Есхн декларация ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Есхн декларация ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Совершенствование налоговой реформы: очередной законопроект уже в Госдуме
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)Положительно будет решен вопрос со счетами-фактурами у лиц, применяющих УСН и освобожденных от обязанностей налогоплательщика НДС. Об этой проблеме мы подробно рассказывали в "ЭЖ-Бухгалтер" N 37, 2024. Она заключается в том, что действующая редакция п. 5 ст. 168 НК РФ обязывает таких лиц составлять счета-фактуры, хотя они фактически не нужны, поскольку не отражаются ни в книге продаж, ни в декларации. В новой редакции п. 5 ст. 168 НК РФ предлагается прописать, что лица, применяющие ЕСХН или УСН и освобожденные от обязанностей налогоплательщика НДС, счета-фактуры составлять и выставлять контрагентам не будут.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)Положительно будет решен вопрос со счетами-фактурами у лиц, применяющих УСН и освобожденных от обязанностей налогоплательщика НДС. Об этой проблеме мы подробно рассказывали в "ЭЖ-Бухгалтер" N 37, 2024. Она заключается в том, что действующая редакция п. 5 ст. 168 НК РФ обязывает таких лиц составлять счета-фактуры, хотя они фактически не нужны, поскольку не отражаются ни в книге продаж, ни в декларации. В новой редакции п. 5 ст. 168 НК РФ предлагается прописать, что лица, применяющие ЕСХН или УСН и освобожденные от обязанностей налогоплательщика НДС, счета-фактуры составлять и выставлять контрагентам не будут.
Вопрос: В 2024 г. организация - плательщик ЕСХН при реализации протравленных семян подсолнечника, кукурузы и иных сельхозкультур уплачивала НДС по ставке 20%. С какого периода можно применять ставку НДС 10% и нужно ли подавать уточненные декларации за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: В 2024 г. организация - плательщик ЕСХН при реализации протравленных семян подсолнечника, кукурузы и иных сельхозкультур уплачивала НДС по ставке 20%. С какого периода можно применять ставку НДС 10% и нужно ли подавать уточненные декларации за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: В 2024 г. организация - плательщик ЕСХН при реализации протравленных семян подсолнечника, кукурузы и иных сельхозкультур уплачивала НДС по ставке 20%. С какого периода можно применять ставку НДС 10% и нужно ли подавать уточненные декларации за прошлые периоды?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 31.05.2023 N БВ-4-7/6781
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Суды пришли к выводу, что хищение денежных средств из федерального бюджета предполагалось осуществить путем создания мнимого документооборота, выразившегося в составлении фиктивных документов по приобретению и реализации товара, имитации сделок по поставкам сахарной свеклы от сельскохозяйственных товаропроизводителей, применяющих единый сельскохозяйственный налог и не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, через ряд юридических лиц, включая возглавляемое заявителем, что могло послужить основанием для незаконного возмещения налога на добавленную стоимость юридическим лицом (обществом). В частности, было установлено, что в январе 2014 года от имени этого общества в налоговый орган была подана налоговая декларация за IV квартал 2013 года, в которой к возмещению из федерального бюджета была заявлена сумма налога на добавленную стоимость, однако преступный умысел, направленный на хищение бюджетных средств, не был доведен до конца по не зависящим от осужденных обстоятельствам, поскольку по результатам камеральной налоговой проверки налоговый орган отказал в возмещении налога на добавленную стоимость, выявив применение схемы уклонения от его уплаты (законность решения налогового органа была подтверждена арбитражными судами).
