Формирование счет фактуры
Подборка наиболее важных документов по запросу Формирование счет фактуры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Соответственно, передача электроэнергии налогоплательщиком не будет являться реализацией товаров (работ, услуг) для целей НДС, поскольку лицо, передающее безвозмездно товары, должно обладать правом собственности на эти товары. В связи с этим не формируется счет-фактура, не исчисляется НДС, а имеющийся НДС передается в цене товара без выделения отдельной строкой.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Соответственно, передача электроэнергии налогоплательщиком не будет являться реализацией товаров (работ, услуг) для целей НДС, поскольку лицо, передающее безвозмездно товары, должно обладать правом собственности на эти товары. В связи с этим не формируется счет-фактура, не исчисляется НДС, а имеющийся НДС передается в цене товара без выделения отдельной строкой.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, только после надлежащего уведомления его о наличии счетов-фактур, которые могут сформировать суммы НДС к вычету, начинает исчисляться трехлетний срок на применение налоговых вычетов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, только после надлежащего уведомления его о наличии счетов-фактур, которые могут сформировать суммы НДС к вычету, начинает исчисляться трехлетний срок на применение налоговых вычетов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Варианты формирования "авансовых" счетов-фактур
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Варианты формирования "авансовых" счетов-фактур
Вопрос: ИП занимается розничной торговлей, применяет УСН и платит НДС по ставке 5%. Как ИП в целях НДС оформить возврат ему товара, если товар был реализован в том же квартале? Нужно ли формировать корректировочный счет-фактуру?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ИП занимается розничной торговлей, применяет УСН и платит НДС по ставке 5%. Как ИП в целях НДС оформить возврат ему товара, если товар был реализован в том же квартале? Нужно ли формировать корректировочный счет-фактуру?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ИП занимается розничной торговлей, применяет УСН и платит НДС по ставке 5%. Как ИП в целях НДС оформить возврат ему товара, если товар был реализован в том же квартале? Нужно ли формировать корректировочный счет-фактуру?
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2026 году"
(КонсультантПлюс, 2025)- создавать акты и товарные накладные в электронной форме можно с помощью формата УПД. Он объединяет первичку и счет-фактуру. Его можно использовать для формирования товарной накладной и акта оказанных услуг, выполненных работ вместе со счетом-фактурой либо раздельно с ним;
(КонсультантПлюс, 2025)- создавать акты и товарные накладные в электронной форме можно с помощью формата УПД. Он объединяет первичку и счет-фактуру. Его можно использовать для формирования товарной накладной и акта оказанных услуг, выполненных работ вместе со счетом-фактурой либо раздельно с ним;
Готовое решение: В каком порядке заполняется и выставляется корректировочный счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2025)В Формате не предусмотрены элементы для отражения информации о стране происхождения товаров, регистрационном номере декларации на товары (кроме РНПТ, подлежащего прослеживаемости), стоимости прослеживаемых товаров. До внесения изменений в формат составленные по нему корректировочные счета-фактуры, в том числе без формирования указанных элементов, являются основанием для применения налоговых вычетов покупателем (Письмо ФНС России от 29.07.2021 N СД-4-3/10681@).
(КонсультантПлюс, 2025)В Формате не предусмотрены элементы для отражения информации о стране происхождения товаров, регистрационном номере декларации на товары (кроме РНПТ, подлежащего прослеживаемости), стоимости прослеживаемых товаров. До внесения изменений в формат составленные по нему корректировочные счета-фактуры, в том числе без формирования указанных элементов, являются основанием для применения налоговых вычетов покупателем (Письмо ФНС России от 29.07.2021 N СД-4-3/10681@).
Статья: Незаконные финансовые операции: теория и практика противодействия
(Лошкарев В.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 9)Возможность заявления к вычету сведений о несуществующих операциях объясняется тем, что на рынке консалтинговых и бухгалтерских услуг предлагаются услуги по формированию формального пакета документов от имени транзитных организаций, то есть мы имеем дело с формально правомерными действиями по предоставлению налоговых деклараций (расчетов), которые подаются с целью избежать уплаты налогов. Указанная деятельность, как правило, имеет групповой характер (с использованием большого количества юридических лиц, в основном - фирм-однодневок, которые системно (на протяжении двух и более налоговых периодов) участвуют в схемных операциях посредством представления налоговых деклараций по НДС с заведомо ложными показателями о якобы совершенных операциях по приобретению и реализации товаров (работ, услуг) и сознательного неправомерного формирования счетов-фактур для последующего применения по ним налоговых вычетов выгодоприобретателями в целях минимизации налоговых обязательств).
