Если в договоре займа не указаны проценты
Подборка наиболее важных документов по запросу Если в договоре займа не указаны проценты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд поддержал вывод налогового органа о том, что проценты по договору займа, выплачиваемые обществом физическому лицу - плательщику налога на профессиональный доход, подлежат обложению НДФЛ, а само общество должно исполнять функции налогового агента при выплате процентов. Верховный Суд РФ указал, что из взаимосвязанных положений ч. 1 и 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", учитывая цель эксперимента по установлению специального налогового режима, следует, что объектом НПД может быть признан не любой доход, который не указан в ч. 2 ст. 6 Федерального закона N 422-ФЗ, но лишь тот, который получен исключительно от деятельности, поименованной в ч. 1 ст. 6. Поскольку при передаче денежных средств по договору займа не происходит реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав, проценты, полученные заимодавцем, не могут быть квалифицированы в качестве дохода от реализации и, следовательно, не являются объектом налога на профессиональный доход.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд поддержал вывод налогового органа о том, что проценты по договору займа, выплачиваемые обществом физическому лицу - плательщику налога на профессиональный доход, подлежат обложению НДФЛ, а само общество должно исполнять функции налогового агента при выплате процентов. Верховный Суд РФ указал, что из взаимосвязанных положений ч. 1 и 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", учитывая цель эксперимента по установлению специального налогового режима, следует, что объектом НПД может быть признан не любой доход, который не указан в ч. 2 ст. 6 Федерального закона N 422-ФЗ, но лишь тот, который получен исключительно от деятельности, поименованной в ч. 1 ст. 6. Поскольку при передаче денежных средств по договору займа не происходит реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав, проценты, полученные заимодавцем, не могут быть квалифицированы в качестве дохода от реализации и, следовательно, не являются объектом налога на профессиональный доход.
Апелляционное определение Алтайского краевого суда от 24.01.2024 по делу N 33-527/2024 (УИД 22RS0069-01-2023-001459-66)
Категория спора: 1) Заем; 2) Неосновательное обогащение.
Требования займодавца: 1) О взыскании основного долга по договору займа; 2) О взыскании процентов за пользование займом.
Требования: 3) О взыскании неосновательного обогащения в виде ошибочно перечисленных денежных средств; 4) О взыскании процентов.
Обстоятельства: Истец указал, что он ошибочно перечислил на карту ответчика денежные средства, которые не возвращены, кроме того, ответчиком не возвращена сумма займа с начисленными процентами.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - отказано.Таким образом указание в платежном поручении от 18.10.2022 *** в качестве назначения платежа: "В долг даю)" само по себе не свидетельствует о возникновении между сторонами заемных отношений, поскольку договор займа истцом не представлен, срок, на который выдавались денежные средства, условия об уплате процентов по займу истцом также не указаны.
Категория спора: 1) Заем; 2) Неосновательное обогащение.
Требования займодавца: 1) О взыскании основного долга по договору займа; 2) О взыскании процентов за пользование займом.
Требования: 3) О взыскании неосновательного обогащения в виде ошибочно перечисленных денежных средств; 4) О взыскании процентов.
Обстоятельства: Истец указал, что он ошибочно перечислил на карту ответчика денежные средства, которые не возвращены, кроме того, ответчиком не возвращена сумма займа с начисленными процентами.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано; 4) Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - отказано.Таким образом указание в платежном поручении от 18.10.2022 *** в качестве назначения платежа: "В долг даю)" само по себе не свидетельствует о возникновении между сторонами заемных отношений, поскольку договор займа истцом не представлен, срок, на который выдавались денежные средства, условия об уплате процентов по займу истцом также не указаны.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Между ООО (заемщиком) и физлицом (заимодавцем) заключен договор процентного займа. Физлицо является супругом генерального директора ООО. В договоре не указан размер процентов. Может ли налоговый орган признать такой договор сделкой между взаимозависимыми лицами?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Между ООО (заемщиком) и физлицом (заимодавцем) заключен договор процентного займа. Физлицо является супругом генерального директора ООО. В договоре не указан размер процентов. Может ли налоговый орган признать такой договор сделкой между взаимозависимыми лицами?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Между ООО (заемщиком) и физлицом (заимодавцем) заключен договор процентного займа. Физлицо является супругом генерального директора ООО. В договоре не указан размер процентов. Может ли налоговый орган признать такой договор сделкой между взаимозависимыми лицами?
Путеводитель по судебной практике: Заем.
