Формирование счет фактуры
Подборка наиболее важных документов по запросу Формирование счет фактуры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Соответственно, передача электроэнергии налогоплательщиком не будет являться реализацией товаров (работ, услуг) для целей НДС, поскольку лицо, передающее безвозмездно товары, должно обладать правом собственности на эти товары. В связи с этим не формируется счет-фактура, не исчисляется НДС, а имеющийся НДС передается в цене товара без выделения отдельной строкой.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Соответственно, передача электроэнергии налогоплательщиком не будет являться реализацией товаров (работ, услуг) для целей НДС, поскольку лицо, передающее безвозмездно товары, должно обладать правом собственности на эти товары. В связи с этим не формируется счет-фактура, не исчисляется НДС, а имеющийся НДС передается в цене товара без выделения отдельной строкой.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, только после надлежащего уведомления его о наличии счетов-фактур, которые могут сформировать суммы НДС к вычету, начинает исчисляться трехлетний срок на применение налоговых вычетов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, только после надлежащего уведомления его о наличии счетов-фактур, которые могут сформировать суммы НДС к вычету, начинает исчисляться трехлетний срок на применение налоговых вычетов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Варианты формирования "авансовых" счетов-фактур
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Варианты формирования "авансовых" счетов-фактур
Вопрос: ИП занимается розничной торговлей, применяет УСН и платит НДС по ставке 5%. Как ИП в целях НДС оформить возврат ему товара, если товар был реализован в том же квартале? Нужно ли формировать корректировочный счет-фактуру?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ИП занимается розничной торговлей, применяет УСН и платит НДС по ставке 5%. Как ИП в целях НДС оформить возврат ему товара, если товар был реализован в том же квартале? Нужно ли формировать корректировочный счет-фактуру?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ИП занимается розничной торговлей, применяет УСН и платит НДС по ставке 5%. Как ИП в целях НДС оформить возврат ему товара, если товар был реализован в том же квартале? Нужно ли формировать корректировочный счет-фактуру?
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму НДС из такого счета-фактуры учтите при формировании показателя строки 030, а не строки 040 разд. 1. Она отражается в разд. 12 декларации и не участвует в расчете показателей по строкам 040 и 050 разд. 1 (п. 33.3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 5 ст. 173 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму НДС из такого счета-фактуры учтите при формировании показателя строки 030, а не строки 040 разд. 1. Она отражается в разд. 12 декларации и не участвует в расчете показателей по строкам 040 и 050 разд. 1 (п. 33.3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 5 ст. 173 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму НДС из такого счета-фактуры учтите при формировании показателя строки 030, а не строки 040 разд. 1. Она отражается в разд. 12 декларации и не участвует в расчете показателей по строкам 040 и 050 разд. 1 (п. 34.3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 5 ст. 173 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму НДС из такого счета-фактуры учтите при формировании показателя строки 030, а не строки 040 разд. 1. Она отражается в разд. 12 декларации и не участвует в расчете показателей по строкам 040 и 050 разд. 1 (п. 34.3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 5 ст. 173 НК РФ).
Статья: Счет-фактура с 1 октября 2024 года. Важные нюансы
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Графа 14 "Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости" появилась в бланке счета-фактуры с 1 октября 2023 года. Необходимость в новом реквизите возникла в связи с тем, что Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ изменил порядок формирования счетов-фактур при продаже прослеживаемой продукции (подп. 19 п. 5, подп. 19 п. 5.2 ст. 169 НК РФ в ред. Закона N 389-ФЗ).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Графа 14 "Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости" появилась в бланке счета-фактуры с 1 октября 2023 года. Необходимость в новом реквизите возникла в связи с тем, что Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ изменил порядок формирования счетов-фактур при продаже прослеживаемой продукции (подп. 19 п. 5, подп. 19 п. 5.2 ст. 169 НК РФ в ред. Закона N 389-ФЗ).
Статья: Налоговое преступление: правонарушение или злоупотребление?