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2023 года по вопросам налогообложения>Суды пришли к выводу, что хищение денежных средств из федерального бюджета предполагалось осуществить путем создания мнимого документооборота, выразившегося в составлении фиктивных документов по приобретению и реализации товара, имитации сделок по поставкам сахарной свеклы от сельскохозяйственных товаропроизводителей, применяющих единый сельскохозяйственный налог и не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, через ряд юридических лиц, включая возглавляемое заявителем, что могло послужить основанием для незаконного возмещения налога на добавленную стоимость юридическим лицом (обществом). В частности, было установлено, что в январе 2014 года от имени этого общества в налоговый орган была подана налоговая декларация за IV квартал 2013 года, в которой к возмещению из федерального бюджета была заявлена сумма налога на добавленную стоимость, однако преступный умысел, направленный на хищение бюджетных средств, не был доведен до конца по не зависящим от осужденных обстоятельствам, поскольку по результатам камеральной налоговой проверки налоговый орган отказал в возмещении налога на добавленную стоимость, выявив применение схемы уклонения от его уплаты (законность решения налогового органа была подтверждена арбитражными судами).
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. Организации и индивидуальные предприниматели, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) или упрощенную систему налогообложения, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в настоящей статье - освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1. Организации и индивидуальные предприниматели, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) или упрощенную систему налогообложения, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в настоящей статье - освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам7. Сведения об операциях, содержащихся в декларации по НДС (единой, УСН или в общем случае ЕСХН), не соответствуют данным отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и (или) документам, содержащим реквизиты прослеживаемости, которые представил налогоплательщик (другой налогоплательщик). Выявлены несоответствия между сведениями указанного отчета налогоплательщика и отчета, поданного другим налогоплательщиком
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, уплачивающей ЕСХН и применяющей освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ, приобретение объекта основных средств и его продажу в следующем за годом приобретения году, в котором право на освобождение по ст. 145 НК РФ сохранено?..
(Консультация эксперта, 2026)- не обязана представлять декларацию по НДС (Письмо Минфина России от 11.11.2019 N 03-07-07/86820).
(Консультация эксперта, 2026)- не обязана представлять декларацию по НДС (Письмо Минфина России от 11.11.2019 N 03-07-07/86820).
Готовое решение: Как заполнить новую форму единой (упрощенной) декларации
(КонсультантПлюс, 2026)Отразите в декларации сведения о себе и о налогах, плательщиком которых вы являетесь, но не уплачиваете их, так как у вас нет операций и объектов налогообложения. Декларацию можно подать в отношении НДС, налога на прибыль организаций, ЕСХН, налога, уплачиваемого при применении УСН, а также иного налога, по которому предусмотрено право ее представления.
(КонсультантПлюс, 2026)Отразите в декларации сведения о себе и о налогах, плательщиком которых вы являетесь, но не уплачиваете их, так как у вас нет операций и объектов налогообложения. Декларацию можно подать в отношении НДС, налога на прибыль организаций, ЕСХН, налога, уплачиваемого при применении УСН, а также иного налога, по которому предусмотрено право ее представления.
Статья: Пересчитываем налоги при слете с ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)При утрате права на патент ИП перейдет на налоговый режим, с которым он ПСН совмещает: ОСН, УСН или ЕСХН. Нужно понимать простое правило: одна только ПСН применяться не может, это спецрежим для отдельных видов деятельности. По умолчанию ИП на патенте совмещает ПСН и ОСН (при этом, если ведется исключительно "патентная" деятельность, в общем случае не требуется подавать нулевые декларации по НДФЛ и НДС <7>).
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)При утрате права на патент ИП перейдет на налоговый режим, с которым он ПСН совмещает: ОСН, УСН или ЕСХН. Нужно понимать простое правило: одна только ПСН применяться не может, это спецрежим для отдельных видов деятельности. По умолчанию ИП на патенте совмещает ПСН и ОСН (при этом, если ведется исключительно "патентная" деятельность, в общем случае не требуется подавать нулевые декларации по НДФЛ и НДС <7>).
Статья: ЕУД-2026: изменения и особенности заполнения
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)"Подача ЕУД - это право налогоплательщика, позволяющее вместо отдельных "нулевых" деклараций представить один общий отчет по НДС, налогу на прибыль, УСН или ЕСХН. ЕУД оптимальна для замены "нулевых" деклараций по налогу на прибыль и НДС. В отношении остальных налогов возможность и целесообразность применения документа требует оценки в каждом конкретном случае с учетом особенностей исчисления и уплаты соответствующего налога", - напоминает Наталья Лисина, руководитель службы внутреннего контроля департамента бухгалтерского обслуживания в аутсорсинговой компании "Информаудитсервис".
