Ежемесячная выплата дивидендов в ООО
Подборка наиболее важных документов по запросу Ежемесячная выплата дивидендов в ООО (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Порядок выплаты дивидендов в ООО
(КонсультантПлюс, 2025)1. Ежемесячное распределение дивидендов в ООО
(КонсультантПлюс, 2025)1. Ежемесячное распределение дивидендов в ООО
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 19.09.2024 N 07АП-10223/23(3), 07АП-10223/23(4) по делу N А27-3520/2023
Требование: Об отмене определения об утверждении плана реструктуризации долгов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Как обоснованно указал суд первой инстанции, данные обстоятельства свидетельствуют о возможности ООО "Апекс-Регион" и ООО Медиакомпания "Апекс" ежемесячно выплачивать дивиденды в указанном в решениях размере.
Требование: Об отмене определения об утверждении плана реструктуризации долгов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Как обоснованно указал суд первой инстанции, данные обстоятельства свидетельствуют о возможности ООО "Апекс-Регион" и ООО Медиакомпания "Апекс" ежемесячно выплачивать дивиденды в указанном в решениях размере.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли ООО ежемесячно распределять дивиденды своему единственному участнику? Существуют ли в данной ситуации налоговые риски?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли ООО ежемесячно распределять дивиденды своему единственному участнику? Существуют ли в данной ситуации налоговые риски?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли ООО ежемесячно распределять дивиденды своему единственному участнику? Существуют ли в данной ситуации налоговые риски?
Вопрос: ООО исчисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли. Вправе ли ООО ежемесячно распределять дивиденды и, если да, при каких условиях? Каковы налоговые последствия для ООО и участников-юрлиц?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО исчисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли. Вправе ли ООО ежемесячно распределять дивиденды и, если да, при каких условиях? Каковы налоговые последствия для ООО и участников-юрлиц?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО исчисляет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли. Вправе ли ООО ежемесячно распределять дивиденды и, если да, при каких условиях? Каковы налоговые последствия для ООО и участников-юрлиц?
Статья: На что обратить внимание при выплате дивидендов участникам-работникам
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)- в отношении всех членов ПК велся учет рабочего времени, в соответствии с которым им пропорционально отработанному времени ежемесячно выплачивались деньги;
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)- в отношении всех членов ПК велся учет рабочего времени, в соответствии с которым им пропорционально отработанному времени ежемесячно выплачивались деньги;
Статья: Дивиденды: нюансы распределения и выплаты
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Для принятия решений о распределении чистой прибыли Законом установлено ограничение по периодичности - ежеквартально, раз в полгода или раз в год <3>. Это ограничение вовсе не означает, что принимать два решения в одном квартале нельзя, оно лишь уточняет, по итогам каких периодов можно распределять дивиденды (допустим, принимать решение о распределении чистой прибыли ежемесячно нельзя).
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Для принятия решений о распределении чистой прибыли Законом установлено ограничение по периодичности - ежеквартально, раз в полгода или раз в год <3>. Это ограничение вовсе не означает, что принимать два решения в одном квартале нельзя, оно лишь уточняет, по итогам каких периодов можно распределять дивиденды (допустим, принимать решение о распределении чистой прибыли ежемесячно нельзя).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)В то же время КИК - кипрская организация, учредитель ООО, резидентом не является. Как было указано в ответе на запрос от 30.06.2022, выплата прибыли кипрскому участнику из недружественного государства (к которым также относится Кипр), если размер всех выплат ООО перед всеми иностранными кредиторами превышает 10 млн руб. в месяц либо эквивалент этой суммы в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на первое число каждого месяца, осуществляется в порядке п. 2 - 9 Указа Президента Российской Федерации от 05.03.2022 N 95, а именно в рублях, на счета типа "С", открытые такому кредитору в российской кредитной организации. Такой же порядок применяется, если право на выплату дивидендов кипрский участник после 1 марта 2022 г. уступит российскому физическому лицу - "валютному" резиденту РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)В то же время КИК - кипрская организация, учредитель ООО, резидентом не является. Как было указано в ответе на запрос от 30.06.2022, выплата прибыли кипрскому участнику из недружественного государства (к которым также относится Кипр), если размер всех выплат ООО перед всеми иностранными кредиторами превышает 10 млн руб. в месяц либо эквивалент этой суммы в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на первое число каждого месяца, осуществляется в порядке п. 2 - 9 Указа Президента Российской Федерации от 05.03.2022 N 95, а именно в рублях, на счета типа "С", открытые такому кредитору в российской кредитной организации. Такой же порядок применяется, если право на выплату дивидендов кипрский участник после 1 марта 2022 г. уступит российскому физическому лицу - "валютному" резиденту РФ.
