Факторинг схема
Подборка наиболее важных документов по запросу Факторинг схема (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Повышение финансовой устойчивости корпорации: методологические и практические аспекты
(Левин Ю.А., Королев П.О.)
("Финансы", 2026, N 5)На основе сравнительного анализа механизмов повышения финансовой устойчивости предлагается комплекс мер, представленный на рис. 1 в виде блок-схемы, состоящей из следующих трех блоков: оптимизация дебиторской задолженности корпораций посредством ранжирования клиентов; снижение дебиторской и кредиторской задолженности предприятия с помощью факторинга; формирование резерва по сомнительным долгам.
(Левин Ю.А., Королев П.О.)
("Финансы", 2026, N 5)На основе сравнительного анализа механизмов повышения финансовой устойчивости предлагается комплекс мер, представленный на рис. 1 в виде блок-схемы, состоящей из следующих трех блоков: оптимизация дебиторской задолженности корпораций посредством ранжирования клиентов; снижение дебиторской и кредиторской задолженности предприятия с помощью факторинга; формирование резерва по сомнительным долгам.
Статья: Зарубежный опыт предупреждения корпоративной преступности
(Вильская Н.В., Малахова В.Ю.)
("Современное право", 2025, N 3)Приведем пример из судебной практики. Нил Ротера основал четыре компании в графстве Лестершир, которые якобы занимались продажей мебели и ковров. Спустя некоторое время данные компании заключили с несколькими банками и иными финансовыми институтами договоры факторинга. Представители компании уверяли финансовые институты, что они заключили договоры с влиятельными клиентами и в подтверждение предоставляли фальшивые договоры. Но, как позже было выяснено британскими правоохранительными органами, все это было мошеннической схемой: данные компании фактически не существовали, и никаких клиентов у них не было. Суммарный ущерб от этих деяний составил 562,901.64 фунта. Приговор был оглашен Лестерширским Судом Короны 19 марта 2024 г. Ротер и еще четверо фигурантов дела были признаны виновными в мошенничестве и отмывании денег. Самый больший срок получил Ротер - 6 лет тюремного заключения и запрет занимать должность директора компании сроком на 9 лет. Остальные фигуранты дела были приговорены к тюремному сроку (самый большой - 22 месяца, а самый маленький - 18 месяцев), к общественным работам (от 50 до 175 часов); троим из них также было назначено несколько дней медицинской реабилитации.
(Вильская Н.В., Малахова В.Ю.)
("Современное право", 2025, N 3)Приведем пример из судебной практики. Нил Ротера основал четыре компании в графстве Лестершир, которые якобы занимались продажей мебели и ковров. Спустя некоторое время данные компании заключили с несколькими банками и иными финансовыми институтами договоры факторинга. Представители компании уверяли финансовые институты, что они заключили договоры с влиятельными клиентами и в подтверждение предоставляли фальшивые договоры. Но, как позже было выяснено британскими правоохранительными органами, все это было мошеннической схемой: данные компании фактически не существовали, и никаких клиентов у них не было. Суммарный ущерб от этих деяний составил 562,901.64 фунта. Приговор был оглашен Лестерширским Судом Короны 19 марта 2024 г. Ротер и еще четверо фигурантов дела были признаны виновными в мошенничестве и отмывании денег. Самый больший срок получил Ротер - 6 лет тюремного заключения и запрет занимать должность директора компании сроком на 9 лет. Остальные фигуранты дела были приговорены к тюремному сроку (самый большой - 22 месяца, а самый маленький - 18 месяцев), к общественным работам (от 50 до 175 часов); троим из них также было назначено несколько дней медицинской реабилитации.
Нормативные акты
"Программа подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров (главный бухгалтер, бухгалтер - эксперт (консультант); бухгалтер - финансовый менеджер, финансовый эксперт (консультант)"
(одобрена Межведомственной комиссией по реформированию бух. учета и фин. отчетности протокол N 10 от 08.06.1999)Учет расчетов по договору финансирования под уступку денежного требования.
(одобрена Межведомственной комиссией по реформированию бух. учета и фин. отчетности протокол N 10 от 08.06.1999)Учет расчетов по договору финансирования под уступку денежного требования.
