 Приказа).
(КонсультантПлюс, 2026)При электронном документообороте формируются счета-фактуры в электронной форме. Форматы корректировочного счета-фактуры в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 19.01.2026 N ЕД-1-26/29@. Они же применяются для оформления единого корректировочного счета-фактуры. До 1 апреля 2027 г. можно пользоваться любым из этих форматов. Позднее используйте только Формат 5.02, приведенный в Приложении N 1 к данному Приказу (п. п. 2, 3 Приказа).
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2026)При осуществлении операций с прослеживаемыми товарами в рамках государственных закупок электронные счета-фактуры, а также документы о приемке, включающие счет-фактуру, формируются с использованием ЕИС в сфере закупок (п. 3 Порядка, утвержденного Приказом Минфина России от 05.02.2021 N 14н). Эти документы также не шифруются (п. 7 указанного Порядка).
(КонсультантПлюс, 2026)При осуществлении операций с прослеживаемыми товарами в рамках государственных закупок электронные счета-фактуры, а также документы о приемке, включающие счет-фактуру, формируются с использованием ЕИС в сфере закупок (п. 3 Порядка, утвержденного Приказом Минфина России от 05.02.2021 N 14н). Эти документы также не шифруются (п. 7 указанного Порядка).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Соответственно, передача электроэнергии налогоплательщиком не будет являться реализацией товаров (работ, услуг) для целей НДС, поскольку лицо, передающее безвозмездно товары, должно обладать правом собственности на эти товары. В связи с этим не формируется счет-фактура, не исчисляется НДС, а имеющийся НДС передается в цене товара без выделения отдельной строкой.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Соответственно, передача электроэнергии налогоплательщиком не будет являться реализацией товаров (работ, услуг) для целей НДС, поскольку лицо, передающее безвозмездно товары, должно обладать правом собственности на эти товары. В связи с этим не формируется счет-фактура, не исчисляется НДС, а имеющийся НДС передается в цене товара без выделения отдельной строкой.
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2026 году"
(КонсультантПлюс, 2026)- создавать акты и товарные накладные в электронной форме можно с помощью формата УПД. Он объединяет первичку и счет-фактуру. Его можно использовать для формирования товарной накладной и акта оказанных услуг, выполненных работ вместе со счетом-фактурой либо раздельно с ним;
(КонсультантПлюс, 2026)- создавать акты и товарные накладные в электронной форме можно с помощью формата УПД. Он объединяет первичку и счет-фактуру. Его можно использовать для формирования товарной накладной и акта оказанных услуг, выполненных работ вместе со счетом-фактурой либо раздельно с ним;
Готовое решение: Как выставляются электронные счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)При формировании счета-фактуры на аванс не все строки (графы) могут быть заполнены - в бумажной форме их оставляют пустыми или прочеркивают (п. 4 Правил заполнения счета-фактуры). При составлении счета-фактуры в электронной форме эти показатели не формируют (п. 8 Правил заполнения счета-фактуры).
(КонсультантПлюс, 2026)При формировании счета-фактуры на аванс не все строки (графы) могут быть заполнены - в бумажной форме их оставляют пустыми или прочеркивают (п. 4 Правил заполнения счета-фактуры). При составлении счета-фактуры в электронной форме эти показатели не формируют (п. 8 Правил заполнения счета-фактуры).
Готовое решение: Случаи выставления корректировочного счета-фактуры продавцом
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли сформировать корректировочный счет-фактуру к авансовому счету-фактуре
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли сформировать корректировочный счет-фактуру к авансовому счету-фактуре
Вопрос: ИП занимается розничной торговлей, применяет УСН и платит НДС по ставке 5%. Как ИП в целях НДС оформить возврат ему товара, если товар был реализован в том же квартале? Нужно ли формировать корректировочный счет-фактуру?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ИП занимается розничной торговлей, применяет УСН и платит НДС по ставке 5%. Как ИП в целях НДС оформить возврат ему товара, если товар был реализован в том же квартале? Нужно ли формировать корректировочный счет-фактуру?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ИП занимается розничной торговлей, применяет УСН и платит НДС по ставке 5%. Как ИП в целях НДС оформить возврат ему товара, если товар был реализован в том же квартале? Нужно ли формировать корректировочный счет-фактуру?
Путеводитель по судебной практике: Поставка товаров.
Можно ли погасить однородные обязательства по нескольким договорам поставки энерго- или теплоснабжения, товаров через присоединенную сеть
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, поступившие от населения в период с 21.10.2012 по 31.10.2012 платежи, и перечисленные Ершовским отделением ФГУП "Почта России" на расчетный счет истца до 10.11.2012, учитывались ОАО "Саратовэнерго" при формировании счета-фактуры за ноябрь 2012 года, тогда как ООО "Строитель-76" имело задолженность по оплате энергоресурса за октябрь 2012 года, а денежные средства, поступившие от населения в период с 21.11.2012 по 31.11.2012 и перечисленные на расчетный счет ОАО "Саратовэнерго" до 10.12.2012, учитывались последним при формировании счета-фактуры за декабрь 2012 года, тогда как ООО "Строитель-76" имело задолженность по оплате энергоресурса за ноябрь 2012 года.
