Федеральные налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Федеральные налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Апелляционный суд вернул жалобу в связи с наличием недочетов в платежном поручении на уплату государственной пошлины: в качестве плательщика заявитель указал третье лицо и неверно отразил код ОКТМО. Направляя дело на новое рассмотрение, суд округа указал, что согласно п. 1 ст. 45 НК РФ перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате пошлины за заявителя могло и иное лицо. В свою очередь, государственная пошлина в силу п. 10 ст. 13 НК РФ относится к федеральным налогам и сборам. Следовательно, неверный код ОКТМО в платежном поручении не препятствует ее зачислению в бюджетную систему РФ. Более того, НК РФ не устанавливает такого основания для признания обязанности по уплате налога неисполненной, как указание неправильного кода ОКТМО.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Апелляционный суд вернул жалобу в связи с наличием недочетов в платежном поручении на уплату государственной пошлины: в качестве плательщика заявитель указал третье лицо и неверно отразил код ОКТМО. Направляя дело на новое рассмотрение, суд округа указал, что согласно п. 1 ст. 45 НК РФ перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате пошлины за заявителя могло и иное лицо. В свою очередь, государственная пошлина в силу п. 10 ст. 13 НК РФ относится к федеральным налогам и сборам. Следовательно, неверный код ОКТМО в платежном поручении не препятствует ее зачислению в бюджетную систему РФ. Более того, НК РФ не устанавливает такого основания для признания обязанности по уплате налога неисполненной, как указание неправильного кода ОКТМО.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 13 "Федеральные налоги и сборы" НК РФСТАТЬЯ 13 "ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ" НК РФ
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые льготы по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)1. Федеральные льготы по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)1. Федеральные льготы по налогу на имущество организаций
Готовое решение: Какие организации освобождены от уплаты земельного налога
(КонсультантПлюс, 2025)1. Освобождение от налога на федеральном уровне
(КонсультантПлюс, 2025)1. Освобождение от налога на федеральном уровне
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)2. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктами 7 и 8 настоящей статьи.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)2. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктами 7 и 8 настоящей статьи.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
(ред. от 17.11.2025)Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль доходы иностранных организаций
(КонсультантПлюс, 2025)8% (с 2031 г. - 7%) - для расчета налога, зачисляемого в федеральный бюджет;
(КонсультантПлюс, 2025)8% (с 2031 г. - 7%) - для расчета налога, зачисляемого в федеральный бюджет;
Готовое решение: Как рассчитывать налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)инвестиционный налоговый вычет в той части, которая зачисляется в бюджет субъекта РФ. При этом "федеральную" часть налога также можно уменьшить в установленных пределах;
(КонсультантПлюс, 2025)инвестиционный налоговый вычет в той части, которая зачисляется в бюджет субъекта РФ. При этом "федеральную" часть налога также можно уменьшить в установленных пределах;
Готовое решение: Общие правила уплаты налогов
(КонсультантПлюс, 2025)Если при заполнении платежного поручения вы допустили ошибку в указании счета Федерального казначейства и (или) наименования банка получателя, повлекшую неперечисление этой суммы в бюджетную систему на счет Федерального казначейства, налог не будет считаться уплаченным (пп. 4 п. 13 ст. 45 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)Если при заполнении платежного поручения вы допустили ошибку в указании счета Федерального казначейства и (или) наименования банка получателя, повлекшую неперечисление этой суммы в бюджетную систему на счет Федерального казначейства, налог не будет считаться уплаченным (пп. 4 п. 13 ст. 45 НК РФ);
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений
(КонсультантПлюс, 2025)по строке 190 укажите сумму налога в федеральный бюджет (это произведение показателей строк 120 и 150, деленное на 100);
(КонсультантПлюс, 2025)по строке 190 укажите сумму налога в федеральный бюджет (это произведение показателей строк 120 и 150, деленное на 100);
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 06.09.2024 N СД-4-3/10249@ <ФНС направила новые коды операций для декларации по НДС>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)Новые коды для декларации по НДС направлены тем, кто применяет льготы по налогу, принятые Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ. Поправки были внесены в ст. 146 и 149 НК РФ. Операции, не признаваемые объектом обложения НДС, указаны в п. 2 ст. 146 НК РФ. Операции, освобождаемые от НДС, перечислены в ст. 149 НК РФ.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)Новые коды для декларации по НДС направлены тем, кто применяет льготы по налогу, принятые Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ. Поправки были внесены в ст. 146 и 149 НК РФ. Операции, не признаваемые объектом обложения НДС, указаны в п. 2 ст. 146 НК РФ. Операции, освобождаемые от НДС, перечислены в ст. 149 НК РФ.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.4.54. Подлежащая зачислению в федеральный бюджет
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.4.54. Подлежащая зачислению в федеральный бюджет
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль иностранной организации
(КонсультантПлюс, 2025)Налог в федеральный бюджет отразите к уменьшению (строка 040), если показатель строки E1 разд. 7 меньше суммы строк F и G1 разд. 7 (см. Инструкцию, Контрольные соотношения, установленные Письмом МНС России от 06.05.2004).
(КонсультантПлюс, 2025)Налог в федеральный бюджет отразите к уменьшению (строка 040), если показатель строки E1 разд. 7 меньше суммы строк F и G1 разд. 7 (см. Инструкцию, Контрольные соотношения, установленные Письмом МНС России от 06.05.2004).
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если вычет применяется по обособленному подразделению, действует аналогичное ограничение в части налога в федеральный бюджет. Максимальная сумма, на которую можно уменьшить платеж в федеральный бюджет, рассчитывается исходя из ставки, равной основной ставке, уменьшенной на 5 процентных пунктов, то есть надо применить ставку 3% (8% минус 5 процентных пунктов). Таким образом, платеж в федеральный бюджет составит не меньше суммы налога с прибыли, приходящейся на такое подразделение, рассчитанной по ставке 5% (8 - 3%). Уменьшение допустимо, если обособленное подразделение располагается в субъекте РФ, где установлено право на использование вычета (п. 3, пп. 1, 15 п. 6 ст. 286.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вычет применяется по обособленному подразделению, действует аналогичное ограничение в части налога в федеральный бюджет. Максимальная сумма, на которую можно уменьшить платеж в федеральный бюджет, рассчитывается исходя из ставки, равной основной ставке, уменьшенной на 5 процентных пунктов, то есть надо применить ставку 3% (8% минус 5 процентных пунктов). Таким образом, платеж в федеральный бюджет составит не меньше суммы налога с прибыли, приходящейся на такое подразделение, рассчитанной по ставке 5% (8 - 3%). Уменьшение допустимо, если обособленное подразделение располагается в субъекте РФ, где установлено право на использование вычета (п. 3, пп. 1, 15 п. 6 ст. 286.1 НК РФ).