"Научно-практический комментарий к Федеральному закону "Об обществах с ограниченной ответственностью"
(том 1)
(под ред. И.С. Шиткиной)
("Статут", 2021)В решении по другому делу суд установил, что ежемесячная выплата дивидендов на основании решений, принимаемых единственным участником ООО, является завуалированной формой выплаты заработной платы. Получаемые участником денежные средства нельзя квалифицировать в качестве дивидендов, поскольку их фактическая выплата осуществлялась раньше, чем происходило формирование финансового результата деятельности общества за отчетный период <1>. Признание разновидностью заработной платы участников средств, обозначаемых как дивиденды, - не единичный случай в судебной практике <2>.
(том 1)
(под ред. И.С. Шиткиной)
("Статут", 2021)В решении по другому делу суд установил, что ежемесячная выплата дивидендов на основании решений, принимаемых единственным участником ООО, является завуалированной формой выплаты заработной платы. Получаемые участником денежные средства нельзя квалифицировать в качестве дивидендов, поскольку их фактическая выплата осуществлялась раньше, чем происходило формирование финансового результата деятельности общества за отчетный период <1>. Признание разновидностью заработной платы участников средств, обозначаемых как дивиденды, - не единичный случай в судебной практике <2>.
Вопрос: Организация в январе 2023 г. выплатила учредителям дивиденды по итогам I полугодия 2022 г. Учредители не являются работниками. Обязательно ли указать в ежемесячной форме "Персонифицированные сведения о физических лицах" (форма КНД 1151162), представляемой в ИФНС России с 2023 г., сведения о суммах выплат и учредителях?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, если организация в январе 2023 г. выплатила учредителям организации, не являющимся ее работниками, промежуточные дивиденды по итогам I полугодия 2022 г., то указывать в ежемесячной форме "Персонифицированные сведения о физических лицах" (форма КНД 1151162), представляемой в ИФНС России с 2023 г., сведения об учредителях и суммах выплат не обязана.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, если организация в январе 2023 г. выплатила учредителям организации, не являющимся ее работниками, промежуточные дивиденды по итогам I полугодия 2022 г., то указывать в ежемесячной форме "Персонифицированные сведения о физических лицах" (форма КНД 1151162), представляемой в ИФНС России с 2023 г., сведения об учредителях и суммах выплат не обязана.
Вопрос: Может ли ООО распределять прибыль и выплачивать участникам - физическим лицам дивиденды ежеквартально, если в уставе указано, что распределение прибыли осуществляется раз в год?
(Консультация эксперта, 2023)В Постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 11.08.2005 N А33-26614/04-С3-Ф02-3800/05-С1 было рассмотрено дело, касающееся взыскания налоговых санкций в связи с неправомерным обложением НДФЛ по пониженным ставкам выплат, производимых в связи с ежемесячным распределением чистой прибыли. Согласно позиции суда ст. 43 НК РФ не предусматривает периодичность выплат дивидендов в качестве основного признака дивиденда, поэтому ежемесячные выплаты распределенной прибыли соответствуют признакам дивидендов.
(Консультация эксперта, 2023)В Постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 11.08.2005 N А33-26614/04-С3-Ф02-3800/05-С1 было рассмотрено дело, касающееся взыскания налоговых санкций в связи с неправомерным обложением НДФЛ по пониженным ставкам выплат, производимых в связи с ежемесячным распределением чистой прибыли. Согласно позиции суда ст. 43 НК РФ не предусматривает периодичность выплат дивидендов в качестве основного признака дивиденда, поэтому ежемесячные выплаты распределенной прибыли соответствуют признакам дивидендов.
Вопрос: Каков порядок представления декларации по налогу на прибыль (представлять ли подраздел 1.3 разд. 1 и разд. А листа 03), если ООО выплачивает дивиденды только физлицам и исчисляет налог на прибыль только по ставке 25%?