(Лошкарев В.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 9)Возможность заявления к вычету сведений о несуществующих операциях объясняется тем, что на рынке консалтинговых и бухгалтерских услуг предлагаются услуги по формированию формального пакета документов от имени транзитных организаций, то есть мы имеем дело с формально правомерными действиями по предоставлению налоговых деклараций (расчетов), которые подаются с целью избежать уплаты налогов. Указанная деятельность, как правило, имеет групповой характер (с использованием большого количества юридических лиц, в основном - фирм-однодневок, которые системно (на протяжении двух и более налоговых периодов) участвуют в схемных операциях посредством представления налоговых деклараций по НДС с заведомо ложными показателями о якобы совершенных операциях по приобретению и реализации товаров (работ, услуг) и сознательного неправомерного формирования счетов-фактур для последующего применения по ним налоговых вычетов выгодоприобретателями в целях минимизации налоговых обязательств).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму НДС из такого счета-фактуры учтите при формировании показателя строки 030, а не строки 040 разд. 1. Она отражается в разд. 12 декларации и не участвует в расчете показателей по строкам 040 и 050 разд. 1 (п. 34.3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 5 ст. 173 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму НДС из такого счета-фактуры учтите при формировании показателя строки 030, а не строки 040 разд. 1. Она отражается в разд. 12 декларации и не участвует в расчете показателей по строкам 040 и 050 разд. 1 (п. 34.3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 5 ст. 173 НК РФ).
Статья: Налоговое преступление: правонарушение или злоупотребление?
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Выгодоприобретатель (юридическое лицо) умышленно занижает сумму налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость, создав фиктивный документооборот с одним или несколькими юридическими лицами (транзитными) (они, как правило, управляются из единого центра, входят на площадку с помощью ключей электронных цифровых подписей). В результате юридическое лицо уклоняется от уплаты налога, подлежащего уплате в бюджет, посредством включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, приводящих к занижению НДС. Возможность заявления вычета по налогу объясняется тем, что на рынке консалтинговых и бухгалтерских услуг предлагаются услуги по формированию формального пакета документов от имени транзитных организаций. Это формально правомерные действия по представлению налоговых деклараций (расчетов), которые подаются с целью избежать уплаты налогов. Указанная деятельность, как правило, имеет групповой характер (с использованием большого количества юридических лиц, чаще - фирм-однодневок, которые системно - на протяжении двух и более налоговых периодов - участвуют в операциях посредством представления налоговых деклараций по НДС с заведомо ложными показателями о якобы совершенных операциях по приобретению и реализации товаров (работ, услуг) и сознательного неправомерного формирования счетов-фактур для последующего применения по ним налоговых вычетов выгодоприобретателями в целях минимизации налоговых обязательств).
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Выгодоприобретатель (юридическое лицо) умышленно занижает сумму налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость, создав фиктивный документооборот с одним или несколькими юридическими лицами (транзитными) (они, как правило, управляются из единого центра, входят на площадку с помощью ключей электронных цифровых подписей). В результате юридическое лицо уклоняется от уплаты налога, подлежащего уплате в бюджет, посредством включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, приводящих к занижению НДС. Возможность заявления вычета по налогу объясняется тем, что на рынке консалтинговых и бухгалтерских услуг предлагаются услуги по формированию формального пакета документов от имени транзитных организаций. Это формально правомерные действия по представлению налоговых деклараций (расчетов), которые подаются с целью избежать уплаты налогов. Указанная деятельность, как правило, имеет групповой характер (с использованием большого количества юридических лиц, чаще - фирм-однодневок, которые системно - на протяжении двух и более налоговых периодов - участвуют в операциях посредством представления налоговых деклараций по НДС с заведомо ложными показателями о якобы совершенных операциях по приобретению и реализации товаров (работ, услуг) и сознательного неправомерного формирования счетов-фактур для последующего применения по ним налоговых вычетов выгодоприобретателями в целях минимизации налоговых обязательств).
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 01.09.2023 N ЕА-4-15/11188@ <О формировании и заполнении даты составления (выписки) счета-фактуры и принятии к вычету сумм НДС на основании счетов-фактур, выставленных с ошибками>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24
Статья: Споры, возникающие по договору социальной ипотеки (на примере Республики Татарстан)
(Вишневская О.В., Шарифуллин В.Р.)