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Выгодоприобретатель (юридическое лицо) умышленно занижает сумму налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость, создав фиктивный документооборот с одним или несколькими юридическими лицами (транзитными) (они, как правило, управляются из единого центра, входят на площадку с помощью ключей электронных цифровых подписей). В результате юридическое лицо уклоняется от уплаты налога, подлежащего уплате в бюджет, посредством включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, приводящих к занижению НДС. Возможность заявления вычета по налогу объясняется тем, что на рынке консалтинговых и бухгалтерских услуг предлагаются услуги по формированию формального пакета документов от имени транзитных организаций. Это формально правомерные действия по представлению налоговых деклараций (расчетов), которые подаются с целью избежать уплаты налогов. Указанная деятельность, как правило, имеет групповой характер (с использованием большого количества юридических лиц, чаще - фирм-однодневок, которые системно - на протяжении двух и более налоговых периодов - участвуют в операциях посредством представления налоговых деклараций по НДС с заведомо ложными показателями о якобы совершенных операциях по приобретению и реализации товаров (работ, услуг) и сознательного неправомерного формирования счетов-фактур для последующего применения по ним налоговых вычетов выгодоприобретателями в целях минимизации налоговых обязательств).
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Выгодоприобретатель (юридическое лицо) умышленно занижает сумму налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость, создав фиктивный документооборот с одним или несколькими юридическими лицами (транзитными) (они, как правило, управляются из единого центра, входят на площадку с помощью ключей электронных цифровых подписей). В результате юридическое лицо уклоняется от уплаты налога, подлежащего уплате в бюджет, посредством включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, приводящих к занижению НДС. Возможность заявления вычета по налогу объясняется тем, что на рынке консалтинговых и бухгалтерских услуг предлагаются услуги по формированию формального пакета документов от имени транзитных организаций. Это формально правомерные действия по представлению налоговых деклараций (расчетов), которые подаются с целью избежать уплаты налогов. Указанная деятельность, как правило, имеет групповой характер (с использованием большого количества юридических лиц, чаще - фирм-однодневок, которые системно - на протяжении двух и более налоговых периодов - участвуют в операциях посредством представления налоговых деклараций по НДС с заведомо ложными показателями о якобы совершенных операциях по приобретению и реализации товаров (работ, услуг) и сознательного неправомерного формирования счетов-фактур для последующего применения по ним налоговых вычетов выгодоприобретателями в целях минимизации налоговых обязательств).
Готовое решение: Случаи выставления корректировочного счета-фактуры продавцом
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли сформировать корректировочный счет-фактуру к авансовому счету-фактуре
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли сформировать корректировочный счет-фактуру к авансовому счету-фактуре
Готовое решение: Как и когда продавец регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок при уменьшении стоимости поставки
(КонсультантПлюс, 2025)если корректировочный счет-фактура сформирован после подтверждения нулевой ставки по экспорту, - в периоде, когда согласовали с контрагентом уменьшение стоимости товаров. В корректировочном счете-фактуре будет нулевая сумма изменения НДС;
(КонсультантПлюс, 2025)если корректировочный счет-фактура сформирован после подтверждения нулевой ставки по экспорту, - в периоде, когда согласовали с контрагентом уменьшение стоимости товаров. В корректировочном счете-фактуре будет нулевая сумма изменения НДС;
Статья: От незаконного обналичивания к "бумажному НДС"
(Лошкарев В.В.)
("Законность", 2021, N 1)Указанная деятельность, как правило, носит групповой характер (с использованием большого количества юридических лиц, чаще - фирм-однодневок, которые системно - на протяжении двух и более налоговых периодов - участвуют в операциях путем представления налоговых деклараций по НДС с заведомо ложными показателями о якобы совершенных операциях по приобретению и реализации товаров (работ, услуг) и сознательного неправомерного формирования счетов-фактур для последующего применения по ним налоговых вычетов выгодоприобретателями в целях минимизации налоговых обязательств).
(Лошкарев В.В.)
("Законность", 2021, N 1)Указанная деятельность, как правило, носит групповой характер (с использованием большого количества юридических лиц, чаще - фирм-однодневок, которые системно - на протяжении двух и более налоговых периодов - участвуют в операциях путем представления налоговых деклараций по НДС с заведомо ложными показателями о якобы совершенных операциях по приобретению и реализации товаров (работ, услуг) и сознательного неправомерного формирования счетов-фактур для последующего применения по ним налоговых вычетов выгодоприобретателями в целях минимизации налоговых обязательств).
Вопрос: О выставлении счета-фактуры и формировании декларации по НДС сельхозтоваропроизводителем - организацией, применяющей ЕСХН и использующей право на освобождение от НДС, при реализации племенных животных.
