Физические лица подотчет
Подборка наиболее важных документов по запросу Физические лица подотчет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Ввиду непредставления документов, подтверждающих командировочные расходы, расходование физическим лицом принятых под отчет денежных средств, спорные суммы являются доходом, который облагается НДФЛ и страховыми взносами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Ввиду непредставления документов, подтверждающих командировочные расходы, расходование физическим лицом принятых под отчет денежных средств, спорные суммы являются доходом, который облагается НДФЛ и страховыми взносами.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию общества неправомерной, указал, что им не представлены документы, подтверждающие расходование принятых под отчет физическими лицами денежных средств. Следовательно, установить экономическую обоснованность данных затрат и факт того, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, не представляется возможным (п. 1 ст. 252 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию общества неправомерной, указал, что им не представлены документы, подтверждающие расходование принятых под отчет физическими лицами денежных средств. Следовательно, установить экономическую обоснованность данных затрат и факт того, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, не представляется возможным (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)при передаче физлицу имущества или денежных средств в рамках ГПД, если у него не возникает от этого экономической выгоды. Например, вы выдали физлицу деньги под отчет для покупки товаров для организации. Деньги были выданы в интересах организации, поэтому у физлица нет экономической выгоды, а значит, нет и дохода, который облагался бы НДФЛ. Это следует из п. 1 ст. 41 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)при передаче физлицу имущества или денежных средств в рамках ГПД, если у него не возникает от этого экономической выгоды. Например, вы выдали физлицу деньги под отчет для покупки товаров для организации. Деньги были выданы в интересах организации, поэтому у физлица нет экономической выгоды, а значит, нет и дохода, который облагался бы НДФЛ. Это следует из п. 1 ст. 41 НК РФ.
Готовое решение: Общие правила заполнения платежного поручения
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время рекомендуем в поле 24 "Назначение платежа" платежного поручения указать, что деньги перечислены физлицу под отчет (Приложение 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 N 762-П).
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время рекомендуем в поле 24 "Назначение платежа" платежного поручения указать, что деньги перечислены физлицу под отчет (Приложение 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 N 762-П).
Нормативные акты
Обзор: "Какие схемы ухода от налогов увидели суды за 2024 - 2025 годы"
(КонсультантПлюс, 2025)В другом случае организация перечисляла деньги директору и его супруге-работнице с назначением платежа "Перевод средств на счет сотрудника - в подотчет сотруднику". Инспекция признала их доходом физлиц и доначислила НДФЛ и взносы.
(КонсультантПлюс, 2025)В другом случае организация перечисляла деньги директору и его супруге-работнице с назначением платежа "Перевод средств на счет сотрудника - в подотчет сотруднику". Инспекция признала их доходом физлиц и доначислила НДФЛ и взносы.
Готовое решение: Как выдать деньги под отчет и отразить расчеты с подотчетными лицами в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Часто организации нужно приобрести хозяйственный инвентарь, или пару пачек бумаги для принтера, или отремонтировать автомобиль. По поручению организации это может сделать, например, работник организации, заплатив наличными или рассчитавшись своей банковской картой. Другая распространенная ситуация - работника направляют в служебную командировку для выполнения задания организации. В этих и им подобных случаях надо выдать физическому лицу под отчет деньги для исполнения поручения. При этом нужно соблюдать ряд правил, касающихся документального оформления выдачи, сроков возврата и представления отчета.
(КонсультантПлюс, 2025)Часто организации нужно приобрести хозяйственный инвентарь, или пару пачек бумаги для принтера, или отремонтировать автомобиль. По поручению организации это может сделать, например, работник организации, заплатив наличными или рассчитавшись своей банковской картой. Другая распространенная ситуация - работника направляют в служебную командировку для выполнения задания организации. В этих и им подобных случаях надо выдать физическому лицу под отчет деньги для исполнения поручения. При этом нужно соблюдать ряд правил, касающихся документального оформления выдачи, сроков возврата и представления отчета.
Статья: Криптовалютные счета как предмет автоматического обмена информацией по налоговым вопросам
(Агеев С.С.)
