Еунд при ЕНВД
Подборка наиболее важных документов по запросу Еунд при ЕНВД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 03.07.2018 N 308-КГ18-8138 по делу N А53-11722/2017
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительными решения и требований налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку взаимозависимыми лицами создана схема оптимизации налогообложения, что свидетельствует о получении предпринимателем необоснованной налоговой выгоды в виде применения пониженной ставки налогообложения дохода, полученного от общества.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как усматривается из судебных актов, предприниматель с 11.09.2014 являлся плательщиком по упрощенной системе налогообложения (далее - УСН) с объектом налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов, с 01.02.2015 является плательщиком единого налога на вмененный доход (далее - ЕНВД).
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительными решения и требований налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку взаимозависимыми лицами создана схема оптимизации налогообложения, что свидетельствует о получении предпринимателем необоснованной налоговой выгоды в виде применения пониженной ставки налогообложения дохода, полученного от общества.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Как усматривается из судебных актов, предприниматель с 11.09.2014 являлся плательщиком по упрощенной системе налогообложения (далее - УСН) с объектом налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов, с 01.02.2015 является плательщиком единого налога на вмененный доход (далее - ЕНВД).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)- специальные налоговые режимы, упрощенные правила ведения налогового учета, упрощенные формы налоговых деклараций. Так, специальными налоговыми режимами являются упрощенная система налогообложения (глава 26.2 НК РФ), система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (глава 26.3 НК РФ), патентная система налогообложения (глава 26.5 НК РФ), суть которых заключается в том, что для субъектов малого и среднего предпринимательства при определенных условиях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, упрощается порядок исчисления и уплаты налога. Как правило, такие налогоплательщики уплачивают единый налог, который заменяет ряд других налогов (на прибыль организаций, на доходы индивидуальных предпринимателей, на добавленную стоимость, на имущество, единый социальный налог). Исчисление и уплата иных налогов и сборов осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения;
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)- специальные налоговые режимы, упрощенные правила ведения налогового учета, упрощенные формы налоговых деклараций. Так, специальными налоговыми режимами являются упрощенная система налогообложения (глава 26.2 НК РФ), система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (глава 26.3 НК РФ), патентная система налогообложения (глава 26.5 НК РФ), суть которых заключается в том, что для субъектов малого и среднего предпринимательства при определенных условиях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, упрощается порядок исчисления и уплаты налога. Как правило, такие налогоплательщики уплачивают единый налог, который заменяет ряд других налогов (на прибыль организаций, на доходы индивидуальных предпринимателей, на добавленную стоимость, на имущество, единый социальный налог). Исчисление и уплата иных налогов и сборов осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения;
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)17.4. В КАКИХ СЛУЧАЯХ И В КАКОЙ СРОК НУЖНО ПРЕДСТАВИТЬ
Нормативные акты
"Порядок привлечения инвесторов к участию в предупреждении банкротства банков и мониторинга их финансового положения"
(утв. решением Правления ГК "Агентство по страхованию вкладов" от 16.03.2017, протокол N 30, раздел IX)
(с изм. и доп. по состоянию на 26.12.2023)2.3. Копия налоговой декларации и (или) копия налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и (или) копия налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, заверенная в установленном порядке и содержащая отметку налогового органа о ее принятии и дате представления (при направлении декларации по почте дополнительно представляются копия квитанции об отправке заказного письма с описью вложения; при передаче в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи - копия квитанции о приеме налоговой декларации в электронном виде, копия протокола входного контроля налоговой декларации и копия подтверждения отправки (подтверждение специализированного оператора связи) на бумажных носителях);
(утв. решением Правления ГК "Агентство по страхованию вкладов" от 16.03.2017, протокол N 30, раздел IX)
(с изм. и доп. по состоянию на 26.12.2023)2.3. Копия налоговой декларации и (или) копия налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и (или) копия налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, заверенная в установленном порядке и содержащая отметку налогового органа о ее принятии и дате представления (при направлении декларации по почте дополнительно представляются копия квитанции об отправке заказного письма с описью вложения; при передаче в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи - копия квитанции о приеме налоговой декларации в электронном виде, копия протокола входного контроля налоговой декларации и копия подтверждения отправки (подтверждение специализированного оператора связи) на бумажных носителях);
Статья: Единая (упрощенная) декларация: кто, когда и зачем (нюансы представления ЕУД)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2016, N 6)По вмененке представлять ЕУД не получится. При ЕНВД сумму налога рассчитывают исходя из вмененного, а не фактически полученного дохода. Даже если деятельность временно не ведется, вмененщик должен заплатить налог и подать декларации с ненулевыми показателями <14>. По мнению Минфина, эти показатели нужно взять из последней декларации, представленной до приостановления деятельности <15>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2016, N 6)По вмененке представлять ЕУД не получится. При ЕНВД сумму налога рассчитывают исходя из вмененного, а не фактически полученного дохода. Даже если деятельность временно не ведется, вмененщик должен заплатить налог и подать декларации с ненулевыми показателями <14>. По мнению Минфина, эти показатели нужно взять из последней декларации, представленной до приостановления деятельности <15>.
Статья: Заполняем упрощенную декларацию
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2012, N 9)А вот при использовании системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности подать единую (упрощенную) декларацию организации, скорее всего, не удастся.
