Формирование налогового уведомления
Подборка наиболее важных документов по запросу Формирование налогового уведомления (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 52 "Порядок исчисления налога, сбора, страховых взносов" НК РФ"Таким образом, поскольку после соответствующего учета положительного сальдо сумма налогов налогоплательщика С. за 2023 год к уплате за истекший налоговый период отсутствовала, соответственно, налоговое уведомление не формировалось и не направлялось, что не противоречит вышеперечисленным положениями Налогового кодекса и приказа ФНС России от 27 сентября 2022 N ЕД-7-21/866@, по смыслу которых не допускается направление (передача) налогоплательщику налогового уведомления, не содержащего сумму налогов к уплате, то есть не возлагающего на налогоплательщика обязанность по уплате налогов, в частности, и в связи с тем, что в результате исполнения налоговым органом абзаца пятого пункта 2 статьи 52 НК РФ отсутствует сумма денежных средств, подлежащая перечислению налогоплательщиком, в качестве единого налогового платежа в счет исполнения обязанности по уплате налогов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физлицо (не ИП) при уплате налога за третье лицо - ИП (НДФЛ с зарплаты работников, 13%) ошибочно указало свой ИНН, и платеж попал на ЕНС физлица. Налоговый орган сформировал уведомление, и в личном кабинете физлица отражается платеж, но сальдо нулевое. Возможен ли возврат денежных средств физлицу?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Физлицо (не ИП) при уплате налога за третье лицо - ИП (НДФЛ с зарплаты работников, 13%) ошибочно указало свой ИНН, и платеж попал на ЕНС физлица.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Физлицо (не ИП) при уплате налога за третье лицо - ИП (НДФЛ с зарплаты работников, 13%) ошибочно указало свой ИНН, и платеж попал на ЕНС физлица.
Информация: Промостраница поможет физическим лицам разобраться в налоговых уведомлениях за 2024 год
("Официальный сайт ФНС России", 2025)- наличие суммы положительного сальдо ЕНС (переплаты по налоговым платежам), учтенной на дату формирования налогового уведомления, что повлекло отсутствие суммы налогов к уплате по такому уведомлению в связи с уменьшением на величину положительного сальдо (для лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями).
("Официальный сайт ФНС России", 2025)- наличие суммы положительного сальдо ЕНС (переплаты по налоговым платежам), учтенной на дату формирования налогового уведомления, что повлекло отсутствие суммы налогов к уплате по такому уведомлению в связи с уменьшением на величину положительного сальдо (для лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Утрачивает силу абзац пятый пункта 2 статьи 52 НК РФ, в соответствии с которым сумма денежных средств, подлежащая перечислению физическим лицом, не являющимся ИП на дату формирования налогового уведомления, в качестве единого налогового платежа в счет исполнения обязанности по уплате НДФЛ, налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов, определяется налоговым органом с учетом суммы положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика на дату формирования налогового уведомления.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Утрачивает силу абзац пятый пункта 2 статьи 52 НК РФ, в соответствии с которым сумма денежных средств, подлежащая перечислению физическим лицом, не являющимся ИП на дату формирования налогового уведомления, в качестве единого налогового платежа в счет исполнения обязанности по уплате НДФЛ, налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов, определяется налоговым органом с учетом суммы положительного сальдо единого налогового счета налогоплательщика на дату формирования налогового уведомления.
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налог, исчисленный по результатам перерасчета, уплачивается не позднее 28 числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано налоговое уведомление в связи с данным перерасчетом.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налог, исчисленный по результатам перерасчета, уплачивается не позднее 28 числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано налоговое уведомление в связи с данным перерасчетом.
Ситуация: Как и в какой срок взыскивается с физического лица налоговая задолженность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если налогоплательщик подавал заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц или НДФЛ, то налог, исчисленный по результатам перерасчета, уплачивается в срок не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано налоговое уведомление в связи с таким перерасчетом (абз. 9, 19 п. 6 ст. 228, п. 8 ст. 362, п. 1 ст. 363, п. 17.1 ст. 396, п. 1 ст. 397, п. 10 ст. 408, п. 1 ст. 409 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если налогоплательщик подавал заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц или НДФЛ, то налог, исчисленный по результатам перерасчета, уплачивается в срок не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано налоговое уведомление в связи с таким перерасчетом (абз. 9, 19 п. 6 ст. 228, п. 8 ст. 362, п. 1 ст. 363, п. 17.1 ст. 396, п. 1 ст. 397, п. 10 ст. 408, п. 1 ст. 409 НК РФ).
Статья: "Парк переходного периода" закрывается. Как платить налоги в 2024 году
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Осенью, сразу после формирования налоговиками налоговых уведомлений об уплате имущественных налогов для физлиц и ИП, с сальдо их ЕНС деньги помещаются в резерв. Такая "отложенная переплата" предусмотрена Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Осенью, сразу после формирования налоговиками налоговых уведомлений об уплате имущественных налогов для физлиц и ИП, с сальдо их ЕНС деньги помещаются в резерв. Такая "отложенная переплата" предусмотрена Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ.
