Форма 0408026
Подборка наиболее важных документов по запросу Форма 0408026 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к статьям Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в области предпринимательской деятельности и налогов: полномочия налоговой полиции"
(постатейный)
(Махров И.Е., Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2002)Следует также иметь в виду, что согласно п. 2.14 Положения Банка России "О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ", утвержденного Решением Совета директоров Банка России от 19 декабря 1997 г. N 47 <*>, учреждения банков в целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью в соответствии с рекомендациями, изложенными в приложении 7 к Положению. В этом же пункте определено, что при необходимости копии материалов проверок - справок (форма 0408026, приложение 8 к Положению) направляются в соответствующие органы Государственной налоговой службы РФ для принятия к предприятиям мер финансовой и административной ответственности за несоблюдение порядка работы с денежной наличностью в соответствии с предоставленными им правами.
(постатейный)
(Махров И.Е., Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2002)Следует также иметь в виду, что согласно п. 2.14 Положения Банка России "О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ", утвержденного Решением Совета директоров Банка России от 19 декабря 1997 г. N 47 <*>, учреждения банков в целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью в соответствии с рекомендациями, изложенными в приложении 7 к Положению. В этом же пункте определено, что при необходимости копии материалов проверок - справок (форма 0408026, приложение 8 к Положению) направляются в соответствующие органы Государственной налоговой службы РФ для принятия к предприятиям мер финансовой и административной ответственности за несоблюдение порядка работы с денежной наличностью в соответствии с предоставленными им правами.
Статья: О кассовых проверках
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2010, N 5)После проверки сотрудник банка составляет справку по форме 0408026, приведенной в Приложении 8 к Положению (далее - справка). Ее заполняют в трех экземплярах и подписывают руководитель организации, ее главный бухгалтер и представитель банка. В трехдневный срок с результатами проверки знакомится директор банка или его заместитель, а затем один экземпляр передается организации, второй остается у банка, а третий, если обнаружены правонарушения, направляется в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика. Получив документ, она рассматривает обстоятельства дела, при необходимости составляет протокол об административном правонарушении и определяет санкции. Таким образом, кредитные организации не привлекают компании, должностных лиц и индивидуальных предпринимателей к ответственности. Они лишь сообщают о выявленных нарушениях налоговой инспекции.
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2010, N 5)После проверки сотрудник банка составляет справку по форме 0408026, приведенной в Приложении 8 к Положению (далее - справка). Ее заполняют в трех экземплярах и подписывают руководитель организации, ее главный бухгалтер и представитель банка. В трехдневный срок с результатами проверки знакомится директор банка или его заместитель, а затем один экземпляр передается организации, второй остается у банка, а третий, если обнаружены правонарушения, направляется в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика. Получив документ, она рассматривает обстоятельства дела, при необходимости составляет протокол об административном правонарушении и определяет санкции. Таким образом, кредитные организации не привлекают компании, должностных лиц и индивидуальных предпринимателей к ответственности. Они лишь сообщают о выявленных нарушениях налоговой инспекции.
Нормативные акты
<Письмо> Московского ГТУ Банка России от 20.02.2009 N 26-13-4-12/14232
"О разъяснениях по вопросам организации наличного денежного обращения"4. Согласно пункту 7 Рекомендаций по осуществлению проверок соблюдения предприятиями порядка работы с денежной наличностью (приложение 7 к Положению N 14-П) результаты проверки в трехдневный срок рассматриваются руководителем учреждения банка или его заместителем, в целях соблюдения которого кредитным организациям (филиалам) необходимо указывать дату составления Справки о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью по форме 0408026, приведенной в приложении 8 к Положению N 14-П (далее - Справка).
"О разъяснениях по вопросам организации наличного денежного обращения"4. Согласно пункту 7 Рекомендаций по осуществлению проверок соблюдения предприятиями порядка работы с денежной наличностью (приложение 7 к Положению N 14-П) результаты проверки в трехдневный срок рассматриваются руководителем учреждения банка или его заместителем, в целях соблюдения которого кредитным организациям (филиалам) необходимо указывать дату составления Справки о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью по форме 0408026, приведенной в приложении 8 к Положению N 14-П (далее - Справка).
