Факторинг схема
Подборка наиболее важных документов по запросу Факторинг схема (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Закрытый факторинг: учетные и налоговые последствия для поставщика
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2026, N 3)Схема работы при закрытом факторинге
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2026, N 3)Схема работы при закрытом факторинге
Статья: Применение процедуры отложенного определения таможенной стоимости методом по цене сделки с ввозимыми товарами при несовпадении валюты контракта и валюты платежа
(Мокров Г.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 3)Изучение рынка международного факторинга показывает, что подавляющее большинство финансовых агентов (включая российские банки и небанковские финансовые организации) действует в составе международной ассоциации FCI (Factor Chain International) и (или) международной ассоциации IFG (International Factors Group) на основе Общих правил международной факторинговой деятельности (General Rules for International Factoring, сокр. GRIF), которые регулируют отношения между экспорт-факторами и импорт-факторами в рамках двухфакторной модели международного факторинга (см. рисунок: цифры в схеме отражают порядок осуществления финансовых и внешнеторговых операций).
(Мокров Г.Г.)
("Таможенное дело", 2022, N 3)Изучение рынка международного факторинга показывает, что подавляющее большинство финансовых агентов (включая российские банки и небанковские финансовые организации) действует в составе международной ассоциации FCI (Factor Chain International) и (или) международной ассоциации IFG (International Factors Group) на основе Общих правил международной факторинговой деятельности (General Rules for International Factoring, сокр. GRIF), которые регулируют отношения между экспорт-факторами и импорт-факторами в рамках двухфакторной модели международного факторинга (см. рисунок: цифры в схеме отражают порядок осуществления финансовых и внешнеторговых операций).
Нормативные акты
Распоряжение Правительства РФ от 02.06.2016 N 1083-р
(ред. от 30.03.2018)
<Об утверждении Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года>
(вместе с "Планом мероприятий ("дорожной картой") по реализации Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года")расширение практики использования факторинговых схем при исполнении контрактов для нужд государственного сектора экономики;
(ред. от 30.03.2018)
<Об утверждении Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года>
(вместе с "Планом мероприятий ("дорожной картой") по реализации Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года")расширение практики использования факторинговых схем при исполнении контрактов для нужд государственного сектора экономики;
"Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций за 2025 год"
(приложение к письму Минфина России от 22.01.2026 N 07-04-09/3478)Результаты национальной оценки рисков совершения операций (сделок) в целях ОД/ФТ опубликованы на официальном Интернет-сайте Росфинмониторинга, секторальных оценок - на официальных Интернет-сайтах Росфинмониторинга, Банка России, Минфина России, Федеральной пробирной палаты, Роскомнадзора, Ассоциации факторинговых компаний, др. Типологии и схемы ОД/ФТ, а также информационные письма (сообщения) и рекомендации доводятся до аудиторских организаций (индивидуальных аудиторов) через их Личные кабинеты на официальном Интернет-сайте Росфинмониторинга.
(приложение к письму Минфина России от 22.01.2026 N 07-04-09/3478)Результаты национальной оценки рисков совершения операций (сделок) в целях ОД/ФТ опубликованы на официальном Интернет-сайте Росфинмониторинга, секторальных оценок - на официальных Интернет-сайтах Росфинмониторинга, Банка России, Минфина России, Федеральной пробирной палаты, Роскомнадзора, Ассоциации факторинговых компаний, др. Типологии и схемы ОД/ФТ, а также информационные письма (сообщения) и рекомендации доводятся до аудиторских организаций (индивидуальных аудиторов) через их Личные кабинеты на официальном Интернет-сайте Росфинмониторинга.
Вопрос: О вопросах, связанных с признанием реструктуризации по факторинговым сделкам.
(Письмо Банка России от 08.10.2024 N 23-20/1040)Банками применяются схемы как классического факторинга, когда договор факторинга заключен с Клиентом (поставщиком), он же получает финансирование, но оплата за уступленные денежные требования поступает от Дебиторов, так и агентского факторинга, когда Банк (Фактор) перечисляет финансирование на счета поставщиков Дебитора, при этом договор заключен непосредственно с Дебитором, оплата поступает от Дебитора.