Можно ли погасить однородные обязательства по нескольким договорам поставки энерго- или теплоснабжения, товаров через присоединенную сеть
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, поступившие от населения в период с 21.10.2012 по 31.10.2012 платежи, и перечисленные Ершовским отделением ФГУП "Почта России" на расчетный счет истца до 10.11.2012, учитывались ОАО "Саратовэнерго" при формировании счета-фактуры за ноябрь 2012 года, тогда как ООО "Строитель-76" имело задолженность по оплате энергоресурса за октябрь 2012 года, а денежные средства, поступившие от населения в период с 21.11.2012 по 31.11.2012 и перечисленные на расчетный счет ОАО "Саратовэнерго" до 10.12.2012, учитывались последним при формировании счета-фактуры за декабрь 2012 года, тогда как ООО "Строитель-76" имело задолженность по оплате энергоресурса за ноябрь 2012 года.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму НДС из такого счета-фактуры учтите при формировании показателя строки 030, а не строки 040 разд. 1. Она отражается в разд. 12 декларации и не участвует в расчете показателей по строкам 040 и 050 разд. 1 (п. 34.3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 5 ст. 173 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму НДС из такого счета-фактуры учтите при формировании показателя строки 030, а не строки 040 разд. 1. Она отражается в разд. 12 декларации и не участвует в расчете показателей по строкам 040 и 050 разд. 1 (п. 34.3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 5 ст. 173 НК РФ).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму НДС из такого счета-фактуры учтите при формировании показателя строки 030, а не строки 040 разд. 1. Она отражается в разд. 12 декларации и не участвует в расчете показателей по строкам 040 и 050 разд. 1 (п. 33.3 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму НДС из такого счета-фактуры учтите при формировании показателя строки 030, а не строки 040 разд. 1. Она отражается в разд. 12 декларации и не участвует в расчете показателей по строкам 040 и 050 разд. 1 (п. 33.3 Порядка заполнения декларации по НДС).
Статья: Оценка судами видов экономической деятельности при разрешении споров
(Арабули Д.Т.)
("Хозяйство и право", 2025, N 11)Первая ситуация связана с оспариванием решения налогового органа, полагавшего, что акционерное общество нарушило требования налогового законодательства: п. 1 ст. 54.1, ст. 169, 171, 172, 252 Налогового кодекса Российской Федерации <6> (далее - НК РФ). Налоговый орган считал, что имели место нереальные сделки по поставке товаров (т.е. отсутствовали факты их совершения), вменял хозяйствующему субъекту создание формального документооборота с "техническими" организациями и использование схемы, направленной на получение необоснованной налоговой экономии. В числе приводимых доводов было названо: а) несоответствие кодов ОКВЭД так называемых спорных контрагентов акционерного общества их деятельности по поставке резервуарного оборудования, а также отсутствие деловой репутации на рынке обозначенного оборудования, в отличие от основных поставщиков общества; б) главная задача контрагентов заключалась в формировании счетов-фактур для последующего применения "выгодоприобретателями" налоговых вычетов в целях минимизации налоговых обязательств и др. Суд, признавая недействительным решение налогового органа о привлечении юридического лица к ответственности, посчитал подтвержденным факт исполнения договоров и реальности поставок товаров от "спорных" контрагентов. Относительно несоответствия кодов ОКВЭД контрагентов общества их фактической деятельности указал следующее. Ведение деятельности, не соответствующей выбранным кодам ОКВЭД, не является основанием для признания такой деятельности незаконной, а сделок - нереальными <7>.
(Арабули Д.Т.)
("Хозяйство и право", 2025, N 11)Первая ситуация связана с оспариванием решения налогового органа, полагавшего, что акционерное общество нарушило требования налогового законодательства: п. 1 ст. 54.1, ст. 169, 171, 172, 252 Налогового кодекса Российской Федерации <6> (далее - НК РФ). Налоговый орган считал, что имели место нереальные сделки по поставке товаров (т.е. отсутствовали факты их совершения), вменял хозяйствующему субъекту создание формального документооборота с "техническими" организациями и использование схемы, направленной на получение необоснованной налоговой экономии. В числе приводимых доводов было названо: а) несоответствие кодов ОКВЭД так называемых спорных контрагентов акционерного общества их деятельности по поставке резервуарного оборудования, а также отсутствие деловой репутации на рынке обозначенного оборудования, в отличие от основных поставщиков общества; б) главная задача контрагентов заключалась в формировании счетов-фактур для последующего применения "выгодоприобретателями" налоговых вычетов в целях минимизации налоговых обязательств и др. Суд, признавая недействительным решение налогового органа о привлечении юридического лица к ответственности, посчитал подтвержденным факт исполнения договоров и реальности поставок товаров от "спорных" контрагентов. Относительно несоответствия кодов ОКВЭД контрагентов общества их фактической деятельности указал следующее. Ведение деятельности, не соответствующей выбранным кодам ОКВЭД, не является основанием для признания такой деятельности незаконной, а сделок - нереальными <7>.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Варианты формирования "авансовых" счетов-фактур
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Варианты формирования "авансовых" счетов-фактур
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму НДС из такого счета-фактуры учтите при формировании показателя строки 030, а не строки 040 разд. 1. Она отражается в разд. 12 декларации и не участвует в расчете показателей по строкам 040 и 050 разд. 1 (п. 33.3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 5 ст. 173 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму НДС из такого счета-фактуры учтите при формировании показателя строки 030, а не строки 040 разд. 1. Она отражается в разд. 12 декларации и не участвует в расчете показателей по строкам 040 и 050 разд. 1 (п. 33.3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 5 ст. 173 НК РФ).
Последние изменения: Выставление счетов-фактур и выделение НДС в документах
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС России высказалась о формировании счетов-фактур или УПД при включении товаров, подлежащих прослеживаемости, в набор (комплект).
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС России высказалась о формировании счетов-фактур или УПД при включении товаров, подлежащих прослеживаемости, в набор (комплект).