ФНС взносы примеры
Подборка наиболее важных документов по запросу ФНС взносы примеры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Форма: Нулевой расчет по страховым взносам за полугодие 2025 г. (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)Расчет по страховым взносам заполняется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@.
(КонсультантПлюс, 2026)Расчет по страховым взносам заполняется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@.
Нормативные акты
показать больше документовФормы
Статья: ФНС разрешила ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на 1%-е взносы за текущий год
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Значит, на 1%-е взносы за 2024 г. ИП вправе уменьшить по своему выбору налог за периоды 2024 г. либо 2025 г. Разумеется, по-прежнему надо соблюсти правило однократности учета: сумма взносов, на которую уменьшили налог за 2024 г., не уменьшает налоги за 2025 г.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Значит, на 1%-е взносы за 2024 г. ИП вправе уменьшить по своему выбору налог за периоды 2024 г. либо 2025 г. Разумеется, по-прежнему надо соблюсти правило однократности учета: сумма взносов, на которую уменьшили налог за 2024 г., не уменьшает налоги за 2025 г.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)<1> Примечание: даже в случае, если эту работу признать профессиональной деятельностью (регулируемой нормами гражданского законодательства), что спорно, в силу ст. 419, 420 НК РФ облагать соответствующее вознаграждение страховыми взносами обязан их плательщик, а не получатель.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)<1> Примечание: даже в случае, если эту работу признать профессиональной деятельностью (регулируемой нормами гражданского законодательства), что спорно, в силу ст. 419, 420 НК РФ облагать соответствующее вознаграждение страховыми взносами обязан их плательщик, а не получатель.
Вопрос: Об учете расходов в виде сумм зарплаты и страховых взносов за работников, начисленных в период применения УСН с объектом "доходы минус расходы", но уплаченных после перехода на АУСН.
(Письмо ФНС России от 20.02.2026 N СД-36-3/1343@)ФНС России просит согласовать указанную позицию или довести иную позицию Минфина России по данному вопросу.
(Письмо ФНС России от 20.02.2026 N СД-36-3/1343@)ФНС России просит согласовать указанную позицию или довести иную позицию Минфина России по данному вопросу.
Статья: Исправляем ошибки по налогам, входящим в состав ЕНП: 6 главных вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Некоторые налогоплательщики наконец-то узнали свое сальдо ЕНС. Кто-то - в личном кабинете. Другие же узнают его через Телеграмм в специальном чате ФНС, после соответствующей просьбы с указанием ИНН. Для многих оказывается сюрпризом, что зарезервированные суммы не входят в сальдо ЕНС. Учитывайте это и не пугайтесь: сальдо ЕНС будет меньше ожидаемого, если какие-то суммы у вас зарезервированы - к примеру, для уплаты страховых взносов.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Некоторые налогоплательщики наконец-то узнали свое сальдо ЕНС. Кто-то - в личном кабинете. Другие же узнают его через Телеграмм в специальном чате ФНС, после соответствующей просьбы с указанием ИНН. Для многих оказывается сюрпризом, что зарезервированные суммы не входят в сальдо ЕНС. Учитывайте это и не пугайтесь: сальдо ЕНС будет меньше ожидаемого, если какие-то суммы у вас зарезервированы - к примеру, для уплаты страховых взносов.
Вопрос: Как отражаются суточные в расчете по страховым взносам?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Поскольку суточные признаются объектом обложения страховыми взносами, но не подлежат обложению в установленном размере, их выплата должна отражаться в расчете по страховым взносам.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Поскольку суточные признаются объектом обложения страховыми взносами, но не подлежат обложению в установленном размере, их выплата должна отражаться в расчете по страховым взносам.
Интервью: ИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себя
("Главная книга", 2023, N 18)С июля порядок уменьшения налогов при УСН/ПСН на взносы ИП за себя кардинально изменился. В НК прописали, что налог уменьшают взносы, "подлежащие уплате" в налоговом периоде, а не фактически уплаченные. А что делать, к примеру, тем ИП, которые уплатили 1%-е взносы за 2023 г. авансом и уменьшили на них налог? Разобраться с новшествами нам поможет специалист ФНС России Татьяна Викторовна Дирксен.
("Главная книга", 2023, N 18)С июля порядок уменьшения налогов при УСН/ПСН на взносы ИП за себя кардинально изменился. В НК прописали, что налог уменьшают взносы, "подлежащие уплате" в налоговом периоде, а не фактически уплаченные. А что делать, к примеру, тем ИП, которые уплатили 1%-е взносы за 2023 г. авансом и уменьшили на них налог? Разобраться с новшествами нам поможет специалист ФНС России Татьяна Викторовна Дирксен.
Статья: Единый налоговый счет: итоги переходного периода
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Прежде чем обозначить особенности реализации единого налогового счета в переходный период, необходимо пояснить, почему законодатель принял решение ввести единый налоговый платеж (далее также - ЕНП). Одной из причин введения единого налогового счета и платежа является некорректное заполнение налогоплательщиками платежных поручений на уплату различных налогов, сборов и страховых взносов, приводящее к огромному количеству невыясненных налоговых платежей. К примеру, за 2021 год ФНС России выявила 3 триллиона невыясненных платежей, в 2022 году - 600 миллиардов <2>. По мнению налоговиков, в случае реализации ЕНС бизнес будет более прозрачным, а недоимки будут быстрее покрываться, процедура уплаты налогов и налоговый контроль станут более оперативными и эффективными. Порядок исполнения налоговой обязанности упрощается и осуществляется посредством внесения всех налогов и сборов в виде единого платежа на единый налоговый счет, с которого налоговые органы самостоятельно распределяют налоговые платежи по бюджетам. Для уплаты налогов необходимо только указать ИНН и уплачиваемую сумму, не нужно заполнять коды бюджетной классификации (КБК) и показателей территорий по ОКТМО на каждый налог.