(Письмо Банка России от 08.10.2024 N 23-20/1040)Банками применяются схемы как классического факторинга, когда договор факторинга заключен с Клиентом (поставщиком), он же получает финансирование, но оплата за уступленные денежные требования поступает от Дебиторов, так и агентского факторинга, когда Банк (Фактор) перечисляет финансирование на счета поставщиков Дебитора, при этом договор заключен непосредственно с Дебитором, оплата поступает от Дебитора.
Статья: Зарубежный опыт предупреждения корпоративной преступности
(Вильская Н.В., Малахова В.Ю.)
("Современное право", 2025, N 3)Приведем пример из судебной практики. Нил Ротера основал четыре компании в графстве Лестершир, которые якобы занимались продажей мебели и ковров. Спустя некоторое время данные компании заключили с несколькими банками и иными финансовыми институтами договоры факторинга. Представители компании уверяли финансовые институты, что они заключили договоры с влиятельными клиентами и в подтверждение предоставляли фальшивые договоры. Но, как позже было выяснено британскими правоохранительными органами, все это было мошеннической схемой: данные компании фактически не существовали, и никаких клиентов у них не было. Суммарный ущерб от этих деяний составил 562,901.64 фунта. Приговор был оглашен Лестерширским Судом Короны 19 марта 2024 г. Ротер и еще четверо фигурантов дела были признаны виновными в мошенничестве и отмывании денег. Самый больший срок получил Ротер - 6 лет тюремного заключения и запрет занимать должность директора компании сроком на 9 лет. Остальные фигуранты дела были приговорены к тюремному сроку (самый большой - 22 месяца, а самый маленький - 18 месяцев), к общественным работам (от 50 до 175 часов); троим из них также было назначено несколько дней медицинской реабилитации.
(Вильская Н.В., Малахова В.Ю.)
("Современное право", 2025, N 3)Приведем пример из судебной практики. Нил Ротера основал четыре компании в графстве Лестершир, которые якобы занимались продажей мебели и ковров. Спустя некоторое время данные компании заключили с несколькими банками и иными финансовыми институтами договоры факторинга. Представители компании уверяли финансовые институты, что они заключили договоры с влиятельными клиентами и в подтверждение предоставляли фальшивые договоры. Но, как позже было выяснено британскими правоохранительными органами, все это было мошеннической схемой: данные компании фактически не существовали, и никаких клиентов у них не было. Суммарный ущерб от этих деяний составил 562,901.64 фунта. Приговор был оглашен Лестерширским Судом Короны 19 марта 2024 г. Ротер и еще четверо фигурантов дела были признаны виновными в мошенничестве и отмывании денег. Самый больший срок получил Ротер - 6 лет тюремного заключения и запрет занимать должность директора компании сроком на 9 лет. Остальные фигуранты дела были приговорены к тюремному сроку (самый большой - 22 месяца, а самый маленький - 18 месяцев), к общественным работам (от 50 до 175 часов); троим из них также было назначено несколько дней медицинской реабилитации.
Статья: Повышение финансовой устойчивости корпорации: методологические и практические аспекты
(Левин Ю.А., Королев П.О.)
("Финансы", 2026, N 5)На основе сравнительного анализа механизмов повышения финансовой устойчивости предлагается комплекс мер, представленный на рис. 1 в виде блок-схемы, состоящей из следующих трех блоков: оптимизация дебиторской задолженности корпораций посредством ранжирования клиентов; снижение дебиторской и кредиторской задолженности предприятия с помощью факторинга; формирование резерва по сомнительным долгам.
(Левин Ю.А., Королев П.О.)
("Финансы", 2026, N 5)На основе сравнительного анализа механизмов повышения финансовой устойчивости предлагается комплекс мер, представленный на рис. 1 в виде блок-схемы, состоящей из следующих трех блоков: оптимизация дебиторской задолженности корпораций посредством ранжирования клиентов; снижение дебиторской и кредиторской задолженности предприятия с помощью факторинга; формирование резерва по сомнительным долгам.