Енвд освобождение от налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Енвд освобождение от налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку полученные предпринимателем доходы от деятельности по оказанию транспортно-экспедиционных услуг, а также от предоставления в аренду транспортного средства с экипажем не подлежат обложению ЕНВД, налоговым органом были доначислены налоги по ОСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку полученные предпринимателем доходы от деятельности по оказанию транспортно-экспедиционных услуг, а также от предоставления в аренду транспортного средства с экипажем не подлежат обложению ЕНВД, налоговым органом были доначислены налоги по ОСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Розничная купля-продажа.
Признается ли розничной куплей-продажей приобретение юридическими лицами товаров для собственных нужд
(КонсультантПлюс, 2026)Суды исходили из того, что предприниматель в 2007 - 2009 годах реализовывал за безналичный расчет бюджетным учреждениям музыкальные инструменты и музыкальное оборудование, то есть осуществлял деятельность, связанную с реализацией товаров юридическому лицу и получал оплату за товар на расчетный счет, что относится к розничной торговле, облагаемой ЕНВД, и такая деятельность не подлежит налогообложению в общеустановленном порядке.
Признается ли розничной куплей-продажей приобретение юридическими лицами товаров для собственных нужд
(КонсультантПлюс, 2026)Суды исходили из того, что предприниматель в 2007 - 2009 годах реализовывал за безналичный расчет бюджетным учреждениям музыкальные инструменты и музыкальное оборудование, то есть осуществлял деятельность, связанную с реализацией товаров юридическому лицу и получал оплату за товар на расчетный счет, что относится к розничной торговле, облагаемой ЕНВД, и такая деятельность не подлежит налогообложению в общеустановленном порядке.
Путеводитель по судебной практике: Розничная купля-продажа.
Является ли оптовой куплей-продажей приобретение бюджетными учреждениями товаров для обеспечения уставной деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)Поскольку спорные отношения в проверяемый период между предпринимателем Сафоновым С.Н. и муниципальными бюджетными учреждениями носили характер поставки, деятельность предпринимателя Сафронова С.Н. не подлежит обложению ЕНВД, инспекцией правомерно доначислены налоги по общей системы налогообложения.
Является ли оптовой куплей-продажей приобретение бюджетными учреждениями товаров для обеспечения уставной деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)Поскольку спорные отношения в проверяемый период между предпринимателем Сафоновым С.Н. и муниципальными бюджетными учреждениями носили характер поставки, деятельность предпринимателя Сафронова С.Н. не подлежит обложению ЕНВД, инспекцией правомерно доначислены налоги по общей системы налогообложения.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 03.06.2014 N 17-П
"По делу о проверке конституционности положений пунктов 6 и 7 статьи 168 и пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "Торговый дом "Камснаб"3.3. Предписания статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе ее пунктов 6 и 7, адресованы, как следует из их содержания, именно плательщикам налога на добавленную стоимость и не содержат оговорок о возможности их распространения на лиц и на операции, которые от уплаты этого налога освобождены в силу закона. К таким лицам, согласно статье 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, относятся, в частности, организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в том числе розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли (подпункт 6 пункта 2), которые не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с данным Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и на иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (абзац третий пункта 4).
"По делу о проверке конституционности положений пунктов 6 и 7 статьи 168 и пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью "Торговый дом "Камснаб"3.3. Предписания статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе ее пунктов 6 и 7, адресованы, как следует из их содержания, именно плательщикам налога на добавленную стоимость и не содержат оговорок о возможности их распространения на лиц и на операции, которые от уплаты этого налога освобождены в силу закона. К таким лицам, согласно статье 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, относятся, в частности, организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в том числе розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли (подпункт 6 пункта 2), которые не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с данным Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и на иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (абзац третий пункта 4).
Статья: Перспективы применения вмененных налогов и сборов в условиях цифровизации налогового администрирования
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)- формирование дохода государства за счет создания офшорной зоны с привлечением компаний для получения резидентства, которые за фиксированные налоговые платежи получали практически полное освобождение от налогов, в том числе в стране основного ведения бизнеса;
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)- формирование дохода государства за счет создания офшорной зоны с привлечением компаний для получения резидентства, которые за фиксированные налоговые платежи получали практически полное освобождение от налогов, в том числе в стране основного ведения бизнеса;
Статья: Мощность двигателя как количественный показатель экономического основания транспортного налога
(Авакян К.А.)