Статья: Применение процедуры отложенного определения таможенной стоимости методом по цене сделки с ввозимыми товарами при несовпадении валюты контракта и валюты платежа
(Мокров Г.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 3)Изучение рынка международного факторинга показывает, что подавляющее большинство финансовых агентов (включая российские банки и небанковские финансовые организации) действует в составе международной ассоциации FCI (Factor Chain International) и (или) международной ассоциации IFG (International Factors Group) на основе Общих правил международной факторинговой деятельности (General Rules for International Factoring, сокр. GRIF), которые регулируют отношения между экспорт-факторами и импорт-факторами в рамках двухфакторной модели международного факторинга (см. рисунок: цифры в схеме отражают порядок осуществления финансовых и внешнеторговых операций).
(Мокров Г.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 3)Изучение рынка международного факторинга показывает, что подавляющее большинство финансовых агентов (включая российские банки и небанковские финансовые организации) действует в составе международной ассоциации FCI (Factor Chain International) и (или) международной ассоциации IFG (International Factors Group) на основе Общих правил международной факторинговой деятельности (General Rules for International Factoring, сокр. GRIF), которые регулируют отношения между экспорт-факторами и импорт-факторами в рамках двухфакторной модели международного факторинга (см. рисунок: цифры в схеме отражают порядок осуществления финансовых и внешнеторговых операций).
Статья: Что проверить при заключении договора факторинга
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)Чтобы понять, какой финансовый агент предлагает более дорогие услуги факторинга, недостаточно просто сравнить прописанную в договоре плату. Дело в том, что у каждого агента своя схема финансирования, и, как правило, они взимают сразу несколько комиссий. При этом размер факторинговой комиссии и принцип ее расчета могут значительно различаться у разных компаний, так как порядок определения стоимости факторинга законодательно в РФ не определен.
(Каблучков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)Чтобы понять, какой финансовый агент предлагает более дорогие услуги факторинга, недостаточно просто сравнить прописанную в договоре плату. Дело в том, что у каждого агента своя схема финансирования, и, как правило, они взимают сразу несколько комиссий. При этом размер факторинговой комиссии и принцип ее расчета могут значительно различаться у разных компаний, так как порядок определения стоимости факторинга законодательно в РФ не определен.
Вопрос: О вопросах, связанных с признанием реструктуризации по факторинговым сделкам.
(Письмо Банка России от 08.10.2024 N 23-20/1040)Банками применяются схемы как классического факторинга, когда договор факторинга заключен с Клиентом (поставщиком), он же получает финансирование, но оплата за уступленные денежные требования поступает от Дебиторов, так и агентского факторинга, когда Банк (Фактор) перечисляет финансирование на счета поставщиков Дебитора, при этом договор заключен непосредственно с Дебитором, оплата поступает от Дебитора.
(Письмо Банка России от 08.10.2024 N 23-20/1040)Банками применяются схемы как классического факторинга, когда договор факторинга заключен с Клиентом (поставщиком), он же получает финансирование, но оплата за уступленные денежные требования поступает от Дебиторов, так и агентского факторинга, когда Банк (Фактор) перечисляет финансирование на счета поставщиков Дебитора, при этом договор заключен непосредственно с Дебитором, оплата поступает от Дебитора.
Статья: Закрытый факторинг: учетные и налоговые последствия для поставщика
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2026, N 3)Схема работы при закрытом факторинге
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2026, N 3)Схема работы при закрытом факторинге
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Банк рассматривает возможность заключения сделки агентского факторинга с крупными торговыми площадками (маркетплейсами). Схема агентского факторинга предполагает заключение договора с дебитором (маркетплейсом), согласно которому банк наделяется возможностью профинансировать кредиторскую задолженность дебитора перед его поставщиками. С учетом специфики заключаемого договора оценка кредитного риска осуществляется непосредственно в отношении контрагента-маркетплейса.
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Банк рассматривает возможность заключения сделки агентского факторинга с крупными торговыми площадками (маркетплейсами). Схема агентского факторинга предполагает заключение договора с дебитором (маркетплейсом), согласно которому банк наделяется возможностью профинансировать кредиторскую задолженность дебитора перед его поставщиками. С учетом специфики заключаемого договора оценка кредитного риска осуществляется непосредственно в отношении контрагента-маркетплейса.