ФНС матпомощь взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу ФНС матпомощь взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)<1> Минфин и ФНС разъясняли, что не облагается НДФЛ и страховыми взносами матпомощь в размере 50 000 руб., выплаченная каждому родителю, а не на каждого ребенка, причем и в случае работы обоих в одной организации <19>. СФР такие разъяснения не давал. Однако, на наш взгляд, подход в отношении страховых взносов и НДФЛ можно применить и при исчислении взносов на травматизм.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)<1> Минфин и ФНС разъясняли, что не облагается НДФЛ и страховыми взносами матпомощь в размере 50 000 руб., выплаченная каждому родителю, а не на каждого ребенка, причем и в случае работы обоих в одной организации <19>. СФР такие разъяснения не давал. Однако, на наш взгляд, подход в отношении страховых взносов и НДФЛ можно применить и при исчислении взносов на травматизм.
Статья: Материальная помощь мобилизованным и их семьям от работодателя
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Более детально вопрос с обложением страховыми взносами материальной помощи членам семей мобилизованных работников рассмотрен в Письме ФНС России от 27.12.2022 N БС-4-11/17665@. Налоговики со ссылкой на положения ст. 15, 16, 129 и 164 ТК РФ отметили: факт того, что между организацией и работником имеются трудовые отношения, не означает, что все выплаты, производимые в пользу работников, являются составной частью оплаты их труда. Следовательно, выплаты, которые по своему назначению носят социальный характер, не предусмотрены в трудовом договоре, не зависят от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, не признаются вознаграждением за труд, равно как и не являются стимулирующими или компенсационными.
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Более детально вопрос с обложением страховыми взносами материальной помощи членам семей мобилизованных работников рассмотрен в Письме ФНС России от 27.12.2022 N БС-4-11/17665@. Налоговики со ссылкой на положения ст. 15, 16, 129 и 164 ТК РФ отметили: факт того, что между организацией и работником имеются трудовые отношения, не означает, что все выплаты, производимые в пользу работников, являются составной частью оплаты их труда. Следовательно, выплаты, которые по своему назначению носят социальный характер, не предусмотрены в трудовом договоре, не зависят от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, не признаются вознаграждением за труд, равно как и не являются стимулирующими или компенсационными.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 03.02.2009 N 3-5-04/090@
"О налогообложении доходов физических лиц"Руководствуясь положениями подпункта 4 пункта 1 статьи 32 Кодекса и с учетом разъяснений Минфина России от 08.10.2007 N 03-04-06-01/345 и от 19.11.2007 N 03-04-06-01/400 ФНС России информирует о следующем.
"О налогообложении доходов физических лиц"Руководствуясь положениями подпункта 4 пункта 1 статьи 32 Кодекса и с учетом разъяснений Минфина России от 08.10.2007 N 03-04-06-01/345 и от 19.11.2007 N 03-04-06-01/400 ФНС России информирует о следующем.
Последние изменения: Бухучет и налогообложение материальной помощи
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России указала, что некоторые виды единовременной матпомощи сотрудникам облагаются страховыми взносами.
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России указала, что некоторые виды единовременной матпомощи сотрудникам облагаются страховыми взносами.
Статья: Пояснения в налоговую к форме 6-НДФЛ в 2023 году: оснований стало меньше
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)К пояснениям прилагались документы по выплатам, из-за которых образовалась разница в базах НДФЛ и взносов. Например, такие:
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)К пояснениям прилагались документы по выплатам, из-за которых образовалась разница в базах НДФЛ и взносов. Например, такие:
Статья: Какие выплаты, по мнению судов, не облагаются страховыми взносами?
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32)Исходя из этой позиции чиновники признают облагаемыми страховыми взносами:
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32)Исходя из этой позиции чиновники признают облагаемыми страховыми взносами:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и выплату работникам денежной компенсации за нарушение сроков выплаты заработной платы в размере, установленном коллективным договором и превышающем минимальный размер, установленный Трудовым кодексом РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что налоговые органы не применяют судебную практику, сложившуюся на основании утратившего силу Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (Письма ФНС России от 02.06.2020 N БС-4-11/9100, от 14.09.2017 N БС-4-11/18312@). В данных Письмах рассмотрены вопросы обложения страховыми взносами путевок на санаторно-курортное лечение работников, питания, проезда к месту отдыха и обратно, материальной помощи в связи с выходом на пенсию. Считаем, что по аналогии эти разъяснения могут быть применимы и в отношении иных выплат социального характера, в частности компенсации за задержку выплаты заработной платы.
