Форма W-8BEN
Подборка наиболее важных документов по запросу Форма W-8BEN (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физлицо получает доходы по брокерскому счету в виде дивидендов от ценных бумаг иностранных организаций (США), при этом был удержан иностранный налог в размере 30% (форма W-8BEN не принята). Обязан ли налогоплательщик подавать 3-НДФЛ? Будет ли ответственность в случае ее непредставления?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2021)Вопрос: Физлицо получает доходы по брокерскому счету в виде дивидендов от ценных бумаг иностранных организаций (США), при этом был удержан иностранный налог в размере 30% (форма W-8BEN не принята). Обязан ли налогоплательщик подавать 3-НДФЛ? Будет ли ответственность в случае ее непредставления?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2021)Вопрос: Физлицо получает доходы по брокерскому счету в виде дивидендов от ценных бумаг иностранных организаций (США), при этом был удержан иностранный налог в размере 30% (форма W-8BEN не принята). Обязан ли налогоплательщик подавать 3-НДФЛ? Будет ли ответственность в случае ее непредставления?
Вопрос: О документальном подтверждении суммы полученного дохода и уплаченного с него налога в иностранном государстве в целях зачета указанного налога при исчислении НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 14.05.2021 N 03-04-05/36969)Одновременно сообщаем, что документ по форме W8-BEN, указанный в обращении, не является документом, разработанным и утвержденным Минфином России.
(Письмо Минфина России от 14.05.2021 N 03-04-05/36969)Одновременно сообщаем, что документ по форме W8-BEN, указанный в обращении, не является документом, разработанным и утвержденным Минфином России.
Нормативные акты
"Порядок предоставления и заполнения электронной формы уведомлений по приложениям 1 - 4 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26.11.2015 N 1267 "Об информационном взаимодействии между организацией финансового рынка и уполномоченными органами". Для версии 5.02"
(утв. ФНС России)Основанием может являться, например, представленный паспорт гражданина иностранного государства, вид на жительство в иностранном государстве, форма самосертификации в качестве налогоплательщика в иностранном государстве (например, форма W-8BEN или W-9 СВД США) и иные признаки наличия налоговых обязанностей перед иностранным налоговым органом.
(утв. ФНС России)Основанием может являться, например, представленный паспорт гражданина иностранного государства, вид на жительство в иностранном государстве, форма самосертификации в качестве налогоплательщика в иностранном государстве (например, форма W-8BEN или W-9 СВД США) и иные признаки наличия налоговых обязанностей перед иностранным налоговым органом.
Вопрос: Как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, если физическое лицо - резидент на брокерский счет получило дивиденды от американской организации, если форма W-8BEN заполнялась?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2021)Вопрос: Как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, если физическое лицо - резидент на брокерский счет получило дивиденды от американской организации, если форма W-8BEN заполнялась?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2021)Вопрос: Как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, если физическое лицо - резидент на брокерский счет получило дивиденды от американской организации, если форма W-8BEN заполнялась?
Статья: Правовая модель частичного приостановления действия международных налоговых договоров России
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2023, N 10)Практика также демонстрирует различные подходы к решению данного вопроса. Так, Инвестиционная компания "Цифра брокер" предупредила клиентов, что депозитарий (Freedom Finance Europe LTD) принял решение удерживать налог до разъяснения позиции США в ответ на приостановление действия СИДН <31> (удержание налога по ставке 30% на дивиденды эмитентов США (по ценным бумагам с суффиксом тикера .US) без учета ранее принятых форм W-8BEN).
(Хаванова И.А.)
("Финансовое право", 2023, N 10)Практика также демонстрирует различные подходы к решению данного вопроса. Так, Инвестиционная компания "Цифра брокер" предупредила клиентов, что депозитарий (Freedom Finance Europe LTD) принял решение удерживать налог до разъяснения позиции США в ответ на приостановление действия СИДН <31> (удержание налога по ставке 30% на дивиденды эмитентов США (по ценным бумагам с суффиксом тикера .US) без учета ранее принятых форм W-8BEN).
Вопрос: Банки периодически запрашивают данные о FATCA-статусе организации, в частности просят заполнить форму W-8BEN-E. Обязана ли организация предоставлять такую информацию банку?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Банки периодически запрашивают данные о FATCA-статусе организации, в частности просят заполнить форму W-8BEN-E. Обязана ли организация предоставлять такую информацию банку?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Банки периодически запрашивают данные о FATCA-статусе организации, в частности просят заполнить форму W-8BEN-E. Обязана ли организация предоставлять такую информацию банку?
"Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности в России: Учебное пособие"
(Полежарова Л.В., Артемьев А.А.)
(под ред. Л.И. Гончаренко)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2013)В соответствии с принятой в США практикой иностранный получатель дохода должен подтвердить, что обладает статусом ФПД: он заполняет и представляет налоговому агенту форму W-8BEN для предварительного освобождения доходов от налогообложения, в которой подтверждает свой статус. При этом предусмотрена ответственность налогового агента за неудержание налога, если он знал или должен был знать, что получатель дохода не имеет статуса ФПД. Установлена уголовная ответственность получателя дохода за представление заведомо ложных сведений о статусе.
(Полежарова Л.В., Артемьев А.А.)
(под ред. Л.И. Гончаренко)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2013)В соответствии с принятой в США практикой иностранный получатель дохода должен подтвердить, что обладает статусом ФПД: он заполняет и представляет налоговому агенту форму W-8BEN для предварительного освобождения доходов от налогообложения, в которой подтверждает свой статус. При этом предусмотрена ответственность налогового агента за неудержание налога, если он знал или должен был знать, что получатель дохода не имеет статуса ФПД. Установлена уголовная ответственность получателя дохода за представление заведомо ложных сведений о статусе.
Статья: НДФЛ с доходов в виде дивидендов: разъясняем детали
(Горелова И.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 10)Напомним о форме W-8BEN, которая применяется к акциям, зарегистрированным в США. Этот документ подтверждает, что инвестор не является налоговым резидентом США, и позволяет воспользоваться пониженной налоговой ставкой. Действует форма три года, после чего ее нужно будет снова подписать. После подписания полной формы W-8BEN налог с дивидендов по американским ценным бумагам будет уменьшен с 30 до 10%. Заполнение формы не поможет снизить налог в случае с фондами недвижимости (Real Estate Investment Trust - REIT) и акциями американских компаний, зарегистрированных в форме партнерств с ограниченной ответственностью (Limited Partnership - LP). Упрощенная форма дает возможность совершать операции с ценными бумагами, но не право на снижение ставки.
(Горелова И.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 10)Напомним о форме W-8BEN, которая применяется к акциям, зарегистрированным в США. Этот документ подтверждает, что инвестор не является налоговым резидентом США, и позволяет воспользоваться пониженной налоговой ставкой. Действует форма три года, после чего ее нужно будет снова подписать. После подписания полной формы W-8BEN налог с дивидендов по американским ценным бумагам будет уменьшен с 30 до 10%. Заполнение формы не поможет снизить налог в случае с фондами недвижимости (Real Estate Investment Trust - REIT) и акциями американских компаний, зарегистрированных в форме партнерств с ограниченной ответственностью (Limited Partnership - LP). Упрощенная форма дает возможность совершать операции с ценными бумагами, но не право на снижение ставки.