Является ли установление в договоре займа высокого процента злоупотреблением правом
(КонсультантПлюс, 2025)При рассмотрении дела в суде первой инстанции ответчик не приводил довод о злоупотреблении истцом правом. В суде апелляционной инстанции общество также не обосновало и не указало действия предпринимателя, направленные на причинение ему вреда. Факт наличия в договоре займа от 01.08.2004 условия о ежемесячной оплате процентов за пользование кредитом в размере 5% (11 тыс. рублей) нельзя отнести к таким обстоятельствам, поскольку в материалах дела отсутствуют доказательства, свидетельствующие о включении в договор этого условия по настоянию предпринимателя и невозможности заключения обществом договора займа с третьими лицами на иных условиях. Предприниматель к апелляционной жалобе приобщил копию договора займа, согласно которой общество в последующих правоотношениях с третьими лицами предусматривало аналогичный процент за пользование кредитом..."
Является ли установление в договоре займа высокого процента злоупотреблением правом
(КонсультантПлюс, 2025)При рассмотрении дела в суде первой инстанции ответчик не приводил довод о злоупотреблении истцом правом. В суде апелляционной инстанции общество также не обосновало и не указало действия предпринимателя, направленные на причинение ему вреда. Факт наличия в договоре займа от 01.08.2004 условия о ежемесячной оплате процентов за пользование кредитом в размере 5% (11 тыс. рублей) нельзя отнести к таким обстоятельствам, поскольку в материалах дела отсутствуют доказательства, свидетельствующие о включении в договор этого условия по настоянию предпринимателя и невозможности заключения обществом договора займа с третьими лицами на иных условиях. Предприниматель к апелляционной жалобе приобщил копию договора займа, согласно которой общество в последующих правоотношениях с третьими лицами предусматривало аналогичный процент за пользование кредитом..."
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного суда Российской Федерации N 4 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2022)Признавая наполовину недействительной расписку от 13 ноября 2011 г. о займе ответчиком Ф. денежных средств у Р.В., то есть, по сути, принимая решение о признании частично недействительным договора займа денежных средств, суд в нарушение требований ст. 198 ГПК РФ не указал в решении правовые нормы, которым противоречит указанная сделка и на основании которых она, по мнению суда, может быть признана недействительной. При этом решение суда об освобождении ответчика от возврата половины суммы долга и процентов по нему фактически означает перевод части долга на другое лицо без согласия кредитора, что прямо противоречит п. 2 ст. 391 ГК РФ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2022)Признавая наполовину недействительной расписку от 13 ноября 2011 г. о займе ответчиком Ф. денежных средств у Р.В., то есть, по сути, принимая решение о признании частично недействительным договора займа денежных средств, суд в нарушение требований ст. 198 ГПК РФ не указал в решении правовые нормы, которым противоречит указанная сделка и на основании которых она, по мнению суда, может быть признана недействительной. При этом решение суда об освобождении ответчика от возврата половины суммы долга и процентов по нему фактически означает перевод части долга на другое лицо без согласия кредитора, что прямо противоречит п. 2 ст. 391 ГК РФ.
"Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за третий квартал 2009 года"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.11.2009)
(Извлечение)Статья 214.1 НК РФ, устанавливающая особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами, при мене ценными бумагами не применяется, поскольку особенности определения налоговой базы в части доходов, полученных в натуральной форме или в форме материальной выгоды, установлены, соответственно, ст. ст. 211 и 212 НК РФ. Кроме того, п. 1 ст. 214.1 НК РФ содержит закрытый перечень операций, на которые данная статья распространяет свое действие. Мена ценными бумагами в этом перечне не указана.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.11.2009)
(Извлечение)Статья 214.1 НК РФ, устанавливающая особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами, при мене ценными бумагами не применяется, поскольку особенности определения налоговой базы в части доходов, полученных в натуральной форме или в форме материальной выгоды, установлены, соответственно, ст. ст. 211 и 212 НК РФ. Кроме того, п. 1 ст. 214.1 НК РФ содержит закрытый перечень операций, на которые данная статья распространяет свое действие. Мена ценными бумагами в этом перечне не указана.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)В рассматриваемом деле спор связан с правовой квалификацией процентов, полученных по договорам займа, в рамках отношений по уплате НПД.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)В рассматриваемом деле спор связан с правовой квалификацией процентов, полученных по договорам займа, в рамках отношений по уплате НПД.
Вопрос: Какой код дохода в платежном поручении указывать при возврате займа и процентов по нему работнику, если организация перечисляет отдельно разными платежными поручениями суммы причитающихся процентов и основную сумму долга?
(Консультация эксперта, 2024)Поскольку при возврате основной суммы долга у работника не возникает дохода, соответственно, при ее перечислении в платежном поручении код вида дохода не указывается (п. 1 ст. 41 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Поскольку при возврате основной суммы долга у работника не возникает дохода, соответственно, при ее перечислении в платежном поручении код вида дохода не указывается (п. 1 ст. 41 НК РФ).
