Форма зачета переплаты по налогу
Подборка наиболее важных документов по запросу Форма зачета переплаты по налогу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 123 "Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, установлено, что на момент подачи обществом уточненного расчета по форме 6-НДФЛ в бюджете имелась переплата по налогу, которая была зачтена ИФНС в счет задолженности по НДФЛ. Это расценено судом как обстоятельство, свидетельствующее об отсутствии ущерба бюджету.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, установлено, что на момент подачи обществом уточненного расчета по форме 6-НДФЛ в бюджете имелась переплата по налогу, которая была зачтена ИФНС в счет задолженности по НДФЛ. Это расценено судом как обстоятельство, свидетельствующее об отсутствии ущерба бюджету.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как осуществляются зачет и возврат сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как организации (ИП) зачесть "переплату" при положительном сальдо на едином налоговом счете
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как организации (ИП) зачесть "переплату" при положительном сальдо на едином налоговом счете
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Статья 78. Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Статья 78. Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета
Готовое решение: Как заполнить заявление о возврате (зачете) переплаты по налогам и страховым взносам до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)2.1. Как заполнить форму заявления о зачете переплаты по налогам (пеням, штрафам)
(КонсультантПлюс, 2022)2.1. Как заполнить форму заявления о зачете переплаты по налогам (пеням, штрафам)
Готовое решение: Как учреждению заполнить заявление о возврате (зачете) переплаты по налогам и страховым взносам до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)2.1. Как заполнить форму заявления о зачете переплаты по налогам, пеням, штрафам
(КонсультантПлюс, 2022)2.1. Как заполнить форму заявления о зачете переплаты по налогам, пеням, штрафам
Путеводитель. В каком порядке уплачиваются налоги, страховые взносы и другие платежи, в том числе через ЕНП
(КонсультантПлюс, 2025)9. Как осуществляют зачет (возврат) переплаты через распоряжение средствами при положительном сальдо ЕНС
(КонсультантПлюс, 2025)9. Как осуществляют зачет (возврат) переплаты через распоряжение средствами при положительном сальдо ЕНС
Статья: Налоговое стимулирование развития высокотехнологичных субъектов предпринимательской деятельности
(Головченко О.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 3)К налоговым льготам и иным налоговым преференциям, которые имеют право применять высокотехнологичные субъекты предпринимательской деятельности, относятся: применение пониженной ставки по налогу на прибыль организации, распределяемой в региональный бюджет; использование положений о доходах (прибыли), не учитываемых при осуществлении предпринимательской деятельности по налогу на прибыль организации; освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) или налоговые вычеты по НДС; сниженная ставка по страховым взносам <8>; применение инструмента зачета/возврата излишне уплаченных денежных средств; изменение сроков уплаты налогов в форме отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита; использование специальных налоговых режимов; освобождение от уплаты иных видов имущественных налогов согласно региональному или муниципальному законодательству.
(Головченко О.Н.)
("Финансовое право", 2023, N 3)К налоговым льготам и иным налоговым преференциям, которые имеют право применять высокотехнологичные субъекты предпринимательской деятельности, относятся: применение пониженной ставки по налогу на прибыль организации, распределяемой в региональный бюджет; использование положений о доходах (прибыли), не учитываемых при осуществлении предпринимательской деятельности по налогу на прибыль организации; освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) или налоговые вычеты по НДС; сниженная ставка по страховым взносам <8>; применение инструмента зачета/возврата излишне уплаченных денежных средств; изменение сроков уплаты налогов в форме отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита; использование специальных налоговых режимов; освобождение от уплаты иных видов имущественных налогов согласно региональному или муниципальному законодательству.
Статья: Актуальные проблемы нормотворчества в сфере регулирования налоговых правоотношений: действие принципа самостоятельности исполнения обязанности по уплате налога (часть 2)
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Следует признать, что в последнее время основные усилия законодателей были направлены на обеспечение клиентоориентированной налоговой политики и практики, что свидетельствует о ярко выраженной тенденции совершенствования налогового законодательства посредством всемерной реализации принципов удобства, простоты, экономичности исполнения налоговой обязанности. Законодательное закрепление и практическое воплощение нижеследующих положений: применение личного кабинета налогоплательщика как средства общения с налоговыми органами и сервиса для уплаты налогов; внедрение механизма уплаты налога через мобильные приложения и иные специальные электронные сервисы на сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее - ФНС России), в том числе и для уплаты налога иными лицами; использование механизма единого налогового платежа для досрочной уплаты налогов; расширение числа лиц, принимающих наличные налоговые платежи от физических лиц, за счет предоставления МФЦ государственных и муниципальных услуг; устранение ограничений на проведение зачетов излишне взысканных и излишне уплаченных сумм между разными видами налогов; введение бесконтактных форм налогового контроля и т.д., - облегчив жизнь современных налогоплательщиков, придали несколько иной вектор работе налоговых органов, чем и усовершенствовали ее.
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Следует признать, что в последнее время основные усилия законодателей были направлены на обеспечение клиентоориентированной налоговой политики и практики, что свидетельствует о ярко выраженной тенденции совершенствования налогового законодательства посредством всемерной реализации принципов удобства, простоты, экономичности исполнения налоговой обязанности. Законодательное закрепление и практическое воплощение нижеследующих положений: применение личного кабинета налогоплательщика как средства общения с налоговыми органами и сервиса для уплаты налогов; внедрение механизма уплаты налога через мобильные приложения и иные специальные электронные сервисы на сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее - ФНС России), в том числе и для уплаты налога иными лицами; использование механизма единого налогового платежа для досрочной уплаты налогов; расширение числа лиц, принимающих наличные налоговые платежи от физических лиц, за счет предоставления МФЦ государственных и муниципальных услуг; устранение ограничений на проведение зачетов излишне взысканных и излишне уплаченных сумм между разными видами налогов; введение бесконтактных форм налогового контроля и т.д., - облегчив жизнь современных налогоплательщиков, придали несколько иной вектор работе налоговых органов, чем и усовершенствовали ее.
Статья: Порядок исчисления налога
(Красюков А.В.)
("Финансовое право", 2021, N 3)Представляется, что зачет излишне уплаченных (взысканных) налогов является формой уплаты налога и не может быть отнесен к его исчислению ни в узком, ни в широком смысле. Доказательством этого служит, например, отсутствие права на зачет у налогового агента, хотя права и обязанности в сфере исчисления налога у него такие же, как у налогоплательщика.
(Красюков А.В.)
("Финансовое право", 2021, N 3)Представляется, что зачет излишне уплаченных (взысканных) налогов является формой уплаты налога и не может быть отнесен к его исчислению ни в узком, ни в широком смысле. Доказательством этого служит, например, отсутствие права на зачет у налогового агента, хотя права и обязанности в сфере исчисления налога у него такие же, как у налогоплательщика.