("Финансовое право", 2024, N 8)Таким образом, экономическое основание российского транспортного налога - это вмененная экономическая выгода в размере потенциального дохода от использования транспортного средства в приносящей доход деятельности или дохода, затраченного на приобретение транспортного средства.
(Авакян К.А.)
("Финансовое право", 2024, N 8)Таким образом, экономическое основание российского транспортного налога - это вмененная экономическая выгода в размере потенциального дохода от использования транспортного средства в приносящей доход деятельности или дохода, затраченного на приобретение транспортного средства.
Последние изменения: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2026)Правопреемники должны восстановить НДС, который принял к вычету их правопредшественник по основным средствам, если начнут их использовать в деятельности, не облагаемой НДС, или перейдут на УСН, ЕНВД. Налог восстанавливается пропорционально остаточной стоимости ОС без учета переоценки (п. 3.1 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Правопреемники должны восстановить НДС, который принял к вычету их правопредшественник по основным средствам, если начнут их использовать в деятельности, не облагаемой НДС, или перейдут на УСН, ЕНВД. Налог восстанавливается пропорционально остаточной стоимости ОС без учета переоценки (п. 3.1 ст. 170 НК РФ).
Статья: ИП на ПСН: новые проблемные ситуации
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)НДС. У ИП нет права на вычет входного НДС, полностью или в части, по нежилому помещению, которое использовалось в "патентном" бизнесе. Ведь, поскольку помещение изначально предназначалось для использования в операциях, не облагаемых НДС, входной налог должен быть учтен в его стоимости <17>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)НДС. У ИП нет права на вычет входного НДС, полностью или в части, по нежилому помещению, которое использовалось в "патентном" бизнесе. Ведь, поскольку помещение изначально предназначалось для использования в операциях, не облагаемых НДС, входной налог должен быть учтен в его стоимости <17>.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Учитывается ли НДС при расчете пропорции по товарам, которые используются при облагаемых и не облагаемых НДС операциях
(КонсультантПлюс, 2026)Финансовое ведомство разъяснило, что налогоплательщик, который осуществляет деятельность, как облагаемую НДС, так и освобождаемую от этого налога в связи с применением ЕНВД, при определении пропорции в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ должен учитывать стоимость товаров без НДС для обеспечения сопоставимости показателей.
Учитывается ли НДС при расчете пропорции по товарам, которые используются при облагаемых и не облагаемых НДС операциях
(КонсультантПлюс, 2026)Финансовое ведомство разъяснило, что налогоплательщик, который осуществляет деятельность, как облагаемую НДС, так и освобождаемую от этого налога в связи с применением ЕНВД, при определении пропорции в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ должен учитывать стоимость товаров без НДС для обеспечения сопоставимости показателей.
Статья: Налоговое право КНР на современном этапе и налоговые вызовы платформенной экономики
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)При рассмотрении вопросов налогообложения электронной коммерции нельзя не упомянуть комплексные пилотные зоны трансграничной электронной коммерции. Первая такая зона была введена в 2015 году, на сегодня их учреждено более ста. Такие комплексные пилотные зоны призваны способствовать росту импорта и экспорта с использованием электронной коммерции, что, по задумке разработчиков, должно способствовать диверсификации торговых связей в рамках реализации инициативы "Один пояс, один путь", а также развитию новых производственных цепочек, включающих трансграничную логистику, платежи и финансирование, что будет способствовать развитию экономики КНР. На микроуровне зоны способствуют развитию предпринимательства и соединяют китайские малые и средние предприятия с зарубежными рынками. Среди основных налоговых льгот можно отметить то, что при соблюдении определенных условий экспорт розничных товаров освобожден от НДС и налога на потребление (акцизов), а предприятия электронной торговли, вовлеченные в трансграничный бизнес, могут уплачивать подоходный налог с вмененной прибыли, составляющей 4% от полученных доходов.
(Килинкарова Е.В.)