Готовое решение: Какие внереализационные доходы облагаются НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Например, полученные дивиденды (доход от долевого участия в других организациях) не включаются в налоговую базу по НДС, т.к. не являются объектом обложения этим налогом. А полученные проценты по договору денежного займа подпадают под льготу (п. 1 ст. 146, пп. 15 п. 3 ст. 149, п. п. 1, 6 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, полученные дивиденды (доход от долевого участия в других организациях) не включаются в налоговую базу по НДС, т.к. не являются объектом обложения этим налогом. А полученные проценты по договору денежного займа подпадают под льготу (п. 1 ст. 146, пп. 15 п. 3 ст. 149, п. п. 1, 6 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
Вопрос: Какой порядок досрочного погашения кредита юридическим лицом?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Сумма займа, предоставленного под проценты в случаях, не указанных в абз. 2 п. 2 ст. 810 ГК РФ, может быть возвращена досрочно с согласия заимодавца, в том числе согласия, выраженного в договоре займа (абз. 3 п. 2 ст. 810 ГК РФ).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Сумма займа, предоставленного под проценты в случаях, не указанных в абз. 2 п. 2 ст. 810 ГК РФ, может быть возвращена досрочно с согласия заимодавца, в том числе согласия, выраженного в договоре займа (абз. 3 п. 2 ст. 810 ГК РФ).
Готовое решение: Как составить договор поручительства между юридическими лицами по договору займа
(КонсультантПлюс, 2025)По умолчанию поручитель отвечает перед заимодавцем в том же объеме, что и заемщик. В этом случае заимодавец может потребовать от поручителя уплатить сумму займа, проценты за пользование займом, неустойку, возместить судебные издержки и иные убытки, которые вызваны нарушением договора займа. Это правило можно изменить договором поручительства (п. 2 ст. 363 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)По умолчанию поручитель отвечает перед заимодавцем в том же объеме, что и заемщик. В этом случае заимодавец может потребовать от поручителя уплатить сумму займа, проценты за пользование займом, неустойку, возместить судебные издержки и иные убытки, которые вызваны нарушением договора займа. Это правило можно изменить договором поручительства (п. 2 ст. 363 ГК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить проценты по договору займа
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какой порядок уплаты процентов по договору займа
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какой порядок уплаты процентов по договору займа
Вопрос: Нужно ли отражать сумму займа и проценты по нему в разд. 7 декларации по НДС и вести раздельный учет, если организация на ОСН выдала его другой организации?
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, существует иная позиция, что передача товаров по договору займа реализацией не является и НДС не облагается, поскольку товары впоследствии возвращаются заимодавцу. Однако не исключены претензии налоговых органов, данную позицию налогоплательщику придется отстаивать в суде.
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, существует иная позиция, что передача товаров по договору займа реализацией не является и НДС не облагается, поскольку товары впоследствии возвращаются заимодавцу. Однако не исключены претензии налоговых органов, данную позицию налогоплательщику придется отстаивать в суде.
Статья: Обеспечение равенства прав заемщиков-потребителей в правоотношениях с кредиторами и заимодавцами: правовое регулирование и судебная практика
(Лысова-Бахарева Ю.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2021, N 12; 2022, N 1)<44> Судом признано недействительным условие заключенного между сторонами договора займа о размере процентов, размер процентов определен исходя из ставки рефинансирования.
(Лысова-Бахарева Ю.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2021, N 12; 2022, N 1)<44> Судом признано недействительным условие заключенного между сторонами договора займа о размере процентов, размер процентов определен исходя из ставки рефинансирования.
Готовое решение: Особенности залога имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2025)часть требования, отдельное требование или несколько требований, вытекающих из договора или иного обязательства, если это не противоречит закону, договору или существу обязательства (п. 3 ст. 358.1 ГК РФ). Например, по договору займа можно заложить только право на получение суммы основного долга (без процентов и штрафных санкций). Учтите, что, если вы не укажете, какие конкретные права заложили, по общему правилу будет считаться, что заложены все ваши права, которые вытекают из обязательства и могут быть предметом залога (п. 1 ст. 358.1 ГК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)часть требования, отдельное требование или несколько требований, вытекающих из договора или иного обязательства, если это не противоречит закону, договору или существу обязательства (п. 3 ст. 358.1 ГК РФ). Например, по договору займа можно заложить только право на получение суммы основного долга (без процентов и штрафных санкций). Учтите, что, если вы не укажете, какие конкретные права заложили, по общему правилу будет считаться, что заложены все ваши права, которые вытекают из обязательства и могут быть предметом залога (п. 1 ст. 358.1 ГК РФ);