Ситуация: Что делать, если пришло уведомление на уплату НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При наличии оснований для перерасчета исчисленного ранее НДФЛ можно представить в налоговый орган заявление о перерасчете, по результатам рассмотрения которого налогоплательщику направят уведомление о перерасчете либо сообщение об отказе в перерасчете (с указанием оснований для такого отказа). Если при этом сумма НДФЛ изменится, вместе с таким уведомлением направят также новое налоговое уведомление. В таком случае надо уплатить НДФЛ в срок не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем формирования нового налогового уведомления (или в ближайший за ним рабочий день) (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При наличии оснований для перерасчета исчисленного ранее НДФЛ можно представить в налоговый орган заявление о перерасчете, по результатам рассмотрения которого налогоплательщику направят уведомление о перерасчете либо сообщение об отказе в перерасчете (с указанием оснований для такого отказа). Если при этом сумма НДФЛ изменится, вместе с таким уведомлением направят также новое налоговое уведомление. В таком случае надо уплатить НДФЛ в срок не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем формирования нового налогового уведомления (или в ближайший за ним рабочий день) (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 228 НК РФ).
Последние изменения: Единый сельскохозяйственный налог
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоговый орган не располагает такими документами, то ИП целесообразно до начала массового формирования налоговых уведомлений за 2021 г. направить заявление о предоставлении льготы, а также подтверждающие документы.
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоговый орган не располагает такими документами, то ИП целесообразно до начала массового формирования налоговых уведомлений за 2021 г. направить заявление о предоставлении льготы, а также подтверждающие документы.
Ситуация: Что делать, если налоговый орган неправильно рассчитал налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если в результате перерасчета в налоговом уведомлении определена сумма налога к уплате, вам нужно ее перечислить в срок не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано налоговое уведомление в связи с таким перерасчетом (абз. 19 п. 6 ст. 228, п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если в результате перерасчета в налоговом уведомлении определена сумма налога к уплате, вам нужно ее перечислить в срок не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано налоговое уведомление в связи с таким перерасчетом (абз. 19 п. 6 ст. 228, п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 НК РФ).
Ситуация: Каковы способы уплаты налогов, указанных в налоговом уведомлении?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если вы подавали заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц или НДФЛ, то налог, исчисленный по результатам перерасчета, уплачивается в срок не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано налоговое уведомление в связи с таким перерасчетом (абз. 9, 19 п. 6 ст. 228, п. 8 ст. 362, п. 1 ст. 363, п. 17.1 ст. 396, п. 1 ст. 397, п. 10 ст. 408, п. 1 ст. 409 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если вы подавали заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц или НДФЛ, то налог, исчисленный по результатам перерасчета, уплачивается в срок не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано налоговое уведомление в связи с таким перерасчетом (абз. 9, 19 п. 6 ст. 228, п. 8 ст. 362, п. 1 ст. 363, п. 17.1 ст. 396, п. 1 ст. 397, п. 10 ст. 408, п. 1 ст. 409 НК РФ).
Готовое решение: В какие сроки ИП платят налоги и страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2026)Налог по результатам перерасчета суммы ранее исчисленного налога нужно уплатить не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано налоговое уведомление в связи с данным перерасчетом (п. 1 ст. 409 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налог по результатам перерасчета суммы ранее исчисленного налога нужно уплатить не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано налоговое уведомление в связи с данным перерасчетом (п. 1 ст. 409 НК РФ).
Последние изменения: Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России пояснил, что действия налогового органа по формированию налогового уведомления в части НДФЛ можно обжаловать.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России пояснил, что действия налогового органа по формированию налогового уведомления в части НДФЛ можно обжаловать.
Ситуация: Какую ответственность и иные негативные последствия влечет неуплата (неперечисление) в срок налогов по налоговому уведомлению?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если по результатам рассмотрения вашего заявления о перерасчете сумма исчисленного ранее налога изменится, вам направят вместе с уведомлением о перерасчете новое налоговое уведомление. В таком случае надо уплатить налог в срок не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем формирования нового налогового уведомления (или в ближайший следующий рабочий день) (см., например, ситуацию "Что делать, если налоговый орган неправильно рассчитал налог?").
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если по результатам рассмотрения вашего заявления о перерасчете сумма исчисленного ранее налога изменится, вам направят вместе с уведомлением о перерасчете новое налоговое уведомление. В таком случае надо уплатить налог в срок не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем формирования нового налогового уведомления (или в ближайший следующий рабочий день) (см., например, ситуацию "Что делать, если налоговый орган неправильно рассчитал налог?").
Ситуация: Каков порядок перерасчета транспортного налога?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если вам необходимо доплатить сумму налога на основании нового налогового уведомления и на вашем едином налоговом счете (ЕНС) отсутствует положительное сальдо, перечислите недостающую сумму в качестве единого налогового платежа в срок не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано налоговое уведомление в связи с данным перерасчетом (п. 1, пп. 1, 3 п. 7, п. 8 ст. 45, п. 1 ст. 363 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если вам необходимо доплатить сумму налога на основании нового налогового уведомления и на вашем едином налоговом счете (ЕНС) отсутствует положительное сальдо, перечислите недостающую сумму в качестве единого налогового платежа в срок не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано налоговое уведомление в связи с данным перерасчетом (п. 1, пп. 1, 3 п. 7, п. 8 ст. 45, п. 1 ст. 363 НК РФ).