Федеральные региональные и местные налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Федеральные региональные и местные налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 12 "Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных органов субъектов Российской Федерации, представительных органов муниципальных образований, представительного органа федеральной территории "Сириус" по установлению налогов и сборов" НК РФВышеуказанная норма материального права предусматривает такой налоговый режим, при котором федеральные, региональные и местные налоги могут быть отменены исключительно в силу прямого указания на это нормами Налогового кодекса Российской Федерации."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 12 "Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных органов субъектов Российской Федерации, представительных органов муниципальных образований, представительного органа федеральной территории "Сириус" по установлению налогов и сборов" НК РФ"Из буквального толкования статьи 12 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что данная норма материального права предусматривает такой налоговый режим, в силу которого федеральные, региональные и местные налоги могут быть отменены исключительно в силу прямого указания на это нормами Налогового кодекса Российской Федерации."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О порядке отмены федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
(Письмо Минфина России от 23.06.2025 N 03-02-08/61085)Вопрос: О порядке отмены федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
(Письмо Минфина России от 23.06.2025 N 03-02-08/61085)Вопрос: О порядке отмены федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)§ 2. Порядок исчисления и уплаты федеральных,
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)§ 2. Порядок исчисления и уплаты федеральных,
Нормативные акты
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 28.12.2025)Статья 63. Полномочия муниципального района по установлению нормативов отчислений от федеральных, региональных и местных налогов и сборов, неналоговых доходов в бюджеты городских, сельских поселений
(ред. от 28.12.2025)Статья 63. Полномочия муниципального района по установлению нормативов отчислений от федеральных, региональных и местных налогов и сборов, неналоговых доходов в бюджеты городских, сельских поселений
Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1
(ред. от 23.07.2025)
"О налоговых органах Российской Федерации"о взыскании сумм задолженности по процентам, начисленным на реструктурированную задолженность по федеральным, региональным и местным налогам, сборам, страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
(ред. от 23.07.2025)
"О налоговых органах Российской Федерации"о взыскании сумм задолженности по процентам, начисленным на реструктурированную задолженность по федеральным, региональным и местным налогам, сборам, страховым взносам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
Формы
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Не предусмотренные НК РФ федеральные, региональные или местные налоги и сборы устанавливаться не могут. Такие налоги и сборы отменяются только НК РФ.
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Не предусмотренные НК РФ федеральные, региональные или местные налоги и сборы устанавливаться не могут. Такие налоги и сборы отменяются только НК РФ.
Готовое решение: Налоговые льготы для резидентов особых (свободных) экономических зон
(КонсультантПлюс, 2026)Для резидентов (участников) ОЭЗ (СЭЗ) установлены льготы по федеральным, региональным и местным налогам. Для разных ОЭЗ (СЭЗ) льготы различаются.
(КонсультантПлюс, 2026)Для резидентов (участников) ОЭЗ (СЭЗ) установлены льготы по федеральным, региональным и местным налогам. Для разных ОЭЗ (СЭЗ) льготы различаются.
Статья: Правовые основы видов бюджетной безопасности
(Долматова Н.Г.)
("Финансовое право", 2021, N 10)Аккумуляция денежных средств в централизованный фонд осуществляется посредством привлечения государственных доходов, которые являются собственностью Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований <6>. Стоит подчеркнуть, что сбор и формирование доходов бюджета происходит в рамках бюджетных правоотношений. Доходы бюджета формируются посредством налоговых и неналоговых доходов, безвозмездных поступлений <7>. Налоговыми доходами бюджетов являются доходы от федеральных, региональных и местных налогов и сборов, а также пеней и штрафов по ним. К неналоговым доходам бюджетов относятся доходы от использования и продажи имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, доходы от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями, суммы принудительного изъятия, средства самообложения граждан и др. К безвозмездным поступлениям относятся межбюджетные трансферты, поступления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств.
(Долматова Н.Г.)
("Финансовое право", 2021, N 10)Аккумуляция денежных средств в централизованный фонд осуществляется посредством привлечения государственных доходов, которые являются собственностью Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований <6>. Стоит подчеркнуть, что сбор и формирование доходов бюджета происходит в рамках бюджетных правоотношений. Доходы бюджета формируются посредством налоговых и неналоговых доходов, безвозмездных поступлений <7>. Налоговыми доходами бюджетов являются доходы от федеральных, региональных и местных налогов и сборов, а также пеней и штрафов по ним. К неналоговым доходам бюджетов относятся доходы от использования и продажи имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, доходы от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями, суммы принудительного изъятия, средства самообложения граждан и др. К безвозмездным поступлениям относятся межбюджетные трансферты, поступления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств.
Статья: Реформирование системы налогов: от специальных налоговых режимов к общей системе налогообложения
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 8)При введении в действие Налогового кодекса РФ перечисленные налоговые режимы были установлены как специальные налоговые режимы. Пункт 7 ст. 12 НК РФ гласит, что Кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в ст. 13 настоящего Кодекса, определяется порядок установления этих налогов, а также порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов. Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов, указанных в ст. 13 - 15 НК РФ.