(Консультация эксперта, 2025)Декларация по налогу на прибыль представляется в общем порядке. Подраздел 1.3 разд. 1 и разд. А листа 03 не представляются. При выплате дивидендов только физическим лицам ООО должно представить в налоговый орган сведения по форме 6-НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2025)Декларация по налогу на прибыль представляется в общем порядке. Подраздел 1.3 разд. 1 и разд. А листа 03 не представляются. При выплате дивидендов только физическим лицам ООО должно представить в налоговый орган сведения по форме 6-НДФЛ.
Корреспонденция счетов: Организация (ООО) с целью выплаты части распределенной прибыли (дивидендов) участникам (физическим лицам - резидентам РФ, вклад каждого из участников в уставном капитале общества составляет менее 50%) привлекла краткосрочный кредит. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации эти операции?..
(Консультация эксперта, 2025)Согласно решению общего собрания участников общества общая сумма чистой прибыли ООО, распределенной между участниками ООО, составляет 400 000 руб. и распределена между участниками пропорционально их долям в уставном капитале ООО. В связи с временным отсутствием свободных денежных средств организацией для выплаты дивидендов привлечены кредитные средства. Кредит в сумме 365 000 руб. получен 31 марта на срок три месяца под 18% годовых. Проценты начисляются и уплачиваются ежемесячно исходя из количества дней предоставления кредита в текущем месяце, начиная со дня, следующего за днем предоставления кредита, по день возврата основной суммы кредита (30 июня) включительно. Причитающиеся участникам денежные средства за вычетом удержанного НДФЛ перечислены на их банковские счета. Общество не получает доходов от участия в других организациях.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно решению общего собрания участников общества общая сумма чистой прибыли ООО, распределенной между участниками ООО, составляет 400 000 руб. и распределена между участниками пропорционально их долям в уставном капитале ООО. В связи с временным отсутствием свободных денежных средств организацией для выплаты дивидендов привлечены кредитные средства. Кредит в сумме 365 000 руб. получен 31 марта на срок три месяца под 18% годовых. Проценты начисляются и уплачиваются ежемесячно исходя из количества дней предоставления кредита в текущем месяце, начиная со дня, следующего за днем предоставления кредита, по день возврата основной суммы кредита (30 июня) включительно. Причитающиеся участникам денежные средства за вычетом удержанного НДФЛ перечислены на их банковские счета. Общество не получает доходов от участия в других организациях.
Статья: Страховые взносы с дивидендов во время моратория на банкротство
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 7)Судебная практика. Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в Постановлении от 02.02.2022 по делу N А55-12841/2021 установил, что в периодах, когда участнику выплачивались дивиденды, у общества не было чистой прибыли, достаточной для их выплаты. При этом они выплачивались ежемесячно, что не характерно для дивидендов и не соответствует ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", которая содержит указание на право участников распределять чистую прибыль ежеквартально, раз в полгода, год. Одновременно суд установил, что эти ежемесячные дивидендные выплаты многократно превышали сумму выплачиваемой заработной платы, что позволило инспекции и суду прийти к выводу, что данные выплаты не могут быть квалифицированы как имеющие дивидендный характер.
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 7)Судебная практика. Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в Постановлении от 02.02.2022 по делу N А55-12841/2021 установил, что в периодах, когда участнику выплачивались дивиденды, у общества не было чистой прибыли, достаточной для их выплаты. При этом они выплачивались ежемесячно, что не характерно для дивидендов и не соответствует ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", которая содержит указание на право участников распределять чистую прибыль ежеквартально, раз в полгода, год. Одновременно суд установил, что эти ежемесячные дивидендные выплаты многократно превышали сумму выплачиваемой заработной платы, что позволило инспекции и суду прийти к выводу, что данные выплаты не могут быть квалифицированы как имеющие дивидендный характер.
Статья: Страховые взносы с дивидендов. Кому сейчас предъявляют претензии налоговики?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в Постановлении от 02.02.2022 по делу N А55-12841/2021 установил, что в периодах, когда участнику выплачивались дивиденды, у общества не было чистой прибыли, достаточной для их выплаты. При этом они выплачивались ежемесячно, что не характерно для дивидендов и не соответствует ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", которая содержит указание на право участников распределять чистую прибыль ежеквартально, раз в полгода, год.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в Постановлении от 02.02.2022 по делу N А55-12841/2021 установил, что в периодах, когда участнику выплачивались дивиденды, у общества не было чистой прибыли, достаточной для их выплаты. При этом они выплачивались ежемесячно, что не характерно для дивидендов и не соответствует ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", которая содержит указание на право участников распределять чистую прибыль ежеквартально, раз в полгода, год.