("Банковское право", 2021, N 6)Соответственно, под "подотчетным лицом" понимается по общему правилу лицо подотчетной юрисдикции. Физические лица всегда являются подотчетными, тогда как для юридических лиц предусмотрены исключения. Так, согласно ст. VIII(D)(2) исключения касаются корпораций, чьи акции регулярно торгуются на рынке ценных бумаг, связанные с ними компании, государственные учреждения, международные организации, центральные банки и финансовые учреждения.
(Агеев С.С.)
("Банковское право", 2021, N 6)Соответственно, под "подотчетным лицом" понимается по общему правилу лицо подотчетной юрисдикции. Физические лица всегда являются подотчетными, тогда как для юридических лиц предусмотрены исключения. Так, согласно ст. VIII(D)(2) исключения касаются корпораций, чьи акции регулярно торгуются на рынке ценных бумаг, связанные с ними компании, государственные учреждения, международные организации, центральные банки и финансовые учреждения.
Статья: Международные и наднациональные средства защиты прав налогоплательщика в контексте автоматического обмена информацией о финансовых счетах: опыт Европейского союза
(Агеев С.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 1)Также в контексте автоматического обмена информацией о финансовых счетах имеет большое значение п. 3 ст. 25, в котором сказано, что "каждое государство-член должно обеспечить, чтобы каждое подотчетное финансовое учреждение под его юрисдикцией информировало каждое подотчетное физическое лицо о том, что информация, касающаяся его и предусмотренная в статье 8(3a), будет собрана и передана в соответствии с данной Директивой, и чтобы подотчетное финансовое учреждение предоставило физическому лицу всю информацию, на которую оно управомочено в соответствии с национальным законодательством, имплементирующим Директиву ЕС о защите данных, заблаговременно для него, чтобы у физического лица была возможность осуществить свои права на защиту данных, и в любом случае до того, как подотчетное финансовое учреждение сообщит информацию, предусмотренную в статье 8(3a), компетентному органу государства-члена его резидентства".
(Агеев С.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 1)Также в контексте автоматического обмена информацией о финансовых счетах имеет большое значение п. 3 ст. 25, в котором сказано, что "каждое государство-член должно обеспечить, чтобы каждое подотчетное финансовое учреждение под его юрисдикцией информировало каждое подотчетное физическое лицо о том, что информация, касающаяся его и предусмотренная в статье 8(3a), будет собрана и передана в соответствии с данной Директивой, и чтобы подотчетное финансовое учреждение предоставило физическому лицу всю информацию, на которую оно управомочено в соответствии с национальным законодательством, имплементирующим Директиву ЕС о защите данных, заблаговременно для него, чтобы у физического лица была возможность осуществить свои права на защиту данных, и в любом случае до того, как подотчетное финансовое учреждение сообщит информацию, предусмотренную в статье 8(3a), компетентному органу государства-члена его резидентства".
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)при передаче физлицу имущества или денежных средств, если у него не возникает от этого экономической выгоды. Например, вы выдали физлицу деньги под отчет для покупки товаров для организации. Деньги были выданы в интересах организации, поэтому у физлица нет экономической выгоды, а значит, нет и дохода, который облагался бы НДФЛ. Это следует из п. 1 ст. 41 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2024)при передаче физлицу имущества или денежных средств, если у него не возникает от этого экономической выгоды. Например, вы выдали физлицу деньги под отчет для покупки товаров для организации. Деньги были выданы в интересах организации, поэтому у физлица нет экономической выгоды, а значит, нет и дохода, который облагался бы НДФЛ. Это следует из п. 1 ст. 41 НК РФ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Также доходом физлица будут невозвращенные подотчетные суммы, если вы простили долг по ним или если истек срок исковой давности (Письмо Минфина России от 24.09.2009 N 03-03-06/1/610).
(КонсультантПлюс, 2025)Также доходом физлица будут невозвращенные подотчетные суммы, если вы простили долг по ним или если истек срок исковой давности (Письмо Минфина России от 24.09.2009 N 03-03-06/1/610).