("Закон", 2024, N 11)При рассмотрении вопросов налогообложения электронной коммерции нельзя не упомянуть комплексные пилотные зоны трансграничной электронной коммерции. Первая такая зона была введена в 2015 году, на сегодня их учреждено более ста. Такие комплексные пилотные зоны призваны способствовать росту импорта и экспорта с использованием электронной коммерции, что, по задумке разработчиков, должно способствовать диверсификации торговых связей в рамках реализации инициативы "Один пояс, один путь", а также развитию новых производственных цепочек, включающих трансграничную логистику, платежи и финансирование, что будет способствовать развитию экономики КНР. На микроуровне зоны способствуют развитию предпринимательства и соединяют китайские малые и средние предприятия с зарубежными рынками. Среди основных налоговых льгот можно отметить то, что при соблюдении определенных условий экспорт розничных товаров освобожден от НДС и налога на потребление (акцизов), а предприятия электронной торговли, вовлеченные в трансграничный бизнес, могут уплачивать подоходный налог с вмененной прибыли, составляющей 4% от полученных доходов.
Статья: Четыре штрафа одновременно при нарушении применения спецрежима. Правомерно ли?
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В данном случае начиная со II квартала 2016 года предприниматель утратил право на применение УСН, что в соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ означает и утрату права на применение освобождения от уплаты налогов по общей системе налогообложения за соответствующий период. В связи с этим предприниматель должен был представить декларацию по НДС по результатам деятельности за IV квартал 2016 года и декларацию по НДФЛ за 2016 год, но не исполнил указанную обязанность, допустив противоправное бездействие.
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В данном случае начиная со II квартала 2016 года предприниматель утратил право на применение УСН, что в соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ означает и утрату права на применение освобождения от уплаты налогов по общей системе налогообложения за соответствующий период. В связи с этим предприниматель должен был представить декларацию по НДС по результатам деятельности за IV квартал 2016 года и декларацию по НДФЛ за 2016 год, но не исполнил указанную обязанность, допустив противоправное бездействие.
Статья: Налоговые механизмы снижения экономических последствий пандемии COVID-19 в Российской Федерации и Европейском союзе
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)- для всех предприятий, которые применяют единый налог на вмененный доход, введен коэффициент 0,005. Плата за патент - 1 рубль на весь год;
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)- для всех предприятий, которые применяют единый налог на вмененный доход, введен коэффициент 0,005. Плата за патент - 1 рубль на весь год;
Статья: Правовые подходы к налогообложению криптовалюты в зарубежных странах
(Комаревцев Я.А.)
("Финансовое право", 2022, N 10)Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала (в классификации ОЭСР) доминируют в качестве основного фискального инструмента; в то же время в некоторых странах (Нидерланды) встречается альтернативный подход - применение имущественных налогов с использованием юридической конструкции фиктивного (вмененного) дохода.
(Комаревцев Я.А.)
("Финансовое право", 2022, N 10)Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала (в классификации ОЭСР) доминируют в качестве основного фискального инструмента; в то же время в некоторых странах (Нидерланды) встречается альтернативный подход - применение имущественных налогов с использованием юридической конструкции фиктивного (вмененного) дохода.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Должна ли инспекция учесть незадекларированные вычеты, если налог доначислен из-за переквалификации операций из не облагаемых НДС в облагаемые (из осуществленных на спецрежиме - в совершенные при ОСН)
(КонсультантПлюс, 2026)Примечание: С 01.01.2025 ситуация неактуальна для налогоплательщиков на УСН, не применяющих ставки 5 и 7% по НДС или освобождение от этого налога. В части ЕНВД ситуация актуальна для отношений, возникших до 31.12.2020 включительно. С 01.01.2021 ЕНВД не применяется. С 01.01.2019 ситуация неактуальна для налогоплательщиков на ЕСХН, не применяющих освобождение от НДС.
Должна ли инспекция учесть незадекларированные вычеты, если налог доначислен из-за переквалификации операций из не облагаемых НДС в облагаемые (из осуществленных на спецрежиме - в совершенные при ОСН)
(КонсультантПлюс, 2026)Примечание: С 01.01.2025 ситуация неактуальна для налогоплательщиков на УСН, не применяющих ставки 5 и 7% по НДС или освобождение от этого налога. В части ЕНВД ситуация актуальна для отношений, возникших до 31.12.2020 включительно. С 01.01.2021 ЕНВД не применяется. С 01.01.2019 ситуация неактуальна для налогоплательщиков на ЕСХН, не применяющих освобождение от НДС.