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)"Подача ЕУД - это право налогоплательщика, позволяющее вместо отдельных "нулевых" деклараций представить один общий отчет по НДС, налогу на прибыль, УСН или ЕСХН. ЕУД оптимальна для замены "нулевых" деклараций по налогу на прибыль и НДС. В отношении остальных налогов возможность и целесообразность применения документа требует оценки в каждом конкретном случае с учетом особенностей исчисления и уплаты соответствующего налога", - напоминает Наталья Лисина, руководитель службы внутреннего контроля департамента бухгалтерского обслуживания в аутсорсинговой компании "Информаудитсервис".
Последние изменения: Истребование документов и информации налоговыми органами
(КонсультантПлюс, 2026)Изменение касается проверки единой (упрощенной) декларации, деклараций по НДС, ЕСХН, УСН. Если инспекция выявит несоответствие между декларацией и отчетом об операциях с прослеживаемыми товарами или документами, содержащими реквизиты прослеживаемости, по общему правилу она может истребовать счета-фактуры, первичные и иные документы, которые относятся к операциям с такими товарами. Их же проверяющие могут запросить, если расхождения выявлены между отчетами об операциях или документами, содержащими реквизиты прослеживаемости, разных налогоплательщиков.
(КонсультантПлюс, 2026)Изменение касается проверки единой (упрощенной) декларации, деклараций по НДС, ЕСХН, УСН. Если инспекция выявит несоответствие между декларацией и отчетом об операциях с прослеживаемыми товарами или документами, содержащими реквизиты прослеживаемости, по общему правилу она может истребовать счета-фактуры, первичные и иные документы, которые относятся к операциям с такими товарами. Их же проверяющие могут запросить, если расхождения выявлены между отчетами об операциях или документами, содержащими реквизиты прослеживаемости, разных налогоплательщиков.
Последние изменения: Декларация по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Изменение касается проверки единой (упрощенной) декларации, деклараций по НДС, ЕСХН, УСН. Если инспекция выявит несоответствие между декларацией и отчетом об операциях с прослеживаемыми товарами, по общему правилу она может истребовать счета-фактуры, первичные и иные документы, которые относятся к операциям с такими товарами. Их же проверяющие могут запросить, если расхождения выявлены между отчетами об операциях разных налогоплательщиков.
(КонсультантПлюс, 2026)Изменение касается проверки единой (упрощенной) декларации, деклараций по НДС, ЕСХН, УСН. Если инспекция выявит несоответствие между декларацией и отчетом об операциях с прослеживаемыми товарами, по общему правилу она может истребовать счета-фактуры, первичные и иные документы, которые относятся к операциям с такими товарами. Их же проверяющие могут запросить, если расхождения выявлены между отчетами об операциях разных налогоплательщиков.
Статья: Единая (упрощенная) налоговая декларация: утверждена новая форма
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 3)Обратите внимание! Представление ЕУД является правом, а не обязанностью налогоплательщика. Иными словами, вместо ЕУД можно направить в налоговый орган декларации при УСН, по ЕСХН, НДС и налогу на прибыль.
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 3)Обратите внимание! Представление ЕУД является правом, а не обязанностью налогоплательщика. Иными словами, вместо ЕУД можно направить в налоговый орган декларации при УСН, по ЕСХН, НДС и налогу на прибыль.
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2026)сведения в единой (упрощенной) декларации, декларации по УСН, ЕСХН не соответствуют сведениям в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, в документах с реквизитами прослеживаемости, которые вы представили;
(КонсультантПлюс, 2026)сведения в единой (упрощенной) декларации, декларации по УСН, ЕСХН не соответствуют сведениям в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, в документах с реквизитами прослеживаемости, которые вы представили;