ФНС матпомощь взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу ФНС матпомощь взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)<1> Минфин и ФНС разъясняли, что не облагается НДФЛ и страховыми взносами матпомощь в размере 50 000 руб., выплаченная каждому родителю, а не на каждого ребенка, причем и в случае работы обоих в одной организации <19>. СФР такие разъяснения не давал. Однако, на наш взгляд, подход в отношении страховых взносов и НДФЛ можно применить и при исчислении взносов на травматизм.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)<1> Минфин и ФНС разъясняли, что не облагается НДФЛ и страховыми взносами матпомощь в размере 50 000 руб., выплаченная каждому родителю, а не на каждого ребенка, причем и в случае работы обоих в одной организации <19>. СФР такие разъяснения не давал. Однако, на наш взгляд, подход в отношении страховых взносов и НДФЛ можно применить и при исчислении взносов на травматизм.
Статья: Материальная помощь мобилизованным и их семьям от работодателя
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Более детально вопрос с обложением страховыми взносами материальной помощи членам семей мобилизованных работников рассмотрен в Письме ФНС России от 27.12.2022 N БС-4-11/17665@. Налоговики со ссылкой на положения ст. 15, 16, 129 и 164 ТК РФ отметили: факт того, что между организацией и работником имеются трудовые отношения, не означает, что все выплаты, производимые в пользу работников, являются составной частью оплаты их труда. Следовательно, выплаты, которые по своему назначению носят социальный характер, не предусмотрены в трудовом договоре, не зависят от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, не признаются вознаграждением за труд, равно как и не являются стимулирующими или компенсационными.
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Более детально вопрос с обложением страховыми взносами материальной помощи членам семей мобилизованных работников рассмотрен в Письме ФНС России от 27.12.2022 N БС-4-11/17665@. Налоговики со ссылкой на положения ст. 15, 16, 129 и 164 ТК РФ отметили: факт того, что между организацией и работником имеются трудовые отношения, не означает, что все выплаты, производимые в пользу работников, являются составной частью оплаты их труда. Следовательно, выплаты, которые по своему назначению носят социальный характер, не предусмотрены в трудовом договоре, не зависят от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, не признаются вознаграждением за труд, равно как и не являются стимулирующими или компенсационными.
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Взносы на травматизм: с 1 января 2026 года повышен порог необлагаемой матпомощи семьям с детьми (03.12.2025)
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации начисление и выплату материальной помощи работнику при рождении ребенка?..
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что, по мнению Минфина России, освобождение, предусмотренное п. 8 ст. 217 НК РФ, применяется в отношении каждого из родителей (Письма от 08.07.2019 N 03-04-06/50324, от 26.09.2017 N 03-04-07/62184 (доведено до сведения и использования в работе налоговых органов Письмом ФНС России от 05.10.2017 N ГД-4-11/20041@)).
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что, по мнению Минфина России, освобождение, предусмотренное п. 8 ст. 217 НК РФ, применяется в отношении каждого из родителей (Письма от 08.07.2019 N 03-04-06/50324, от 26.09.2017 N 03-04-07/62184 (доведено до сведения и использования в работе налоговых органов Письмом ФНС России от 05.10.2017 N ГД-4-11/20041@)).
Типовая ситуация: Как облагать НДФЛ и страховыми взносами материальную помощь (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Обратите внимание: оказание единовременной матпомощи работнику по основаниям, не поименованным в Налоговом кодексе РФ, подлежит обложению страховыми взносами как выплата в рамках трудовых отношений. Исключение составляет оказание матпомощи, не превышающей 4 000 руб. на одного работника за расчетный период (пп. 3 п. 1 ст. 422, пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письма ФНС от 24.07.2020 N БС-4-11/11908@, Минфина от 24.08.2022 N 03-04-06/82478, от 15.02.2021 N 03-15-06/10032 (п. 4), от 14.12.2020 N 03-15-06/109203).