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 18.12.2003 N 11-24/69763
<О проведении налоговыми органами проверок и их действиях при обнаружении административных правонарушений>Однако в соответствии с п. 2.14 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.98 N 14-П, утвержденного Советом директоров Банка России (протокол от 19.12.97 N 47) (далее - Положение), учреждения банков в целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью в соответствии с Рекомендациями, изложенными в приложении 7 к Положению. Материалы проверок оформляются справкой по форме 0408026. При необходимости копии справок направляются в соответствующие органы Государственной налоговой службы Российской Федерации для принятия к предприятиям мер финансовой и административной ответственности за несоблюдение порядка работы с денежной наличностью в соответствии с предоставленными им правами.
<О проведении налоговыми органами проверок и их действиях при обнаружении административных правонарушений>Однако в соответствии с п. 2.14 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.98 N 14-П, утвержденного Советом директоров Банка России (протокол от 19.12.97 N 47) (далее - Положение), учреждения банков в целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью в соответствии с Рекомендациями, изложенными в приложении 7 к Положению. Материалы проверок оформляются справкой по форме 0408026. При необходимости копии справок направляются в соответствующие органы Государственной налоговой службы Российской Федерации для принятия к предприятиям мер финансовой и административной ответственности за несоблюдение порядка работы с денежной наличностью в соответствии с предоставленными им правами.
Статья: Вы являетесь субъектом предпринимательской деятельности - тогда мы идем к вам
(Пригарина М.В.)
("Финансовые и бухгалтерские консультации", 2007, N 8)Периодичность проверки - не реже одного раза в два года. По ее результатам составляется справка по форме 0408026 <1>, руководству даются необходимые рекомендации по устранению имеющихся недостатков. При установлении фактов нарушений порядка работы с денежной наличностью первый экземпляр справки направляется органам ФНС России по месту учета налогоплательщика для привлечения организации к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ.
(Пригарина М.В.)
("Финансовые и бухгалтерские консультации", 2007, N 8)Периодичность проверки - не реже одного раза в два года. По ее результатам составляется справка по форме 0408026 <1>, руководству даются необходимые рекомендации по устранению имеющихся недостатков. При установлении фактов нарушений порядка работы с денежной наличностью первый экземпляр справки направляется органам ФНС России по месту учета налогоплательщика для привлечения организации к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ.
Статья: "Наличные" проблемы ПБОЮЛ
("Главная книга", 2006, N 18)Проверки соблюдения Порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью могут проводить банки, через которые индивидуальные предприниматели ведут безналичные расчеты <8>. Превышение лимитов расчетов наличными могут выявить и налоговые органы в ходе налоговой проверки и уведомить об этом банк <9>, который, в свою очередь, проведет проверку кассовой дисциплины. При этом правом налагать административные штрафы за выявленные нарушения (расчеты наличными деньгами с организациями и предпринимателями сверх установленного лимита, неоприходование или неполное оприходование в кассу денежной наличности, несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов) наделены только налоговые органы. Делают они это на основании справки по форме N 0408026, составленной банком по результатам проверки кассовой дисциплины и представленной им в налоговый орган. Штраф, налагаемый на нарушителя - индивидуального предпринимателя, может составить от 4000 до 5000 руб. <10>. Причем наложить его налоговики вправе лишь в течение 2 месяцев со дня совершения правонарушения <11>.
("Главная книга", 2006, N 18)Проверки соблюдения Порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью могут проводить банки, через которые индивидуальные предприниматели ведут безналичные расчеты <8>. Превышение лимитов расчетов наличными могут выявить и налоговые органы в ходе налоговой проверки и уведомить об этом банк <9>, который, в свою очередь, проведет проверку кассовой дисциплины. При этом правом налагать административные штрафы за выявленные нарушения (расчеты наличными деньгами с организациями и предпринимателями сверх установленного лимита, неоприходование или неполное оприходование в кассу денежной наличности, несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов) наделены только налоговые органы. Делают они это на основании справки по форме N 0408026, составленной банком по результатам проверки кассовой дисциплины и представленной им в налоговый орган. Штраф, налагаемый на нарушителя - индивидуального предпринимателя, может составить от 4000 до 5000 руб. <10>. Причем наложить его налоговики вправе лишь в течение 2 месяцев со дня совершения правонарушения <11>.
