Есхн продажа имущества
Подборка наиболее важных документов по запросу Есхн продажа имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Плательщик налога (взносов) оспаривает штраф за непредставление (просрочку представления) декларации (расчета по страховым взносам)
(КонсультантПлюс, 2026)собственное или арендованное имущество для выполнения обязательств (договорами купли-продажи, аренды, бухгалтерскими и платежными документами и т.п.) >>>
(КонсультантПлюс, 2026)собственное или арендованное имущество для выполнения обязательств (договорами купли-продажи, аренды, бухгалтерскими и платежными документами и т.п.) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как у ИП на спецрежиме облагается продажа имущества
(КонсультантПлюс, 2026)2.1.2. Как облагается продажа движимого имущества у ИП на ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2026)2.1.2. Как облагается продажа движимого имущества у ИП на ЕСХН
Вопрос: О ставке ЕСХН и учете доходов от реализации имущества по инвентаризационной описи в целях налога на прибыль в ДНР.
(Письмо Минфина России от 05.07.2024 N 03-11-11/63123)Вопрос: О ставке ЕСХН и учете доходов от реализации имущества по инвентаризационной описи в целях налога на прибыль в ДНР.
(Письмо Минфина России от 05.07.2024 N 03-11-11/63123)Вопрос: О ставке ЕСХН и учете доходов от реализации имущества по инвентаризационной описи в целях налога на прибыль в ДНР.
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"2. От уплаты сбора по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых нормативным правовым актом муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлен сбор, освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), в отношении этих видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества.
(ред. от 02.07.2021)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"2. От уплаты сбора по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых нормативным правовым актом муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлен сбор, освобождаются индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), в отношении этих видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества.
<Письмо> ФНС России от 10.11.2015 N СД-4-3/19613@
"О применении положений главы 33 "Торговый сбор" Налогового кодекса Российской Федерации"При этом глава 26.1 Кодекса не содержит норм, предусматривающих уплату иных налогов и сборов. В связи с этим указанные налогоплательщики при утрате права на применение единого сельскохозяйственного налога уплачивать торговый сбор за период до утраты указанного права не должны.
"О применении положений главы 33 "Торговый сбор" Налогового кодекса Российской Федерации"При этом глава 26.1 Кодекса не содержит норм, предусматривающих уплату иных налогов и сборов. В связи с этим указанные налогоплательщики при утрате права на применение единого сельскохозяйственного налога уплачивать торговый сбор за период до утраты указанного права не должны.
Вопрос: Об имуществе, в отношении которого не применяется освобождение плательщика ЕСХН от налога на имущество организаций.
(Письмо ФНС России от 11.04.2024 N БС-4-21/4325@)В частности, разъяснялось, что главой 30 "Налог на имущество организаций" и пунктом 3 статьи 346.1 Кодекса не предусмотрен порядок расчета налога на имущество организаций пропорционально выручке от реализации продукции (работ, услуг), полученной от ведения видов предпринимательской деятельности, а также иных показателей в случаях, если налогоплательщик ЕСХН использует частично вышеуказанное имущество не по целевому назначению.
(Письмо ФНС России от 11.04.2024 N БС-4-21/4325@)В частности, разъяснялось, что главой 30 "Налог на имущество организаций" и пунктом 3 статьи 346.1 Кодекса не предусмотрен порядок расчета налога на имущество организаций пропорционально выручке от реализации продукции (работ, услуг), полученной от ведения видов предпринимательской деятельности, а также иных показателей в случаях, если налогоплательщик ЕСХН использует частично вышеуказанное имущество не по целевому назначению.
Статья: Новости от 07.03.2024
("Главная книга", 2024, N 6)ФНС напомнила: ИП на УСН, АУСН и ПСН освобождаются от налога на имущество физлиц в отношении недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности. Исключение - объекты торгово-офисного назначения, включенные в кадастровый перечень. ИП на ЕСХН также не платят налог за имущество, которое используется в бизнесе: при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, при оказании услуг.