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 8)При введении в действие Налогового кодекса РФ перечисленные налоговые режимы были установлены как специальные налоговые режимы. Пункт 7 ст. 12 НК РФ гласит, что Кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в ст. 13 настоящего Кодекса, определяется порядок установления этих налогов, а также порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов. Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов, указанных в ст. 13 - 15 НК РФ.
Готовое решение: Формы изменения срока уплаты налога
(КонсультантПлюс, 2026)В регионах, муниципальных образованиях, федеральной территории "Сириус" могут быть установлены дополнительные основания и иные условия предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате региональных (местных) налогов (п. 13 ст. 64 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В регионах, муниципальных образованиях, федеральной территории "Сириус" могут быть установлены дополнительные основания и иные условия предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате региональных (местных) налогов (п. 13 ст. 64 НК РФ).
Готовое решение: Как организации получить инвестиционный налоговый кредит
(КонсультантПлюс, 2026)По налогу на прибыль (в части, которая поступает в региональный бюджет), по региональным и местным налогам в регионах и муниципалитетах, а также на федеральной территории "Сириус" могут установить другие ставки (п. 7 ст. 67 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)По налогу на прибыль (в части, которая поступает в региональный бюджет), по региональным и местным налогам в регионах и муниципалитетах, а также на федеральной территории "Сириус" могут установить другие ставки (п. 7 ст. 67 НК РФ).
Статья: Участие населения в бюджетном процессе: самообложение граждан и инициативное бюджетирование в России
(Шарандина Н.Л.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 5)Местные бюджеты как неотъемлемое звено бюджетной системы РФ <3> составляют финансово-экономическую основу местного самоуправления. За ними законодательно закреплены источники доходов (налоговые, неналоговые и безвозмездные поступления) <4>, нормативы отчислений от федеральных, региональных и местных налогов и сборов, неналоговые доходы. Кроме того, установлены полномочия по формированию доходов местных бюджетов <5>. Бюджетные полномочия муниципальных образований <6> установлены законодательством <7>.
(Шарандина Н.Л.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 5)Местные бюджеты как неотъемлемое звено бюджетной системы РФ <3> составляют финансово-экономическую основу местного самоуправления. За ними законодательно закреплены источники доходов (налоговые, неналоговые и безвозмездные поступления) <4>, нормативы отчислений от федеральных, региональных и местных налогов и сборов, неналоговые доходы. Кроме того, установлены полномочия по формированию доходов местных бюджетов <5>. Бюджетные полномочия муниципальных образований <6> установлены законодательством <7>.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Организации АПК в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах осуществляют в бюджет определенные платежи. Порядок расчета и уплаты налогов зависит от налогового режима. Сельскохозяйственные организации, находящиеся на общем режиме, как и другие субъекты хозяйственной деятельности, уплачивают налог на землю, налог на прибыль и добавленную стоимость, налог на имущество и др. В соответствии с Налоговым кодексом РФ сельскохозяйственные организации могут освобождаться от уплаты отдельных федеральных, региональных и местных налогов путем перехода на один из специальных режимов налогообложения (единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) или упрощенную систему налогообложения).
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Организации АПК в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах осуществляют в бюджет определенные платежи. Порядок расчета и уплаты налогов зависит от налогового режима. Сельскохозяйственные организации, находящиеся на общем режиме, как и другие субъекты хозяйственной деятельности, уплачивают налог на землю, налог на прибыль и добавленную стоимость, налог на имущество и др. В соответствии с Налоговым кодексом РФ сельскохозяйственные организации могут освобождаться от уплаты отдельных федеральных, региональных и местных налогов путем перехода на один из специальных режимов налогообложения (единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) или упрощенную систему налогообложения).
Статья: Сроки давности по налогам на недвижимость
(Ростов А., Соколов В.)
("Жилищное право", 2025, N 2)В соответствии со статьями 12 и 15 Налогового кодекса РФ (далее по тексту - НК РФ) в Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные. Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам (то есть пополняет казну города, поселения, муниципального района или округа). Порядок уплаты налога на имущество физических лиц регулируется главой 32 НК РФ.
(Ростов А., Соколов В.)
("Жилищное право", 2025, N 2)В соответствии со статьями 12 и 15 Налогового кодекса РФ (далее по тексту - НК РФ) в Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные. Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам (то есть пополняет казну города, поселения, муниципального района или округа). Порядок уплаты налога на имущество физических лиц регулируется главой 32 НК РФ.
Статья: Экономические стимулы обеспечения кибербезопасности для малого и среднего бизнеса
(Кудряшова Е.В.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2021, N 12)Традиционной мерой стимулирования обеспечения кибербезопасности для субъектов малого и среднего бизнеса являются налоговые каникулы по федеральным, региональным или местным налогам. Суть налоговых каникул состоит в том, что устанавливается определенный период времени, когда налоги с дохода (прибыли) уплачиваются по пониженной ставке или совсем не уплачиваются.
(Кудряшова Е.В.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2021, N 12)Традиционной мерой стимулирования обеспечения кибербезопасности для субъектов малого и среднего бизнеса являются налоговые каникулы по федеральным, региональным или местным налогам. Суть налоговых каникул состоит в том, что устанавливается определенный период времени, когда налоги с дохода (прибыли) уплачиваются по пониженной ставке или совсем не уплачиваются.