Федеральные и местные налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Федеральные и местные налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 12 "Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных органов субъектов Российской Федерации, представительных органов муниципальных образований, представительного органа федеральной территории "Сириус" по установлению налогов и сборов" НК РФВышеуказанная норма материального права предусматривает такой налоговый режим, при котором федеральные, региональные и местные налоги могут быть отменены исключительно в силу прямого указания на это нормами Налогового кодекса Российской Федерации."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 12 "Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных органов субъектов Российской Федерации, представительных органов муниципальных образований, представительного органа федеральной территории "Сириус" по установлению налогов и сборов" НК РФ"Из буквального толкования статьи 12 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что данная норма материального права предусматривает такой налоговый режим, в силу которого федеральные, региональные и местные налоги могут быть отменены исключительно в силу прямого указания на это нормами Налогового кодекса Российской Федерации."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О порядке отмены федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
(Письмо Минфина России от 23.06.2025 N 03-02-08/61085)Вопрос: О порядке отмены федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
(Письмо Минфина России от 23.06.2025 N 03-02-08/61085)Вопрос: О порядке отмены федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)§ 2. Порядок исчисления и уплаты федеральных,
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)§ 2. Порядок исчисления и уплаты федеральных,
Нормативные акты
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 28.12.2025)Статья 63. Полномочия муниципального района по установлению нормативов отчислений от федеральных, региональных и местных налогов и сборов, неналоговых доходов в бюджеты городских, сельских поселений
(ред. от 28.12.2025)Статья 63. Полномочия муниципального района по установлению нормативов отчислений от федеральных, региональных и местных налогов и сборов, неналоговых доходов в бюджеты городских, сельских поселений
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Статья 1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительного органа федеральной территории "Сириус" о местных налогах и сборах
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Статья 1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительного органа федеральной территории "Сириус" о местных налогах и сборах
Формы
Статья: Правовое регулирование местных налогов: опыт Китайской Республики (Тайвань)
(Шепенко Р.А.)
("Финансовое право", 2026, N 1)Режим налогообложения характеризуют в значительной мере местные налоги, хотя о них в публикациях обычно меньше информации. Как правило, местные налоги регламентируются национальным (федеральным) законом, с предоставлением отдельных прав местным органам власти. Эффективность модели отношений центра и мест обеспечивается надлежащим правовым регулированием. В этой связи безусловный интерес представляет иностранный опыт.
(Шепенко Р.А.)
("Финансовое право", 2026, N 1)Режим налогообложения характеризуют в значительной мере местные налоги, хотя о них в публикациях обычно меньше информации. Как правило, местные налоги регламентируются национальным (федеральным) законом, с предоставлением отдельных прав местным органам власти. Эффективность модели отношений центра и мест обеспечивается надлежащим правовым регулированием. В этой связи безусловный интерес представляет иностранный опыт.
Готовое решение: Налоговые льготы для резидентов особых (свободных) экономических зон
(КонсультантПлюс, 2026)Для резидентов (участников) ОЭЗ (СЭЗ) установлены льготы по федеральным, региональным и местным налогам. Для разных ОЭЗ (СЭЗ) льготы различаются.
(КонсультантПлюс, 2026)Для резидентов (участников) ОЭЗ (СЭЗ) установлены льготы по федеральным, региональным и местным налогам. Для разных ОЭЗ (СЭЗ) льготы различаются.
Готовое решение: Как организации получить инвестиционный налоговый кредит
(КонсультантПлюс, 2026)По налогу на прибыль (в части, которая поступает в региональный бюджет), по региональным и местным налогам в регионах и муниципалитетах, а также на федеральной территории "Сириус" могут установить другие ставки (п. 7 ст. 67 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)По налогу на прибыль (в части, которая поступает в региональный бюджет), по региональным и местным налогам в регионах и муниципалитетах, а также на федеральной территории "Сириус" могут установить другие ставки (п. 7 ст. 67 НК РФ).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Так, НК РФ выделяет федеральные, региональные и местные налоги (ст. 12 - 15). Такую же дифференциацию проводил и ранее действовавший Закон РФ от 27.12.1991 N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации". К федеральным налогам относятся те, которые устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на территории всей РФ. Региональными признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ. Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны на территории соответствующих муниципальных образований. При установлении региональных и местных налогов соответственно представительные органы власти регионального или местного уровня вправе определять в порядке и пределах, предусмотренных НК РФ: налоговые ставки; порядок и сроки уплаты налогов; налоговые льготы.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Так, НК РФ выделяет федеральные, региональные и местные налоги (ст. 12 - 15). Такую же дифференциацию проводил и ранее действовавший Закон РФ от 27.12.1991 N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации". К федеральным налогам относятся те, которые устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на территории всей РФ. Региональными признаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ. Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны на территории соответствующих муниципальных образований. При установлении региональных и местных налогов соответственно представительные органы власти регионального или местного уровня вправе определять в порядке и пределах, предусмотренных НК РФ: налоговые ставки; порядок и сроки уплаты налогов; налоговые льготы.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Организации АПК в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах осуществляют в бюджет определенные платежи. Порядок расчета и уплаты налогов зависит от налогового режима. Сельскохозяйственные организации, находящиеся на общем режиме, как и другие субъекты хозяйственной деятельности, уплачивают налог на землю, налог на прибыль и добавленную стоимость, налог на имущество и др. В соответствии с Налоговым кодексом РФ сельскохозяйственные организации могут освобождаться от уплаты отдельных федеральных, региональных и местных налогов путем перехода на один из специальных режимов налогообложения (единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) или упрощенную систему налогообложения).