(Консультация эксперта, 2025)Заметим, что налоговые органы не применяют судебную практику, сложившуюся на основании утратившего силу Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (Письма ФНС России от 02.06.2020 N БС-4-11/9100, от 14.09.2017 N БС-4-11/18312@). В данных Письмах рассмотрены вопросы обложения страховыми взносами путевок на санаторно-курортное лечение работников, питания, проезда к месту отдыха и обратно, материальной помощи в связи с выходом на пенсию. Считаем, что по аналогии эти разъяснения могут быть применимы и в отношении иных выплат социального характера, в частности компенсации за задержку выплаты заработной платы.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Чисто теоретически РСВ и 6-НДФЛ, как раньше, сходиться не должны. Контрольных соотношений с 6-НДФЛ нет. Но ФНС нередко требует представить пояснения, если цифры базы для начисления НДФЛ и взносов разнятся.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Чисто теоретически РСВ и 6-НДФЛ, как раньше, сходиться не должны. Контрольных соотношений с 6-НДФЛ нет. Но ФНС нередко требует представить пояснения, если цифры базы для начисления НДФЛ и взносов разнятся.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм материальной помощи работникам, заключившим контракт в связи с прохождением военной службы на срок более года.
(Письмо ФНС России от 27.07.2023 N БС-4-11/9622@)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм материальной помощи работникам, заключившим контракт в связи с прохождением военной службы на срок более года.
(Письмо ФНС России от 27.07.2023 N БС-4-11/9622@)Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм материальной помощи работникам, заключившим контракт в связи с прохождением военной службы на срок более года.
Готовое решение: Облагается ли материальная помощь страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2025)В пределах 4 000 руб. в год не облагаются все прочие виды материальной помощи работникам, например к отпуску, празднику (пп. 11 п. 1 ст. 422, п. 1 ст. 423 НК РФ, Письма Минфина России от 26.06.2024 N 03-15-05/59703, от 24.08.2022 N 03-04-06/82478, от 15.02.2021 N 03-15-06/10032, от 14.12.2020 N 03-15-06/109203, ФНС России от 24.07.2020 N БС-4-11/11908@).
(КонсультантПлюс, 2025)В пределах 4 000 руб. в год не облагаются все прочие виды материальной помощи работникам, например к отпуску, празднику (пп. 11 п. 1 ст. 422, п. 1 ст. 423 НК РФ, Письма Минфина России от 26.06.2024 N 03-15-05/59703, от 24.08.2022 N 03-04-06/82478, от 15.02.2021 N 03-15-06/10032, от 14.12.2020 N 03-15-06/109203, ФНС России от 24.07.2020 N БС-4-11/11908@).
Типовая ситуация: Как облагать НДФЛ и страховыми взносами материальную помощь (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Обратите внимание: оказание единовременной матпомощи работнику по основаниям, не поименованным в Налоговом кодексе РФ, подлежит обложению страховыми взносами как выплата в рамках трудовых отношений. Исключение составляет оказание матпомощи, не превышающей 4 000 руб. на одного работника за расчетный период (пп. 3 п. 1 ст. 422, пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письма ФНС от 24.07.2020 N БС-4-11/11908@, Минфина от 24.08.2022 N 03-04-06/82478, от 15.02.2021 N 03-15-06/10032 (п. 4), от 14.12.2020 N 03-15-06/109203).
(Издательство "Главная книга", 2025)Обратите внимание: оказание единовременной матпомощи работнику по основаниям, не поименованным в Налоговом кодексе РФ, подлежит обложению страховыми взносами как выплата в рамках трудовых отношений. Исключение составляет оказание матпомощи, не превышающей 4 000 руб. на одного работника за расчетный период (пп. 3 п. 1 ст. 422, пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письма ФНС от 24.07.2020 N БС-4-11/11908@, Минфина от 24.08.2022 N 03-04-06/82478, от 15.02.2021 N 03-15-06/10032 (п. 4), от 14.12.2020 N 03-15-06/109203).
Вопрос: Работодатель выплатил материальную помощь родственникам в связи со смертью бывшего работника. Указывать ли сумму материальной помощи и сведения о родственнике, которому была выплачена помощь, в форме "Персонифицированные сведения о физических лицах"?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Нет, в форме "Персонифицированные сведения о физических лицах" сумма материальной помощи и сведения о родственнике, которому была выплачена материальная помощь в связи со смертью бывшего работника, не указываются.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Нет, в форме "Персонифицированные сведения о физических лицах" сумма материальной помощи и сведения о родственнике, которому была выплачена материальная помощь в связи со смертью бывшего работника, не указываются.