(Федорович В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2012, N 9)А вот при использовании системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности подать единую (упрощенную) декларацию организации, скорее всего, не удастся.
Статья: Как изменятся порядок и сроки начисления и уплаты налогов в 2015 году?
(Сиротина Е.А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2014, N 10)В тех субъектах РФ, где с 2015 г. будет применяться порядок налогообложения имущества исходя из его кадастровой стоимости, налогоплательщики упрощенной системы налогообложения и единого налога на вмененный доход будут представлять декларации и нести иные обязанности налогоплательщиков налога на имущество организаций.
(Сиротина Е.А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2014, N 10)В тех субъектах РФ, где с 2015 г. будет применяться порядок налогообложения имущества исходя из его кадастровой стоимости, налогоплательщики упрощенной системы налогообложения и единого налога на вмененный доход будут представлять декларации и нести иные обязанности налогоплательщиков налога на имущество организаций.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 18.05.2012 N 03-11-06/3/34
(Казаков Е.С.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2012, N 13)Очевидно, что так не могут поступать лица, которые осуществляют только деятельность, переведенную на уплату ЕНВД. Хотя, сделаем оговорку, речь идет об условии отсутствия движения по счетам в банках. Но ведь для индивидуального предпринимателя нет строгой обязанности иметь такой счет в целях ведения предпринимательской деятельности. Получается, что он все-таки может представить наряду с декларацией по ЕНВД единую (упрощенную) декларацию, если движение денежных средств у него происходит только по кассе.
(Казаков Е.С.)
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2012, N 13)Очевидно, что так не могут поступать лица, которые осуществляют только деятельность, переведенную на уплату ЕНВД. Хотя, сделаем оговорку, речь идет об условии отсутствия движения по счетам в банках. Но ведь для индивидуального предпринимателя нет строгой обязанности иметь такой счет в целях ведения предпринимательской деятельности. Получается, что он все-таки может представить наряду с декларацией по ЕНВД единую (упрощенную) декларацию, если движение денежных средств у него происходит только по кассе.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 23.07.2013 N 237-ФЗ "О внесении изменений в статью 22 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и статьи 14 и 16 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2013, N 10)Если самозанятые граждане вовремя не представят в налоговую инспекцию отчетность о своих доходах (налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход, налоговую декларацию по единому сельскохозяйственному налогу или налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому при упрощенной системе налогообложения), то ПФР самостоятельно определит сумму страховых взносов, подлежащую уплате.
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2013, N 10)Если самозанятые граждане вовремя не представят в налоговую инспекцию отчетность о своих доходах (налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход, налоговую декларацию по единому сельскохозяйственному налогу или налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому при упрощенной системе налогообложения), то ПФР самостоятельно определит сумму страховых взносов, подлежащую уплате.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 24.07.2008 N 03-11-04/2/113 <Учет дебиторской задолженности при переходе с УСН на ЕНВД>
(Рогова К.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2008, N 18)Дебиторская задолженность по старым договорам, оставшаяся у организации после перехода с УСН на ЕНВД, должна быть отражена в "упрощенной" налоговой декларации за периоды применения "вмененки". Такой вывод сделал Минфин России в опубликованном Письме. Причем проблема, поднятая в Письме, еще не рассматривалась на уровне министерств и ведомств.
(Рогова К.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2008, N 18)Дебиторская задолженность по старым договорам, оставшаяся у организации после перехода с УСН на ЕНВД, должна быть отражена в "упрощенной" налоговой декларации за периоды применения "вмененки". Такой вывод сделал Минфин России в опубликованном Письме. Причем проблема, поднятая в Письме, еще не рассматривалась на уровне министерств и ведомств.
Статья: Отчетная кампания за 2016 год
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 48-49)Добрый день! Индивидуальный предприниматель состоит на учете в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД. Однако фактически никакая (в т.ч. и "вмененная") деятельность им не ведется. Какую декларацию лучше представить в инспекцию: "нулевую" по ЕНВД или единую "упрощенную" декларацию?
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 48-49)Добрый день! Индивидуальный предприниматель состоит на учете в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД. Однако фактически никакая (в т.ч. и "вмененная") деятельность им не ведется. Какую декларацию лучше представить в инспекцию: "нулевую" по ЕНВД или единую "упрощенную" декларацию?
Статья: Упрощенная декларация для плательщиков НДС
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 7)Итак, если организация или ИП перестали вести деятельность (то есть у них нет движения денег по счетам в банке и в кассе, а также нет объектов обложения по другим налогам), они могут подать упрощенную декларацию. Исключения - для декларации по НДФЛ и ЕНВД.
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 7)Итак, если организация или ИП перестали вести деятельность (то есть у них нет движения денег по счетам в банке и в кассе, а также нет объектов обложения по другим налогам), они могут подать упрощенную декларацию. Исключения - для декларации по НДФЛ и ЕНВД.
Статья: Уставный капитал: подтверждение увеличения и оплаты
(Бондаренко В.В., Кварандзия А.А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", 2011, N 6)- налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и (или) копия налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, если источником происхождения собственных средств (имущества) физического лица являются доходы, полученные в ходе осуществления предпринимательской деятельности;
(Бондаренко В.В., Кварандзия А.А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", 2011, N 6)- налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и (или) копия налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, если источником происхождения собственных средств (имущества) физического лица являются доходы, полученные в ходе осуществления предпринимательской деятельности;