Формирование счет фактуры
Подборка наиболее важных документов по запросу Формирование счет фактуры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Соответственно, передача электроэнергии налогоплательщиком не будет являться реализацией товаров (работ, услуг) для целей НДС, поскольку лицо, передающее безвозмездно товары, должно обладать правом собственности на эти товары. В связи с этим не формируется счет-фактура, не исчисляется НДС, а имеющийся НДС передается в цене товара без выделения отдельной строкой.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Соответственно, передача электроэнергии налогоплательщиком не будет являться реализацией товаров (работ, услуг) для целей НДС, поскольку лицо, передающее безвозмездно товары, должно обладать правом собственности на эти товары. В связи с этим не формируется счет-фактура, не исчисляется НДС, а имеющийся НДС передается в цене товара без выделения отдельной строкой.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Варианты формирования "авансовых" счетов-фактур
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Варианты формирования "авансовых" счетов-фактур
Вопрос: ИП занимается розничной торговлей, применяет УСН и платит НДС по ставке 5%. Как ИП в целях НДС оформить возврат ему товара, если товар был реализован в том же квартале? Нужно ли формировать корректировочный счет-фактуру?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ИП занимается розничной торговлей, применяет УСН и платит НДС по ставке 5%. Как ИП в целях НДС оформить возврат ему товара, если товар был реализован в том же квартале? Нужно ли формировать корректировочный счет-фактуру?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ИП занимается розничной торговлей, применяет УСН и платит НДС по ставке 5%. Как ИП в целях НДС оформить возврат ему товара, если товар был реализован в том же квартале? Нужно ли формировать корректировочный счет-фактуру?
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2026 году"
(КонсультантПлюс, 2026)- создавать акты и товарные накладные в электронной форме можно с помощью формата УПД. Он объединяет первичку и счет-фактуру. Его можно использовать для формирования товарной накладной и акта оказанных услуг, выполненных работ вместе со счетом-фактурой либо раздельно с ним;
(КонсультантПлюс, 2026)- создавать акты и товарные накладные в электронной форме можно с помощью формата УПД. Он объединяет первичку и счет-фактуру. Его можно использовать для формирования товарной накладной и акта оказанных услуг, выполненных работ вместе со счетом-фактурой либо раздельно с ним;
Готовое решение: Как выставляются электронные счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)При формировании счета-фактуры на аванс не все строки (графы) могут быть заполнены - в бумажной форме их оставляют пустыми или прочеркивают (п. 4 Правил заполнения счета-фактуры). При составлении счета-фактуры в электронной форме эти показатели не формируют (п. 8 Правил заполнения счета-фактуры).
(КонсультантПлюс, 2026)При формировании счета-фактуры на аванс не все строки (графы) могут быть заполнены - в бумажной форме их оставляют пустыми или прочеркивают (п. 4 Правил заполнения счета-фактуры). При составлении счета-фактуры в электронной форме эти показатели не формируют (п. 8 Правил заполнения счета-фактуры).
"Правовые аспекты разработки и коммерциализации программного обеспечения"
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)Пользовательские требования - описание задач, которые пользователям нужно выполнять посредством разрабатываемой программы (use case). Пользовательские требования также включают описания атрибутов или характеристик продукта, которые важны для удовлетворения пользователей. Таким образом, пользовательские требования описывают, какие возможности должен иметь пользователь программы. При этом у ряда компьютерных программ может быть несколько классов пользователей, каждый из которых имеет свои потребности и задачи. Примером use case является указание на то, что "программа должна обеспечивать выгрузку транзакций, совершенных за определенный период времени", или что "программа должна обеспечивать формирование счета-фактуры в соответствии с требованиями налогового и бухгалтерского законодательства РФ".
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)Пользовательские требования - описание задач, которые пользователям нужно выполнять посредством разрабатываемой программы (use case). Пользовательские требования также включают описания атрибутов или характеристик продукта, которые важны для удовлетворения пользователей. Таким образом, пользовательские требования описывают, какие возможности должен иметь пользователь программы. При этом у ряда компьютерных программ может быть несколько классов пользователей, каждый из которых имеет свои потребности и задачи. Примером use case является указание на то, что "программа должна обеспечивать выгрузку транзакций, совершенных за определенный период времени", или что "программа должна обеспечивать формирование счета-фактуры в соответствии с требованиями налогового и бухгалтерского законодательства РФ".
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2026)УКД на прослеживаемые товары должен включать реквизиты прослеживаемости (пп. "г" п. 13 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров). Если вам требуется сформировать и передать в электронном виде корректировочный документ к УПД, в котором указана стоимость прослеживаемого товара, вы можете использовать структуру элемента "Информационное поле события (факта хозяйственной жизни) 2 (ИнфПолФХЖ2)" таблицы 5.12 Формата. Аналогичные разъяснения ФНС России дала в отношении формирования корректировочного счета-фактуры (Письмо ФНС России от 30.09.2024 N ЕА-4-26/11135@).
