Формирование прибыли
Подборка наиболее важных документов по запросу Формирование прибыли (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль, придя к выводу, что производитель алкоголя с целью получения необоснованной налоговой экономии перевел свою деятельность по розничной продаже пива на взаимозависимого, подконтрольного предпринимателя, применяющего ЕНВД. Суд признал доначисление обоснованным, приняв во внимание, что вся продукция хранилась на одном складе, использовались единые товарный знак, сайт, телефоны, базы резюме на сервисе по поиску сотрудников для размещения совместных вакансий, офисы и склады зарегистрированы по одному адресу, сотрудники позиционировали деятельность организации и предпринимателя как единого субъекта и прочее. Также суд отметил убыточность общества при формировании высокорентабельной прибыли у предпринимателя и то, что большая часть продукции продавалась предпринимателю с минимальной наценкой. При этом налоговый орган для расчета налоговой экономии взял цены, по которым в действительности был продан товар. Расчет цены реализации был основан на данных кассовых чеков предпринимателя в разрезе номенклатуры товара, объема реализации и налоговых периодов. Методика расчета, предлагаемая налогоплательщиком, в частности метод сопоставимых цен, была отклонена. Также суд указал, что общество не могло осуществлять реализацию пива в розницу в силу законодательного запрета, в связи с чем не могло уплачивать ЕНВД, поэтому основания для учета суммы уплаченного предпринимателем налога по ЕНВД при расчете налоговых обязательств общества отсутствуют. При этом суд удовлетворил заявление общества в части и мотивировал это тем, что при доначислении налога на прибыль налоговый орган учел розничную выручку, а расходы на ее получение - лишь частично. Суд отметил, что в случае пропорционального определения расходов налогооблагаемая база по налогу на прибыль изменится.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС и налог на прибыль, придя к выводу, что производитель алкоголя с целью получения необоснованной налоговой экономии перевел свою деятельность по розничной продаже пива на взаимозависимого, подконтрольного предпринимателя, применяющего ЕНВД. Суд признал доначисление обоснованным, приняв во внимание, что вся продукция хранилась на одном складе, использовались единые товарный знак, сайт, телефоны, базы резюме на сервисе по поиску сотрудников для размещения совместных вакансий, офисы и склады зарегистрированы по одному адресу, сотрудники позиционировали деятельность организации и предпринимателя как единого субъекта и прочее. Также суд отметил убыточность общества при формировании высокорентабельной прибыли у предпринимателя и то, что большая часть продукции продавалась предпринимателю с минимальной наценкой. При этом налоговый орган для расчета налоговой экономии взял цены, по которым в действительности был продан товар. Расчет цены реализации был основан на данных кассовых чеков предпринимателя в разрезе номенклатуры товара, объема реализации и налоговых периодов. Методика расчета, предлагаемая налогоплательщиком, в частности метод сопоставимых цен, была отклонена. Также суд указал, что общество не могло осуществлять реализацию пива в розницу в силу законодательного запрета, в связи с чем не могло уплачивать ЕНВД, поэтому основания для учета суммы уплаченного предпринимателем налога по ЕНВД при расчете налоговых обязательств общества отсутствуют. При этом суд удовлетворил заявление общества в части и мотивировал это тем, что при доначислении налога на прибыль налоговый орган учел розничную выручку, а расходы на ее получение - лишь частично. Суд отметил, что в случае пропорционального определения расходов налогооблагаемая база по налогу на прибыль изменится.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик умышленно применял схему по искусственному созданию вычетов по НДС и завышению расходов по налогу на прибыль путем формирования фиктивного документооборота с взаимозависимыми организациями.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик умышленно применял схему по искусственному созданию вычетов по НДС и завышению расходов по налогу на прибыль путем формирования фиктивного документооборота с взаимозависимыми организациями.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 20253.2.18. Показатель с кодом 2400 "Чистая прибыль (убыток)"
Типовая ситуация: Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2026)Для расчета чистой прибыли в строке 2400 из прибыли от продолжающейся деятельности до налогообложения (строка 2300) вычитают отрицательные и прибавляют к ней положительные показатели строк 2410, 2420 и 2460.