("Главная книга", 2024, N 6)ФНС напомнила: ИП на УСН, АУСН и ПСН освобождаются от налога на имущество физлиц в отношении недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности. Исключение - объекты торгово-офисного назначения, включенные в кадастровый перечень. ИП на ЕСХН также не платят налог за имущество, которое используется в бизнесе: при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, при оказании услуг.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)По разъяснению Минфина России (письмо от 09.10.2020 N 03-07-14/88732), при определении размера выручки в целях получения освобождения от уплаты НДС налогоплательщики ЕСХН учитывают доходы, полученные от реализации товаров (работ, услуг), определяемые в порядке, предусмотренном ст. 249 НК РФ, а также доходы, указанные в ст. 250 НК РФ, при условии, что такие доходы определены налогоплательщиком в порядке, установленном ст. 249 НК РФ <18>.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)По разъяснению Минфина России (письмо от 09.10.2020 N 03-07-14/88732), при определении размера выручки в целях получения освобождения от уплаты НДС налогоплательщики ЕСХН учитывают доходы, полученные от реализации товаров (работ, услуг), определяемые в порядке, предусмотренном ст. 249 НК РФ, а также доходы, указанные в ст. 250 НК РФ, при условии, что такие доходы определены налогоплательщиком в порядке, установленном ст. 249 НК РФ <18>.
Готовое решение: Налог на имущество при ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2026)1. Платят ли налог на имущество плательщики ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2026)1. Платят ли налог на имущество плательщики ЕСХН
Вопрос: ООО на ЕСХН, являющееся плательщиком НДС, продает физическому лицу земельный участок сельскохозяйственного назначения, приобретенный в 2023 г. Какие налоги должно заплатить ООО с дохода от продажи?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Земля не относится к амортизируемому имуществу (п. 4 ст. 346.5, п. 2 ст. 256 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Земля не относится к амортизируемому имуществу (п. 4 ст. 346.5, п. 2 ст. 256 НК РФ).
Статья: Новости от 18.07.2025
("Главная книга", 2025, N 15)Основное условие для применения ЕСХН - доля дохода организации от реализации произведенной ею сельхозпродукции должна быть не менее 70%. А продажа собственного имущества организации может критически понизить эту долю.
("Главная книга", 2025, N 15)Основное условие для применения ЕСХН - доля дохода организации от реализации произведенной ею сельхозпродукции должна быть не менее 70%. А продажа собственного имущества организации может критически понизить эту долю.
Вопрос: Организация-сельхозпроизводитель имеет на балансе офис, который используется для размещения рабочих мест персонала организации, в том числе для оформления документов на реализацию сельхозпродукции потребителям. Уплачивается ли налог на имущество в отношении офиса в данном случае?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В соответствии с п. 3 ст. 346.1 НК РФ организации, являющиеся налогоплательщиками ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество организаций (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В соответствии с п. 3 ст. 346.1 НК РФ организации, являющиеся налогоплательщиками ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество организаций (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями).
Вопрос: Организация на ЕСХН имеет имущество, которое использует в сельскохозяйственной производственной деятельности. Плательщики ЕСХН освобождены от налога на имущество. Надо ли представлять декларацию по налогу на имущество, если все имущество используется в производственной деятельности?
(Консультация эксперта, 2024)Организации, являющиеся налогоплательщиками ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате, в частности, налога на имущество организаций (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями) (п. 3 ст. 346.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Организации, являющиеся налогоплательщиками ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате, в частности, налога на имущество организаций (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями) (п. 3 ст. 346.1 НК РФ).
Статья: Пересчитываем налоги при слете с ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)- под ПСН не подпадает продажа имущества. А многие ИП время от времени заключают такие сделки. Например, бизнесмен может продать помещение магазина, офиса или склада либо автомобили, которые использовались в "патентной" деятельности. Если нет УСН "в запасе", придется платить по таким сделкам НДФЛ и НДС <8>;
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)- под ПСН не подпадает продажа имущества. А многие ИП время от времени заключают такие сделки. Например, бизнесмен может продать помещение магазина, офиса или склада либо автомобили, которые использовались в "патентной" деятельности. Если нет УСН "в запасе", придется платить по таким сделкам НДФЛ и НДС <8>;
Вопрос: В каких случаях ИП можно не учитывать доход от продажи автомобиля в рамках применяемого специального режима налогообложения?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)Вместе с тем существует позиция, согласно которой несистематическая, разовая реализация имущества не может рассматриваться как самостоятельный вид деятельности и поэтому доходы от такой реализации не могут учитываться в составе доходов от реализации товаров (работ, услуг) при определении статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя (см., например, Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 19.11.2014 N Ф09-7705/14).
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)Вместе с тем существует позиция, согласно которой несистематическая, разовая реализация имущества не может рассматриваться как самостоятельный вид деятельности и поэтому доходы от такой реализации не могут учитываться в составе доходов от реализации товаров (работ, услуг) при определении статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя (см., например, Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 19.11.2014 N Ф09-7705/14).