(КонсультантПлюс, 2026)УКД на прослеживаемые товары должен включать реквизиты прослеживаемости (пп. "г" п. 13 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров). Если вам требуется сформировать и передать в электронном виде корректировочный документ к УПД, в котором указана стоимость прослеживаемого товара, вы можете использовать структуру элемента "Информационное поле события (факта хозяйственной жизни) 2 (ИнфПолФХЖ2)" таблицы 5.12 Формата. Аналогичные разъяснения ФНС России дала в отношении формирования корректировочного счета-фактуры (Письмо ФНС России от 30.09.2024 N ЕА-4-26/11135@).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму НДС из такого счета-фактуры учтите при формировании показателя строки 030, а не строки 040 разд. 1. Она отражается в разд. 12 декларации и не участвует в расчете показателей по строкам 040 и 050 разд. 1 (п. 34.3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 5 ст. 173 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму НДС из такого счета-фактуры учтите при формировании показателя строки 030, а не строки 040 разд. 1. Она отражается в разд. 12 декларации и не участвует в расчете показателей по строкам 040 и 050 разд. 1 (п. 34.3 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 5 ст. 173 НК РФ).
Последние изменения: Выставление счетов-фактур и выделение НДС в документах
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС России высказалась о формировании счетов-фактур или УПД при включении товаров, подлежащих прослеживаемости, в набор (комплект).
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС России высказалась о формировании счетов-фактур или УПД при включении товаров, подлежащих прослеживаемости, в набор (комплект).
Путеводитель по судебной практике: Поставка товаров.
Можно ли погасить однородные обязательства по нескольким договорам поставки энерго- или теплоснабжения, товаров через присоединенную сеть
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, поступившие от населения в период с 21.10.2012 по 31.10.2012 платежи, и перечисленные Ершовским отделением ФГУП "Почта России" на расчетный счет истца до 10.11.2012, учитывались ОАО "Саратовэнерго" при формировании счета-фактуры за ноябрь 2012 года, тогда как ООО "Строитель-76" имело задолженность по оплате энергоресурса за октябрь 2012 года, а денежные средства, поступившие от населения в период с 21.11.2012 по 31.11.2012 и перечисленные на расчетный счет ОАО "Саратовэнерго" до 10.12.2012, учитывались последним при формировании счета-фактуры за декабрь 2012 года, тогда как ООО "Строитель-76" имело задолженность по оплате энергоресурса за ноябрь 2012 года.
Можно ли погасить однородные обязательства по нескольким договорам поставки энерго- или теплоснабжения, товаров через присоединенную сеть
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, поступившие от населения в период с 21.10.2012 по 31.10.2012 платежи, и перечисленные Ершовским отделением ФГУП "Почта России" на расчетный счет истца до 10.11.2012, учитывались ОАО "Саратовэнерго" при формировании счета-фактуры за ноябрь 2012 года, тогда как ООО "Строитель-76" имело задолженность по оплате энергоресурса за октябрь 2012 года, а денежные средства, поступившие от населения в период с 21.11.2012 по 31.11.2012 и перечисленные на расчетный счет ОАО "Саратовэнерго" до 10.12.2012, учитывались последним при формировании счета-фактуры за декабрь 2012 года, тогда как ООО "Строитель-76" имело задолженность по оплате энергоресурса за ноябрь 2012 года.
Вопрос: О выставлении счета-фактуры и формировании декларации по НДС сельхозтоваропроизводителем - организацией, применяющей ЕСХН и использующей право на освобождение от НДС, при реализации племенных животных.
(Письмо Минфина России от 23.08.2023 N 03-07-09/80296)Вопрос: Организация является сельхозтоваропроизводителем - племенным репродуктором. Основной вид деятельности - выращивание и реализация племенных сельскохозяйственных животных. Организация применяет специальный налоговый режим - единый сельскохозяйственный налог. С 2009 г. на основании заявления организация освобождена от исчисления и уплаты НДС. Основным доходом является доход от реализации племенного поголовья крупного и мелкого рогатого скота, что в силу пп. 35 п. 3 ст. 149 НК РФ не является операциями, подлежащими налогообложению налогом на добавленную стоимость (освобождаемыми от налогообложения). В связи с этим требуется ли в случае реализации племенной продукции выставлять счет-фактуру покупателю и формировать налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, если операция по реализации племенных животных не подлежит налогообложению (пп. 35 п. 3 ст. 149 НК РФ)?
(Письмо Минфина России от 23.08.2023 N 03-07-09/80296)Вопрос: Организация является сельхозтоваропроизводителем - племенным репродуктором. Основной вид деятельности - выращивание и реализация племенных сельскохозяйственных животных. Организация применяет специальный налоговый режим - единый сельскохозяйственный налог. С 2009 г. на основании заявления организация освобождена от исчисления и уплаты НДС. Основным доходом является доход от реализации племенного поголовья крупного и мелкого рогатого скота, что в силу пп. 35 п. 3 ст. 149 НК РФ не является операциями, подлежащими налогообложению налогом на добавленную стоимость (освобождаемыми от налогообложения). В связи с этим требуется ли в случае реализации племенной продукции выставлять счет-фактуру покупателю и формировать налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, если операция по реализации племенных животных не подлежит налогообложению (пп. 35 п. 3 ст. 149 НК РФ)?
