ФНС матпомощь взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу ФНС матпомощь взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)<1> Минфин и ФНС разъясняли, что не облагается НДФЛ и страховыми взносами матпомощь в размере 50 000 руб., выплаченная каждому родителю, а не на каждого ребенка, причем и в случае работы обоих в одной организации <19>. СФР такие разъяснения не давал. Однако, на наш взгляд, подход в отношении страховых взносов и НДФЛ можно применить и при исчислении взносов на травматизм.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)<1> Минфин и ФНС разъясняли, что не облагается НДФЛ и страховыми взносами матпомощь в размере 50 000 руб., выплаченная каждому родителю, а не на каждого ребенка, причем и в случае работы обоих в одной организации <19>. СФР такие разъяснения не давал. Однако, на наш взгляд, подход в отношении страховых взносов и НДФЛ можно применить и при исчислении взносов на травматизм.
Вопрос: О страховых взносах при выплате материальной помощи работнику, заключившему контракт о прохождении военной службы для участия в СВО.
(Письмо ФНС России от 22.01.2025 N БС-4-11/506@)Вопрос: О страховых взносах при выплате материальной помощи работнику, заключившему контракт о прохождении военной службы для участия в СВО.
(Письмо ФНС России от 22.01.2025 N БС-4-11/506@)Вопрос: О страховых взносах при выплате материальной помощи работнику, заключившему контракт о прохождении военной службы для участия в СВО.
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Материальная помощь студентам, работникам и другим лицам в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)Материальная помощь, не облагаемая НДФЛ, не отражается в форме 6-НДФЛ (см. Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@). А в справке о доходах и налогах физического лица (бывшая форма 2-НДФЛ) за год материальную помощь отражают с соответствующим кодом дохода. Если материальная помощь не подлежит обложению НДФЛ (в определенной сумме или целиком), то указывается налоговый вычет на необлагаемую сумму.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)Материальная помощь, не облагаемая НДФЛ, не отражается в форме 6-НДФЛ (см. Письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@). А в справке о доходах и налогах физического лица (бывшая форма 2-НДФЛ) за год материальную помощь отражают с соответствующим кодом дохода. Если материальная помощь не подлежит обложению НДФЛ (в определенной сумме или целиком), то указывается налоговый вычет на необлагаемую сумму.
Статья: Материальная помощь студентам и работникам в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)Кроме того, суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, не подлежат обложению страховыми взносами (ст. 422 НК РФ).
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)Кроме того, суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, не подлежат обложению страховыми взносами (ст. 422 НК РФ).
Последние изменения: Бухучет и налогообложение материальной помощи
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС России указала, что некоторые виды единовременной матпомощи сотрудникам облагаются страховыми взносами.
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС России указала, что некоторые виды единовременной матпомощи сотрудникам облагаются страховыми взносами.
Типовая ситуация: Как облагать НДФЛ и страховыми взносами материальную помощь (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Матпомощь, выплачиваемую в первый год после рождения ребенка (усыновления, удочерения, установления опеки над ним), не облагайте НДФЛ и взносами в сумме, не превышающей 1 млн руб. на каждого ребенка. Такое право предусмотрено в отношении каждого из работников, являющихся родителями (усыновителями, опекунами), независимо от того, трудятся они в разных организациях или в одной (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письма Минфина от 14.12.2020 N 03-15-06/109203, от 08.07.2019 N 03-04-06/50324, от 21.03.2018 N 03-04-06/17568). Эти письма выпущены в период действия прежней редакции п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, но актуальны и сейчас. Кроме того, поскольку матпомощь выплачивают в течение первого года жизни ребенка, то вы также можете применить лимит в 1 млн руб., если дети родились в 2025 г. (например, если ребенок родился в июне 2025 г., а материальная помощь выплачена в феврале 2026 г.) (Информация ФНС).
(Издательство "Главная книга", 2026)Матпомощь, выплачиваемую в первый год после рождения ребенка (усыновления, удочерения, установления опеки над ним), не облагайте НДФЛ и взносами в сумме, не превышающей 1 млн руб. на каждого ребенка. Такое право предусмотрено в отношении каждого из работников, являющихся родителями (усыновителями, опекунами), независимо от того, трудятся они в разных организациях или в одной (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письма Минфина от 14.12.2020 N 03-15-06/109203, от 08.07.2019 N 03-04-06/50324, от 21.03.2018 N 03-04-06/17568). Эти письма выпущены в период действия прежней редакции п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, но актуальны и сейчас. Кроме того, поскольку матпомощь выплачивают в течение первого года жизни ребенка, то вы также можете применить лимит в 1 млн руб., если дети родились в 2025 г. (например, если ребенок родился в июне 2025 г., а материальная помощь выплачена в феврале 2026 г.) (Информация ФНС).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение бланка вкладыша в трудовую книжку и его оформление, если с работника плата за бланк не взимается?..