(Издательство "Главная книга", 2026)Для расчета чистой прибыли в строке 2400 из прибыли от продолжающейся деятельности до налогообложения (строка 2300) вычитают отрицательные и прибавляют к ней положительные показатели строк 2410, 2420 и 2460.
Формы
Вопрос: О критериях признания расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-03-06/1/65189)Вопрос: О критериях признания расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-03-06/1/65189)Вопрос: О критериях признания расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.
Статья: Формирование отчета о прибылях и убытках компаниями Сирии в условиях гиперинфляции
(Куликова Л.И., Алсафади А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 3)"Международный бухгалтерский учет", 2023, N 3
(Куликова Л.И., Алсафади А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 3)"Международный бухгалтерский учет", 2023, N 3
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете отражать начисление и уплату пеней по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)Пени по налогу на прибыль и иным аналогичным налогам (налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, ЕСХН) учитывайте в особом порядке: по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". В отчете о финансовых результатах пени по таким налогам учитываются при формировании показателя чистой прибыли (убытка) (пп. "г" п. 27 ФСБУ 4/2023, Приложение к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875).
(КонсультантПлюс, 2026)Пени по налогу на прибыль и иным аналогичным налогам (налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, ЕСХН) учитывайте в особом порядке: по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". В отчете о финансовых результатах пени по таким налогам учитываются при формировании показателя чистой прибыли (убытка) (пп. "г" п. 27 ФСБУ 4/2023, Приложение к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Таким образом, налог на прибыль и иные аналогичные налоги и суммы налоговых санкций по ним в формировании прибыли до налогообложения не участвуют, а формируют чистую прибыль (убыток).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Таким образом, налог на прибыль и иные аналогичные налоги и суммы налоговых санкций по ним в формировании прибыли до налогообложения не участвуют, а формируют чистую прибыль (убыток).
Статья: Сальдо единого налогового счета: спорные случаи
(Коллегия Налоговых Консультантов)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 11)Порядок формирования положительного сальдо ЕНС,
(Коллегия Налоговых Консультантов)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 11)Порядок формирования положительного сальдо ЕНС,
Статья: Дивиденды: источники и база
(Сидельникова С.Ю.)
("Российский юридический журнал", 2025, N 1)Для лучшего понимания формирования чистой прибыли как условия, при наличии которого собрание вправе принять решение о выплате дивидендов, что влечет возникновение у акционера субъективного права на получение дивидендов, проанализируем процесс формирования прибыли корпорации. Небольшое отступление экономического характера, по нашему мнению, в данном случае необходимо и не свидетельствует об экономическом анализе права. Право регулирует общественные, в том числе общественно-экономические, отношения, а не экономика - правовые, в связи с этим для того, чтобы исследовать вопросы правового регулирования распределения прибыли (вопроса экономики), надо понимать, о чем идет речь, какой конкретно процесс регулирует в данном случае право, каковы его особенности. Только понимая эти особенности экономики, мы в полной мере можем сделать вывод о том, подходит данная правовая норма к процессу регулирования этих экономических отношений или нет. Как отмечает юрист, лауреат Нобелевской премии в области экономики Фридрих Август фон Хайек, "невозможна юридическая наука, которая была бы наукой только о нормах и совершенно не учитывала бы фактического порядка, на который они нацелены" <8>.
(Сидельникова С.Ю.)