Готовое решение: Как и когда продавец регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок при уменьшении стоимости поставки
(КонсультантПлюс, 2026)если корректировочный счет-фактура сформирован после подтверждения нулевой ставки по экспорту, - в периоде, когда согласовали с контрагентом уменьшение стоимости товаров. В корректировочном счете-фактуре будет нулевая сумма изменения НДС;
(КонсультантПлюс, 2026)если корректировочный счет-фактура сформирован после подтверждения нулевой ставки по экспорту, - в периоде, когда согласовали с контрагентом уменьшение стоимости товаров. В корректировочном счете-фактуре будет нулевая сумма изменения НДС;
Статья: Споры, возникающие по договору социальной ипотеки (на примере Республики Татарстан)
(Вишневская О.В., Шарифуллин В.Р.)
("Российская юстиция", 2024, N 2)Комментируя данную ситуацию, отметим, что площадь квартиры, как правило, складывается из площади жилых комнат, а также площади вспомогательных помещений (коридоров, балконов, кухонь, тамбуров и санитарных узлов). Однако зачастую управляющие компании с целью формирования счета-фактуры по оплате услуг применительно к коммунальным квартирам включают в площадь жилого помещения площадь мест общего пользования, предназначенную для обслуживания нескольких жилых помещений в блоке либо в пределах квартиры. Такой же ошибочной позиции часто придерживаются муниципальные органы при определении критериев нуждаемости. Определение доли собственника в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме (бывшем общежитии) имеет значение для расчета коммунальных услуг, но не для определения уровня обеспеченности жилым помещением.
(Вишневская О.В., Шарифуллин В.Р.)
("Российская юстиция", 2024, N 2)Комментируя данную ситуацию, отметим, что площадь квартиры, как правило, складывается из площади жилых комнат, а также площади вспомогательных помещений (коридоров, балконов, кухонь, тамбуров и санитарных узлов). Однако зачастую управляющие компании с целью формирования счета-фактуры по оплате услуг применительно к коммунальным квартирам включают в площадь жилого помещения площадь мест общего пользования, предназначенную для обслуживания нескольких жилых помещений в блоке либо в пределах квартиры. Такой же ошибочной позиции часто придерживаются муниципальные органы при определении критериев нуждаемости. Определение доли собственника в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме (бывшем общежитии) имеет значение для расчета коммунальных услуг, но не для определения уровня обеспеченности жилым помещением.
Статья: Налоговое преступление: правонарушение или злоупотребление?
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Выгодоприобретатель (юридическое лицо) умышленно занижает сумму налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость, создав фиктивный документооборот с одним или несколькими юридическими лицами (транзитными) (они, как правило, управляются из единого центра, входят на площадку с помощью ключей электронных цифровых подписей). В результате юридическое лицо уклоняется от уплаты налога, подлежащего уплате в бюджет, посредством включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, приводящих к занижению НДС. Возможность заявления вычета по налогу объясняется тем, что на рынке консалтинговых и бухгалтерских услуг предлагаются услуги по формированию формального пакета документов от имени транзитных организаций. Это формально правомерные действия по представлению налоговых деклараций (расчетов), которые подаются с целью избежать уплаты налогов. Указанная деятельность, как правило, имеет групповой характер (с использованием большого количества юридических лиц, чаще - фирм-однодневок, которые системно - на протяжении двух и более налоговых периодов - участвуют в операциях посредством представления налоговых деклараций по НДС с заведомо ложными показателями о якобы совершенных операциях по приобретению и реализации товаров (работ, услуг) и сознательного неправомерного формирования счетов-фактур для последующего применения по ним налоговых вычетов выгодоприобретателями в целях минимизации налоговых обязательств).
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Выгодоприобретатель (юридическое лицо) умышленно занижает сумму налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость, создав фиктивный документооборот с одним или несколькими юридическими лицами (транзитными) (они, как правило, управляются из единого центра, входят на площадку с помощью ключей электронных цифровых подписей). В результате юридическое лицо уклоняется от уплаты налога, подлежащего уплате в бюджет, посредством включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, приводящих к занижению НДС. Возможность заявления вычета по налогу объясняется тем, что на рынке консалтинговых и бухгалтерских услуг предлагаются услуги по формированию формального пакета документов от имени транзитных организаций. Это формально правомерные действия по представлению налоговых деклараций (расчетов), которые подаются с целью избежать уплаты налогов. Указанная деятельность, как правило, имеет групповой характер (с использованием большого количества юридических лиц, чаще - фирм-однодневок, которые системно - на протяжении двух и более налоговых периодов - участвуют в операциях посредством представления налоговых деклараций по НДС с заведомо ложными показателями о якобы совершенных операциях по приобретению и реализации товаров (работ, услуг) и сознательного неправомерного формирования счетов-фактур для последующего применения по ним налоговых вычетов выгодоприобретателями в целях минимизации налоговых обязательств).