(Консультация эксперта, 2026)<3> Если оформлять бесплатную выдачу вкладыша в трудовую книжку в качестве оказанной работнику материальной помощи, то выплата в виде стоимости бланка не будет облагаться всеми страховыми взносами на основании пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ и пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.
(Консультация эксперта, 2026)<3> Если оформлять бесплатную выдачу вкладыша в трудовую книжку в качестве оказанной работнику материальной помощи, то выплата в виде стоимости бланка не будет облагаться всеми страховыми взносами на основании пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ и пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.
Типовая ситуация: Персонифицированные сведения о физлицах: как заполнить, сдать, исправить
(Издательство "Главная книга", 2026)В строке 070 указывают выплаты, начисленные физлицу за истекший месяц, как облагаемые, так и не облагаемые взносами, например пособие по больничным за первые 3 дня, матпомощь работникам. Не показывают только дивиденды и другие выплаты, не являющиеся объектом обложения по ст. 420 НК РФ (п. п. 3.1, 3.7 Порядка заполнения).
(Издательство "Главная книга", 2026)В строке 070 указывают выплаты, начисленные физлицу за истекший месяц, как облагаемые, так и не облагаемые взносами, например пособие по больничным за первые 3 дня, матпомощь работникам. Не показывают только дивиденды и другие выплаты, не являющиеся объектом обложения по ст. 420 НК РФ (п. п. 3.1, 3.7 Порядка заполнения).
Готовое решение: Облагается ли материальная помощь страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2026)В пределах 4 000 руб. в год не облагаются все прочие виды материальной помощи работникам, например к отпуску, празднику (пп. 11 п. 1 ст. 422, п. 1 ст. 423 НК РФ, Письма Минфина России от 26.06.2024 N 03-15-05/59703, от 24.08.2022 N 03-04-06/82478, от 15.02.2021 N 03-15-06/10032, от 14.12.2020 N 03-15-06/109203, ФНС России от 24.07.2020 N БС-4-11/11908@).
(КонсультантПлюс, 2026)В пределах 4 000 руб. в год не облагаются все прочие виды материальной помощи работникам, например к отпуску, празднику (пп. 11 п. 1 ст. 422, п. 1 ст. 423 НК РФ, Письма Минфина России от 26.06.2024 N 03-15-05/59703, от 24.08.2022 N 03-04-06/82478, от 15.02.2021 N 03-15-06/10032, от 14.12.2020 N 03-15-06/109203, ФНС России от 24.07.2020 N БС-4-11/11908@).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации начисление и выплату материальной помощи работнику при рождении ребенка?..
(Консультация эксперта, 2026)Отметим, что освобождение, предусмотренное п. 8 ст. 217 НК РФ, применяется в отношении каждого из родителей (Письма Минфина России от 08.07.2019 N 03-04-06/50324, от 26.09.2017 N 03-04-07/62184 (доведено до сведения и использования в работе налоговых органов Письмом ФНС России от 05.10.2017 N ГД-4-11/20041@), Информация ФНС России).
(Консультация эксперта, 2026)Отметим, что освобождение, предусмотренное п. 8 ст. 217 НК РФ, применяется в отношении каждого из родителей (Письма Минфина России от 08.07.2019 N 03-04-06/50324, от 26.09.2017 N 03-04-07/62184 (доведено до сведения и использования в работе налоговых органов Письмом ФНС России от 05.10.2017 N ГД-4-11/20041@), Информация ФНС России).
Вопрос: Отражается ли в форме ЕФС-1 и расчете по страховым взносам материальная помощь, выплаченная работнику в связи со смертью члена семьи?
(Консультация эксперта, 2025)Расчет по страховым взносам включает, в частности, подраздел 1 разд. 1 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование" и разд. 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" (п. 1.3 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ (далее - Порядок заполнения формы)).
(Консультация эксперта, 2025)Расчет по страховым взносам включает, в частности, подраздел 1 разд. 1 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование" и разд. 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" (п. 1.3 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ (далее - Порядок заполнения формы)).