("Российский юридический журнал", 2025, N 1)Для лучшего понимания формирования чистой прибыли как условия, при наличии которого собрание вправе принять решение о выплате дивидендов, что влечет возникновение у акционера субъективного права на получение дивидендов, проанализируем процесс формирования прибыли корпорации. Небольшое отступление экономического характера, по нашему мнению, в данном случае необходимо и не свидетельствует об экономическом анализе права. Право регулирует общественные, в том числе общественно-экономические, отношения, а не экономика - правовые, в связи с этим для того, чтобы исследовать вопросы правового регулирования распределения прибыли (вопроса экономики), надо понимать, о чем идет речь, какой конкретно процесс регулирует в данном случае право, каковы его особенности. Только понимая эти особенности экономики, мы в полной мере можем сделать вывод о том, подходит данная правовая норма к процессу регулирования этих экономических отношений или нет. Как отмечает юрист, лауреат Нобелевской премии в области экономики Фридрих Август фон Хайек, "невозможна юридическая наука, которая была бы наукой только о нормах и совершенно не учитывала бы фактического порядка, на который они нацелены" <8>.
Готовое решение: Как организовать документооборот для целей бухгалтерского учета по ФСБУ 27/2021
(КонсультантПлюс, 2026)Если же факт хозяйственной жизни, отраженный ранее в учете и требующий корректировки, не участвовал в формировании прибыли (убытка) отчетного года (например, отражены затраты на капитальные вложения или приобретены товары, которые еще не реализованы), то в этом случае скорректируйте стоимость принятых к учету активов, уточните расчеты с поставщиком и сумму НДС, подлежащую вычету. Рекомендуем в этом случае не признавать доходы и расходы в равных суммах, а сделать по счетам прямые или сторнировочные корректирующие записи.
(КонсультантПлюс, 2026)Если же факт хозяйственной жизни, отраженный ранее в учете и требующий корректировки, не участвовал в формировании прибыли (убытка) отчетного года (например, отражены затраты на капитальные вложения или приобретены товары, которые еще не реализованы), то в этом случае скорректируйте стоимость принятых к учету активов, уточните расчеты с поставщиком и сумму НДС, подлежащую вычету. Рекомендуем в этом случае не признавать доходы и расходы в равных суммах, а сделать по счетам прямые или сторнировочные корректирующие записи.
Вопрос: О применении пониженной ставки по налогу на прибыль участником РИП при формировании первоначальной стоимости высокотехнологичного оборудования с применением специального повышающего коэффициента.
(Письмо Минфина России от 08.10.2025 N 03-03-06/1/97247)Вопрос: О применении пониженной ставки по налогу на прибыль участником РИП при формировании первоначальной стоимости высокотехнологичного оборудования с применением специального повышающего коэффициента.
(Письмо Минфина России от 08.10.2025 N 03-03-06/1/97247)Вопрос: О применении пониженной ставки по налогу на прибыль участником РИП при формировании первоначальной стоимости высокотехнологичного оборудования с применением специального повышающего коэффициента.
"Казначейское сопровождение и бюджетный мониторинг: монография"
(Артюхин Р.Е., Демидов А.Ю., Карпенко В.М., Поветкина Н.А.)
("Юриспруденция", 2024)Также Концепцией предусмотрена возможность использования данного подхода и при предоставлении (и использовании) субсидий (взносов в уставные (складочные) капиталы) юридическим лицам из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. При этом в Концепции закреплен подход, в соответствии с которым субсидии (взносы в уставные (складочные) капиталы) юридическим лицам не могут рассматриваться в качестве источника формирования их прибыли.
(Артюхин Р.Е., Демидов А.Ю., Карпенко В.М., Поветкина Н.А.)
("Юриспруденция", 2024)Также Концепцией предусмотрена возможность использования данного подхода и при предоставлении (и использовании) субсидий (взносов в уставные (складочные) капиталы) юридическим лицам из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. При этом в Концепции закреплен подход, в соответствии с которым субсидии (взносы в уставные (складочные) капиталы) юридическим лицам не могут рассматриваться в качестве источника формирования их прибыли.
Путеводитель по сделкам. Транспортная экспедиция. Экспедитор1.2.2. Налог на прибыль у экспедитора при возмещении ущерба, вызванного несохранностью груза, стоимость которого сформирована без учета вознаграждения