(Антонова А.М.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Прежде чем обозначить особенности реализации единого налогового счета в переходный период, необходимо пояснить, почему законодатель принял решение ввести единый налоговый платеж (далее также - ЕНП). Одной из причин введения единого налогового счета и платежа является некорректное заполнение налогоплательщиками платежных поручений на уплату различных налогов, сборов и страховых взносов, приводящее к огромному количеству невыясненных налоговых платежей. К примеру, за 2021 год ФНС России выявила 3 триллиона невыясненных платежей, в 2022 году - 600 миллиардов <2>. По мнению налоговиков, в случае реализации ЕНС бизнес будет более прозрачным, а недоимки будут быстрее покрываться, процедура уплаты налогов и налоговый контроль станут более оперативными и эффективными. Порядок исполнения налоговой обязанности упрощается и осуществляется посредством внесения всех налогов и сборов в виде единого платежа на единый налоговый счет, с которого налоговые органы самостоятельно распределяют налоговые платежи по бюджетам. Для уплаты налогов необходимо только указать ИНН и уплачиваемую сумму, не нужно заполнять коды бюджетной классификации (КБК) и показателей территорий по ОКТМО на каждый налог.
Статья: Зачет фиксированных страховых взносов, уплаченных ИП на УСН
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)ФНС на своем официальном интернет-сайте 09.03.2023 разместила информацию о том, как предпринимателям уменьшить "упрощенный" налог и "патентный" налог на уплаченные страховые взносы. В частности, в ней приведены примеры, касающиеся УСН с объектом налогообложения "доходы".
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)ФНС на своем официальном интернет-сайте 09.03.2023 разместила информацию о том, как предпринимателям уменьшить "упрощенный" налог и "патентный" налог на уплаченные страховые взносы. В частности, в ней приведены примеры, касающиеся УСН с объектом налогообложения "доходы".
Статья: Вопросы изменения законодательства в сфере цифровой валюты
(Мельников В.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)В свое время введение уголовной ответственности за уклонение от уплаты страховых взносов совпало с передачей администрирования их собираемости в ФНС России. Исторически страховые взносы заменили собой ЕСН (единый социальный налог) <2>. Налоговая и административная ответственность за неоплату существовала (ст. 122 Налогового кодекса РФ (НК РФ) и ст. 15.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях), однако уголовная ответственность была введена, когда нехватка средств во внебюджетных фондах достигла критического уровня. Процесс либерализации норм уголовной ответственности за налоговые преступления возрастает. В качестве примера можно отметить принятие Пленумом Верховного Суда РФ 26 ноября 2019 г. нового Постановления N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления". Верховный Суд РФ вновь подчеркнул, что совершение налоговых преступлений возможно только с прямым умыслом (ст. 111 НК РФ).
(Мельников В.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)В свое время введение уголовной ответственности за уклонение от уплаты страховых взносов совпало с передачей администрирования их собираемости в ФНС России. Исторически страховые взносы заменили собой ЕСН (единый социальный налог) <2>. Налоговая и административная ответственность за неоплату существовала (ст. 122 Налогового кодекса РФ (НК РФ) и ст. 15.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях), однако уголовная ответственность была введена, когда нехватка средств во внебюджетных фондах достигла критического уровня. Процесс либерализации норм уголовной ответственности за налоговые преступления возрастает. В качестве примера можно отметить принятие Пленумом Верховного Суда РФ 26 ноября 2019 г. нового Постановления N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления". Верховный Суд РФ вновь подчеркнул, что совершение налоговых преступлений возможно только с прямым умыслом (ст. 111 НК РФ).
Вопрос: Каков порядок представления отчетности по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, транспортному налогу, НДФЛ, страховым взносам и как заполнять платежные поручения при реорганизации в форме преобразования?
(Консультация эксперта, 2026)Для уплаты ЕНП можно воспользоваться сервисом ФНС России "Уплата налогов и пошлин", где при заполнении платежного поручения нужно указать только ИНН/КПП плательщика и сумму платежа, также платежное поручение можно сформировать в личном кабинете налогоплательщика или учетной (бухгалтерской) системе, где заполняется только сумма платежа. Реквизиты платежа будут заполнены в указанных случаях автоматически. При самостоятельном заполнении платежного поручения можно руководствоваться образцом, направленным ФНС России в Письме от 30.12.2022 N 8-8-02/0048@ (с учетом Письма ФНС России N ЕД-26-8/8@, Казначейства России N 07-04-05/05-12658 от 15.05.2023).
(Консультация эксперта, 2026)Для уплаты ЕНП можно воспользоваться сервисом ФНС России "Уплата налогов и пошлин", где при заполнении платежного поручения нужно указать только ИНН/КПП плательщика и сумму платежа, также платежное поручение можно сформировать в личном кабинете налогоплательщика или учетной (бухгалтерской) системе, где заполняется только сумма платежа. Реквизиты платежа будут заполнены в указанных случаях автоматически. При самостоятельном заполнении платежного поручения можно руководствоваться образцом, направленным ФНС России в Письме от 30.12.2022 N 8-8-02/0048@ (с учетом Письма ФНС России N ЕД-26-8/8@, Казначейства России N 07-04-05/05-12658 от 15.05.2023).