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Организации АПК в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах осуществляют в бюджет определенные платежи. Порядок расчета и уплаты налогов зависит от налогового режима. Сельскохозяйственные организации, находящиеся на общем режиме, как и другие субъекты хозяйственной деятельности, уплачивают налог на землю, налог на прибыль и добавленную стоимость, налог на имущество и др. В соответствии с Налоговым кодексом РФ сельскохозяйственные организации могут освобождаться от уплаты отдельных федеральных, региональных и местных налогов путем перехода на один из специальных режимов налогообложения (единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) или упрощенную систему налогообложения).
"Нормативно-правовая регламентация бюджетного процесса в России: учебное пособие"
(Гуринович А.Г.)
("Юстицинформ", 2023)- установление нормативов отчислений доходов в местные бюджеты от федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, и (или) региональных налогов, подлежащих зачислению в соответствии с БК РФ и законодательством о налогах и сборах в бюджеты субъектов Российской Федерации;
(Гуринович А.Г.)
("Юстицинформ", 2023)- установление нормативов отчислений доходов в местные бюджеты от федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, и (или) региональных налогов, подлежащих зачислению в соответствии с БК РФ и законодательством о налогах и сборах в бюджеты субъектов Российской Федерации;
Статья: Особенности налогообложения в юго-западных субъектах Российской Федерации
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)Рассмотрены особенности применения в новых регионах Российской Федерации федеральных, региональных и местных налогов, специальных налоговых режимов, льгот, предусмотренных для участников свободной экономической зоны.
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)Рассмотрены особенности применения в новых регионах Российской Федерации федеральных, региональных и местных налогов, специальных налоговых режимов, льгот, предусмотренных для участников свободной экономической зоны.
Готовое решение: Обратная сила в налоговом законодательстве
(КонсультантПлюс, 2026)нормативные правовые акты о местных налогах и сборах, принятые представительным органом федеральной территории "Сириус".
(КонсультантПлюс, 2026)нормативные правовые акты о местных налогах и сборах, принятые представительным органом федеральной территории "Сириус".
"Бюджетное право: учебное пособие для магистратуры"
(4-е издание, пересмотренное)
(Болтинова О.В.)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2023)К налоговым доходам относятся федеральные, региональные и местные налоги и сборы, штрафы и пени, связанные с неуплатой налогов, а также доходы от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами.
(4-е издание, пересмотренное)
(Болтинова О.В.)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2023)К налоговым доходам относятся федеральные, региональные и местные налоги и сборы, штрафы и пени, связанные с неуплатой налогов, а также доходы от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами.
Статья: Реформирование системы налогов: от специальных налоговых режимов к общей системе налогообложения
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 8)При введении в действие Налогового кодекса РФ перечисленные налоговые режимы были установлены как специальные налоговые режимы. Пункт 7 ст. 12 НК РФ гласит, что Кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в ст. 13 настоящего Кодекса, определяется порядок установления этих налогов, а также порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов. Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов, указанных в ст. 13 - 15 НК РФ.
(Давлетшин Т.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 8)При введении в действие Налогового кодекса РФ перечисленные налоговые режимы были установлены как специальные налоговые режимы. Пункт 7 ст. 12 НК РФ гласит, что Кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в ст. 13 настоящего Кодекса, определяется порядок установления этих налогов, а также порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов. Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов, указанных в ст. 13 - 15 НК РФ.