Статья: Работа с денежной наличностью: резервы пополнения бюджета
(Кленовский А.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2001, N 22)Учреждения банков в целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяют правила соблюдения определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. Материалы проверок оформляются справкой по форме N 0408026. При необходимости копии справок направляются в соответствующие органы налоговой службы Российской Федерации для принятия к предприятиям мер финансовой и административной ответственности за несоблюдение порядка работы с денежной наличностью.
(Кленовский А.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2001, N 22)Учреждения банков в целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяют правила соблюдения определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. Материалы проверок оформляются справкой по форме N 0408026. При необходимости копии справок направляются в соответствующие органы налоговой службы Российской Федерации для принятия к предприятиям мер финансовой и административной ответственности за несоблюдение порядка работы с денежной наличностью.
Статья: Проверка банками кассовой дисциплины
(Гаврилова С.)
("Финансовая газета", 2011, N 34)В целях выявления фактов превышения предприятием предельных сумм расчетов наличными деньгами с юридическими лицами за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги рассматриваются записи в документах первичной учетной документации по кассовым операциям (записи в кассовом журнале, приходно-расходных документах, кассовой книге), отчеты подотчетных лиц о расходовании полученных наличных денег (проверяются обороты по счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами"), а также товарные чеки, счета, счета-фактуры. При наличии таких фактов в справке о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью (форма N 0408026) проставляются сумма произведенного платежа и наименование участников расчетов.
(Гаврилова С.)
("Финансовая газета", 2011, N 34)В целях выявления фактов превышения предприятием предельных сумм расчетов наличными деньгами с юридическими лицами за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги рассматриваются записи в документах первичной учетной документации по кассовым операциям (записи в кассовом журнале, приходно-расходных документах, кассовой книге), отчеты подотчетных лиц о расходовании полученных наличных денег (проверяются обороты по счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами"), а также товарные чеки, счета, счета-фактуры. При наличии таких фактов в справке о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью (форма N 0408026) проставляются сумма произведенного платежа и наименование участников расчетов.
Статья: Неоприходование наличности "длиться" не может
("Главная книга", 2006, N 8)Напомним, что несоблюдение кассовой дисциплины может быть выявлено как при проверке банком кассовой дисциплины (не реже одного раза в 2 года), так и в ходе налоговой проверки (о чем налоговый орган также должен сообщать в банк). И в том и в другом случае банк составит справку (форма N 0408026), а ее копию направит в налоговую инспекцию, которая по результатам рассмотрения материалов дела вынесет постановление о назначении административного наказания <4>.
("Главная книга", 2006, N 8)Напомним, что несоблюдение кассовой дисциплины может быть выявлено как при проверке банком кассовой дисциплины (не реже одного раза в 2 года), так и в ходе налоговой проверки (о чем налоговый орган также должен сообщать в банк). И в том и в другом случае банк составит справку (форма N 0408026), а ее копию направит в налоговую инспекцию, которая по результатам рассмотрения материалов дела вынесет постановление о назначении административного наказания <4>.
Вопрос: Банк, в котором у организации открыт расчетный счет, запросил кассовые документы на проверку. По истечении двух месяцев банк их не вернул, а также не направил результаты проверки организации. В какой срок банком должна проводиться проверка и когда должны предоставляться ее результаты проверяемой организации?
(Консультация эксперта, 2010)Проверка оформляется Справкой о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью по форме N 0408026 (Приложение 8 к Положению) (далее - Справка). Она оформляется в трех экземплярах, которые подписываются руководителем и главным бухгалтером организации, а также представителем банка. Результаты проверки в трехдневный срок рассматриваются в банке, после чего третий экземпляр справки передается организации, второй - остается в документах банка. При установлении фактов нарушений порядка работы с денежной наличностью первый экземпляр справки направляется в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика для определения мер ответственности, предусмотренных законодательными и иными правовыми актами Российской Федерации (п. 7 Рекомендаций).
(Консультация эксперта, 2010)Проверка оформляется Справкой о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью по форме N 0408026 (Приложение 8 к Положению) (далее - Справка). Она оформляется в трех экземплярах, которые подписываются руководителем и главным бухгалтером организации, а также представителем банка. Результаты проверки в трехдневный срок рассматриваются в банке, после чего третий экземпляр справки передается организации, второй - остается в документах банка. При установлении фактов нарушений порядка работы с денежной наличностью первый экземпляр справки направляется в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика для определения мер ответственности, предусмотренных законодательными и иными правовыми актами Российской Федерации (п. 7 Рекомендаций).