(Издательство "Главная книга", 2025)Обратите внимание: оказание единовременной матпомощи работнику по основаниям, не поименованным в Налоговом кодексе РФ, подлежит обложению страховыми взносами как выплата в рамках трудовых отношений. Исключение составляет оказание матпомощи, не превышающей 4 000 руб. на одного работника за расчетный период (пп. 3 п. 1 ст. 422, пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письма ФНС от 24.07.2020 N БС-4-11/11908@, Минфина от 24.08.2022 N 03-04-06/82478, от 15.02.2021 N 03-15-06/10032 (п. 4), от 14.12.2020 N 03-15-06/109203).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 17.02.2023 N БС-3-11/2384@ <Об НДФЛ при прекращении обязательства по уплате задолженности по кредиту военнослужащим, пострадавшим в ходе СВО и признанным инвалидом II группы>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)Единовременная сумма (материальная помощь) от фирмы своему сотруднику, раненному при выполнении служебных обязанностей во время командировки в зону СВО, освобождается от НДФЛ и страховых взносов. Основание - пункт 46 статьи 217 и подпункт 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ. А если подобная выплата предусмотрена трудовым (коллективным) договором, то фирма вправе отнести ее на расходы в соответствии с пунктом 25 статьи 255 Кодекса. Такие разъяснения недавно дала ФНС России в Письме от 06.12.2022 N БС-4-11/16492@.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)Единовременная сумма (материальная помощь) от фирмы своему сотруднику, раненному при выполнении служебных обязанностей во время командировки в зону СВО, освобождается от НДФЛ и страховых взносов. Основание - пункт 46 статьи 217 и подпункт 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ. А если подобная выплата предусмотрена трудовым (коллективным) договором, то фирма вправе отнести ее на расходы в соответствии с пунктом 25 статьи 255 Кодекса. Такие разъяснения недавно дала ФНС России в Письме от 06.12.2022 N БС-4-11/16492@.
Статья: Материальная помощь студентам и работникам в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)Кроме того, суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, не подлежат обложению страховыми взносами (ст. 422 НК РФ).
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)Кроме того, суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, не подлежат обложению страховыми взносами (ст. 422 НК РФ).
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Чисто теоретически РСВ и 6-НДФЛ, как раньше, сходиться не должны. Контрольных соотношений с 6-НДФЛ нет. Но ФНС нередко требует представить пояснения, если цифры базы для начисления НДФЛ и взносов разнятся.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Чисто теоретически РСВ и 6-НДФЛ, как раньше, сходиться не должны. Контрольных соотношений с 6-НДФЛ нет. Но ФНС нередко требует представить пояснения, если цифры базы для начисления НДФЛ и взносов разнятся.
Статья: Какие выплаты, по мнению судов, не облагаются страховыми взносами?
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32)Исходя из этой позиции чиновники признают облагаемыми страховыми взносами:
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32)Исходя из этой позиции чиновники признают облагаемыми страховыми взносами:
Статья: Пояснения в налоговую к форме 6-НДФЛ в 2023 году: оснований стало меньше
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)К пояснениям прилагались документы по выплатам, из-за которых образовалась разница в базах НДФЛ и взносов. Например, такие:
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)К пояснениям прилагались документы по выплатам, из-за которых образовалась разница в базах НДФЛ и взносов. Например, такие:
Вопрос: Отражается ли в форме ЕФС-1 и расчете по страховым взносам материальная помощь, выплаченная работнику в связи со смертью члена семьи?
(Консультация эксперта, 2025)Расчет по страховым взносам включает, в частности, подраздел 1 разд. 1 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование" и разд. 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" (п. 1.3 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ (далее - Порядок заполнения формы)).
(Консультация эксперта, 2025)Расчет по страховым взносам включает, в частности, подраздел 1 разд. 1 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование" и разд. 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" (п. 1.3 Порядка заполнения формы расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ (далее - Порядок заполнения формы)).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение бланка вкладыша в трудовую книжку и его оформление, если с работника плата за бланк не взимается?..
(Консультация эксперта, 2025)<3> Если оформлять бесплатную выдачу вкладыша в трудовую книжку в качестве оказанной работнику материальной помощи, то выплата в виде стоимости бланка не будет облагаться всеми страховыми взносами на основании пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ и пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.
(Консультация эксперта, 2025)<3> Если оформлять бесплатную выдачу вкладыша в трудовую книжку в качестве оказанной работнику материальной помощи, то выплата в виде стоимости бланка не будет облагаться всеми страховыми взносами на основании пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ и пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.
Готовое решение: Как учитывать начисление и выплату материальной помощи при рождении ребенка
(КонсультантПлюс, 2025)Необлагаемый лимит применяется в отношении каждого из родителей ребенка, даже если они трудятся в одной организации (Письма Минфина России от 08.07.2019 N 03-04-06/50324 (п. п. 1, 2), от 21.03.2018 N 03-04-06/17568 (п. п. 1, 2), Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2025)Необлагаемый лимит применяется в отношении каждого из родителей ребенка, даже если они трудятся в одной организации (Письма Минфина России от 08.07.2019 N 03-04-06/50324 (п. п. 1, 2), от 21.03.2018 N 03-04-06/17568 (п. п. 1, 2), Информация ФНС России).