(Письмо Минфина России от 23.08.2023 N 03-07-09/80296)Вопрос: Организация является сельхозтоваропроизводителем - племенным репродуктором. Основной вид деятельности - выращивание и реализация племенных сельскохозяйственных животных. Организация применяет специальный налоговый режим - единый сельскохозяйственный налог. С 2009 г. на основании заявления организация освобождена от исчисления и уплаты НДС. Основным доходом является доход от реализации племенного поголовья крупного и мелкого рогатого скота, что в силу пп. 35 п. 3 ст. 149 НК РФ не является операциями, подлежащими налогообложению налогом на добавленную стоимость (освобождаемыми от налогообложения). В связи с этим требуется ли в случае реализации племенной продукции выставлять счет-фактуру покупателю и формировать налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, если операция по реализации племенных животных не подлежит налогообложению (пп. 35 п. 3 ст. 149 НК РФ)?
(Письмо Минфина России от 23.08.2023 N 03-07-09/80296)Вопрос: Организация является сельхозтоваропроизводителем - племенным репродуктором. Основной вид деятельности - выращивание и реализация племенных сельскохозяйственных животных. Организация применяет специальный налоговый режим - единый сельскохозяйственный налог. С 2009 г. на основании заявления организация освобождена от исчисления и уплаты НДС. Основным доходом является доход от реализации племенного поголовья крупного и мелкого рогатого скота, что в силу пп. 35 п. 3 ст. 149 НК РФ не является операциями, подлежащими налогообложению налогом на добавленную стоимость (освобождаемыми от налогообложения). В связи с этим требуется ли в случае реализации племенной продукции выставлять счет-фактуру покупателю и формировать налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, если операция по реализации племенных животных не подлежит налогообложению (пп. 35 п. 3 ст. 149 НК РФ)?
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2025)УКД на прослеживаемые товары должен включать реквизиты прослеживаемости (пп. "г" п. 13 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров). Если вам требуется сформировать и передать в электронном виде корректировочный документ к УПД, в котором указана стоимость прослеживаемого товара, вы можете использовать структуру элемента "Информационное поле события (факта хозяйственной жизни) 2 (ИнфПолФХЖ2)" таблицы 5.12 Формата. Аналогичные разъяснения ФНС России дала в отношении формирования корректировочного счета-фактуры (Письмо ФНС России от 30.09.2024 N ЕА-4-26/11135@).
(КонсультантПлюс, 2025)УКД на прослеживаемые товары должен включать реквизиты прослеживаемости (пп. "г" п. 13 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров). Если вам требуется сформировать и передать в электронном виде корректировочный документ к УПД, в котором указана стоимость прослеживаемого товара, вы можете использовать структуру элемента "Информационное поле события (факта хозяйственной жизни) 2 (ИнфПолФХЖ2)" таблицы 5.12 Формата. Аналогичные разъяснения ФНС России дала в отношении формирования корректировочного счета-фактуры (Письмо ФНС России от 30.09.2024 N ЕА-4-26/11135@).
Статья: Незаконные финансовые операции: теория и практика противодействия
(Лошкарев В.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 9)Возможность заявления к вычету сведений о несуществующих операциях объясняется тем, что на рынке консалтинговых и бухгалтерских услуг предлагаются услуги по формированию формального пакета документов от имени транзитных организаций, то есть мы имеем дело с формально правомерными действиями по предоставлению налоговых деклараций (расчетов), которые подаются с целью избежать уплаты налогов. Указанная деятельность, как правило, имеет групповой характер (с использованием большого количества юридических лиц, в основном - фирм-однодневок, которые системно (на протяжении двух и более налоговых периодов) участвуют в схемных операциях посредством представления налоговых деклараций по НДС с заведомо ложными показателями о якобы совершенных операциях по приобретению и реализации товаров (работ, услуг) и сознательного неправомерного формирования счетов-фактур для последующего применения по ним налоговых вычетов выгодоприобретателями в целях минимизации налоговых обязательств).
(Лошкарев В.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 9)Возможность заявления к вычету сведений о несуществующих операциях объясняется тем, что на рынке консалтинговых и бухгалтерских услуг предлагаются услуги по формированию формального пакета документов от имени транзитных организаций, то есть мы имеем дело с формально правомерными действиями по предоставлению налоговых деклараций (расчетов), которые подаются с целью избежать уплаты налогов. Указанная деятельность, как правило, имеет групповой характер (с использованием большого количества юридических лиц, в основном - фирм-однодневок, которые системно (на протяжении двух и более налоговых периодов) участвуют в схемных операциях посредством представления налоговых деклараций по НДС с заведомо ложными показателями о якобы совершенных операциях по приобретению и реализации товаров (работ, услуг) и сознательного неправомерного формирования счетов-фактур для последующего применения по ним налоговых вычетов выгодоприобретателями в целях минимизации налоговых обязательств).