Вопрос: ...Вправе ли налоговые органы проводить проверки организаций по вопросам соблюдения юридическими лицами установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, соблюдения порядка хранения свободных денежных средств, а равно накопления в кассе наличных денег в пределах установленных лимитов?
(Письмо УМНС РФ по г. Москве от 18.12.2003 N 11-24/69763)Однако в соответствии с п.2.14 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 N 14-П, утвержденного Советом директоров Банка России (Протокол от 19.12.1997 N 47) (далее - Положение), учреждения банков в целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью в соответствии с Рекомендациями, изложенными в Приложении 7 к Положению. Материалы проверок оформляются справкой по форме 0408026. При необходимости копии справок направляются в соответствующие органы Государственной налоговой службы Российской Федерации для принятия к предприятиям мер финансовой и административной ответственности за несоблюдение порядка работы с денежной наличностью в соответствии с предоставленными им правами.
(Письмо УМНС РФ по г. Москве от 18.12.2003 N 11-24/69763)Однако в соответствии с п.2.14 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 N 14-П, утвержденного Советом директоров Банка России (Протокол от 19.12.1997 N 47) (далее - Положение), учреждения банков в целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью в соответствии с Рекомендациями, изложенными в Приложении 7 к Положению. Материалы проверок оформляются справкой по форме 0408026. При необходимости копии справок направляются в соответствующие органы Государственной налоговой службы Российской Федерации для принятия к предприятиям мер финансовой и административной ответственности за несоблюдение порядка работы с денежной наличностью в соответствии с предоставленными им правами.
Статья: Кассовая дисциплина организации
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 17)По итогам проверки представители банка делают выводы и дают руководству организации рекомендации по устранению имеющихся недостатков в оформлении кассовых операций и работе с денежной наличностью. Материалы проверки оформляются справкой по форме N 0408026 <7>, которая составляется в трех экземплярах и подписывается руководителем и главным бухгалтером организации, а также представителем банка. Но если во время проверки не было выявлено никаких нарушений, справка может быть составлена в двух экземплярах.
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 17)По итогам проверки представители банка делают выводы и дают руководству организации рекомендации по устранению имеющихся недостатков в оформлении кассовых операций и работе с денежной наличностью. Материалы проверки оформляются справкой по форме N 0408026 <7>, которая составляется в трех экземплярах и подписывается руководителем и главным бухгалтером организации, а также представителем банка. Но если во время проверки не было выявлено никаких нарушений, справка может быть составлена в двух экземплярах.
Вопрос: Какие меры налоговые органы могут принять к организации с целью понудить ее открыть в банке расчетный счет?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2001, N 34)Согласно п.2.14 Положения N 14-П и п.9.4 Порядка применения положений Указа Президента Российской Федерации N 1006, утвержденного Приказом Госналогслужбы России от 13.08.1994 N ВГ-4-13/94н, Минфина России от 13.08.1994 N 104, Центрального банка Российской Федерации от 16.08.1994 N 104 (зарегистрирован в Минюсте России 08.09.1994 N 682), учреждения банков и соответствующие финансовые органы, производящие проверки соблюдения предприятиями, учреждениями и организациями требований порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, направляют в налоговые органы по месту учета налогоплательщика представления с приложением копий справок по указанным проверкам (материалы проведенных банками проверок предприятий оформляются справкой по форме 0408026 (приведена в Приложении 8 к Положению N 14-П)).
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2001, N 34)Согласно п.2.14 Положения N 14-П и п.9.4 Порядка применения положений Указа Президента Российской Федерации N 1006, утвержденного Приказом Госналогслужбы России от 13.08.1994 N ВГ-4-13/94н, Минфина России от 13.08.1994 N 104, Центрального банка Российской Федерации от 16.08.1994 N 104 (зарегистрирован в Минюсте России 08.09.1994 N 682), учреждения банков и соответствующие финансовые органы, производящие проверки соблюдения предприятиями, учреждениями и организациями требований порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, направляют в налоговые органы по месту учета налогоплательщика представления с приложением копий справок по указанным проверкам (материалы проведенных банками проверок предприятий оформляются справкой по форме 0408026 (приведена в Приложении 8 к Положению N 14-П)).