("Российская юстиция", 2024, N 2)Комментируя данную ситуацию, отметим, что площадь квартиры, как правило, складывается из площади жилых комнат, а также площади вспомогательных помещений (коридоров, балконов, кухонь, тамбуров и санитарных узлов). Однако зачастую управляющие компании с целью формирования счета-фактуры по оплате услуг применительно к коммунальным квартирам включают в площадь жилого помещения площадь мест общего пользования, предназначенную для обслуживания нескольких жилых помещений в блоке либо в пределах квартиры. Такой же ошибочной позиции часто придерживаются муниципальные органы при определении критериев нуждаемости. Определение доли собственника в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме (бывшем общежитии) имеет значение для расчета коммунальных услуг, но не для определения уровня обеспеченности жилым помещением.
(Вишневская О.В., Шарифуллин В.Р.)
("Российская юстиция", 2024, N 2)Комментируя данную ситуацию, отметим, что площадь квартиры, как правило, складывается из площади жилых комнат, а также площади вспомогательных помещений (коридоров, балконов, кухонь, тамбуров и санитарных узлов). Однако зачастую управляющие компании с целью формирования счета-фактуры по оплате услуг применительно к коммунальным квартирам включают в площадь жилого помещения площадь мест общего пользования, предназначенную для обслуживания нескольких жилых помещений в блоке либо в пределах квартиры. Такой же ошибочной позиции часто придерживаются муниципальные органы при определении критериев нуждаемости. Определение доли собственника в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме (бывшем общежитии) имеет значение для расчета коммунальных услуг, но не для определения уровня обеспеченности жилым помещением.
Готовое решение: Случаи выставления корректировочного счета-фактуры продавцом
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли сформировать корректировочный счет-фактуру к авансовому счету-фактуре
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли сформировать корректировочный счет-фактуру к авансовому счету-фактуре
Готовое решение: Как выставляются электронные счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)При формировании счета-фактуры на аванс не все строки (графы) могут быть заполнены - в бумажной форме их оставляют пустыми или прочеркивают (п. 4 Правил заполнения счета-фактуры). При составлении счета-фактуры в электронной форме эти показатели не формируют (п. 8 Правил заполнения счета-фактуры).
(КонсультантПлюс, 2025)При формировании счета-фактуры на аванс не все строки (графы) могут быть заполнены - в бумажной форме их оставляют пустыми или прочеркивают (п. 4 Правил заполнения счета-фактуры). При составлении счета-фактуры в электронной форме эти показатели не формируют (п. 8 Правил заполнения счета-фактуры).
Готовое решение: Как и когда продавец регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок при уменьшении стоимости поставки
(КонсультантПлюс, 2025)если корректировочный счет-фактура сформирован после подтверждения нулевой ставки по экспорту, - в периоде, когда согласовали с контрагентом уменьшение стоимости товаров. В корректировочном счете-фактуре будет нулевая сумма изменения НДС;
(КонсультантПлюс, 2025)если корректировочный счет-фактура сформирован после подтверждения нулевой ставки по экспорту, - в периоде, когда согласовали с контрагентом уменьшение стоимости товаров. В корректировочном счете-фактуре будет нулевая сумма изменения НДС;
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2025)УКД на прослеживаемые товары должен включать реквизиты прослеживаемости (пп. "г" п. 13 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров). Если вам требуется сформировать и передать в электронном виде корректировочный документ к УПД, в котором указана стоимость прослеживаемого товара, вы можете использовать структуру элемента "Информационное поле события (факта хозяйственной жизни) 2 (ИнфПолФХЖ2)" таблицы 5.12 Формата. Аналогичные разъяснения ФНС России дала в отношении формирования корректировочного счета-фактуры (Письмо ФНС России от 30.09.2024 N ЕА-4-26/11135@).
(КонсультантПлюс, 2025)УКД на прослеживаемые товары должен включать реквизиты прослеживаемости (пп. "г" п. 13 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров). Если вам требуется сформировать и передать в электронном виде корректировочный документ к УПД, в котором указана стоимость прослеживаемого товара, вы можете использовать структуру элемента "Информационное поле события (факта хозяйственной жизни) 2 (ИнфПолФХЖ2)" таблицы 5.12 Формата. Аналогичные разъяснения ФНС России дала в отношении формирования корректировочного счета-фактуры (Письмо ФНС России от 30.09.2024 N ЕА-4-26/11135@).